- •1. Управление рисками на предприятии – риск-менеджмент
- •1.1. Риск как экономическая категория. Классификация рисков
- •1.2. Системный подход к управлению рисками на предприятии
- •1.3. Процесс управления рисками на предприятии
- •Управление рисками
- •2. Экономическая характеристика оао «умпо»
- •2.1. Общая характеристика оао «умпо»
- •2.2. Анализ имущественного состояния
- •2.3. Анализ финансовой устойчивости и оценка платежеспособности
- •2.4. Анализ финансовых результатов
- •2.5. Проведение swot-анализа
- •2.6. Расчет показателей экономической безопасности
- •3.1 Анализ и оценка достигнутого уровня экономической безопасности, предложение мероприятий по его повышению
- •Задачи службы безопасности фирмы
- •3.2 Расчет показателей экономической безопасности в результате внедрения предложенных мероприятий
2.4. Анализ финансовых результатов
Отчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты. Структура отчета о прибылях и убытках ОАО «УМПО» приведена на рисунке 2.10.
Рисунок 2.10 - Структура Отчета о прибылях и убытках
Чистая прибыль – один из важнейших показателей эффективности работы предприятия. Увеличение ее суммы – это непосредственная цель и побудительный мотив деятельности предприятий в рыночных условиях хозяйствования. В течение 3-х лет анализируемого периода предприятие ОАО «УМПО» имело рост чистой прибыли с 877 562 рублей до 2 553 756 рублей. Это характеризует увеличение эффективности работы предприятия.
Себестоимость оказывает большое влияние на результат деятельности предприятия. За анализируемый период она снизилась с -15 701 372 рублей до -25 303 456 рублей.
Прибыль (убыток) от продаж в течение анализируемого периода увеличилась. Начальное значение составляло 2 448 430 рублей, конечное 6 514 576 рублей. Это является положительной тенденцией и говорит об увеличении спроса на услуги предприятия.
Прибыль (убыток) до налогообложения на 31.12.2011 равен 875 807 рублей, в 2012г. возросла до 2 839 088руб., в 2013г. также произошло увеличение прибыли до налогообложения до 3 392 175 рублей.
Проценты к получению увеличились. Изменения произошли с 91 468 рублей до 287 424рублей, а к 2013 году наблюдается снижение процентов к уплате и их величина составляет 227 843 рублей, что увеличивает зависимость от займов внешних кредиторов.
На основании отчета о прибылях и убытках можно сделать вывод о том, что деятельность предприятия является прибыльной на протяжении анализируемого периода, хотя данный показатель изменяется скачкообразно. Контролируя расходы, работая на потребителя, предприятие может увеличить чистую прибыль.
В системе показателей эффективности деятельности предприятий важнейшее место принадлежит рентабельности. Рентабельность представляет собой такое использование средств, при котором организация не только покрывает свои затраты, но и получает прибыль.
Доходность, т.е. прибыльность предприятия, может быть оценена при помощи как абсолютных, так и относительных показателей. Абсолютные показатели характеризуют прибыль и измеряются в стоимостном выражении, т.е. в рублях.
Относительные показатели характеризуют рентабельность и измеряются в процентах или в виде коэффициентов. Показатели рентабельности в гораздо меньшей мере находятся под влиянием инфляции, чем величины прибыли, поскольку они выражаются различными соотношениями прибыли и авансированных средств (капитала), либо прибыли и произведенных расходов (затрат). Расчет коэффициентов рентабельности приведен в таблице 2.7.
Таблица 2.7 - Расчет коэффициентов рентабельности
№ |
Коэффициент рентабельности |
Значения |
Изменения | ||||
2011 |
2012 |
2013 |
2012 |
2013 | |||
1 |
Рентабельность активов |
0,0282 |
0,0551 |
0,0509 |
0,0268 |
-0,0042 | |
2 |
Рентабельность оборотных активов |
0,0429 |
0,0777 |
0,0722 |
0,0348 |
-0,0055 | |
3 |
Рентабельность ОС |
0,3316 |
0,5738 |
0,5554 |
0,2422 |
-0,0184 | |
4 |
Рентабельность собственного капитала |
0,1355 |
0,2564 |
0,2144 |
0,1209 |
-0,0420 | |
5 |
Рентабельность постоянного капитала |
0,0599 |
0,1311 |
0,1220 |
0,0712 |
-0,0091 | |
6 |
Рентабельность продаж |
0,1162 |
0,1895 |
0,1730 |
0,0733 |
-0,0165 | |
7 |
Рентабельность от общей деятельности |
0,0416 |
0,1117 |
0,0901 |
0,0701 |
-0,0216 | |
8 |
Чистая рентабельность |
0,0417 |
0,0836 |
0,0678 |
0,0420 |
-0,0158 | |
9 |
Валовая рентабельность |
0,2546 |
0,3552 |
0,3280 |
0,1006 |
-0,0273 | |
10 |
Рентабельность затрат |
-0,1315 |
-0,2338 |
-0,2092 |
-0,1023 |
0,0246 |
Коэффициент рентабельности активов на начало анализируемого периода равен 0,0282. В 2012 году значение данного коэффициента увеличивается и 0,0551, увеличение является положительной тенденцией, так как это говорит об увеличении эффективности использования активов. В 2013 году значение данного коэффициента равно 0,0509, что на 0,0042 меньше, чем в предыдущем периоде, это отрицательная тенденция, так как говорит о том, что это означает, что прибыльность предприятия падает.
Коэффициент рентабельности оборотных активов в 2011 году равен 0,0429, это характеризует то, что 0,0429 денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица активов. В 2012 году показатель увеличивается до 0,0777,это свидетельствует об эффективности использования оборотных средств. К 2013 году наблюдается уменьшение показатель до 0,0722.
Коэффициент рентабельности основных средств на начало анализируемого периода равен 0,3316. Показывает, что 0,3316 единиц чистой прибыли приходится на каждую единицу их стоимости. В 2012 году показатель увеличивается и равен 0,5738, это может быть вызвано увеличением прибыли. В 2013 году наблюдается уменьшение коэффициента на 0,0184 и он становится равен 0,5554.
Коэффициент рентабельности собственного капитала на 31.12.2011 равен 0,1355. Это говорит о том, что предприятие получит прибыль равную 0,1355 на единицу стоимости собственного капитала. В 2012 году значение коэффициента равно0,2564, что на 0,1209 больше, чем в предыдущем году. В 2013 году произошло снижение коэффициент, это отрицательная тенденция, так как говорит о том, что эффективность использования собственного капитала снизилась и он равен 0,2144.
Коэффициент рентабельности постоянного капитала на начало периода равен 0,0599.В 2012 году значение коэффициента увеличивается до 0,1311. На 31.12.2013 значение коэффициента составляет 0,1220, что на 0,0091 меньше, чем в предыдущем году. Это говорит о снижение эффективности использования капитала.
Коэффициент рентабельности продаж на начало анализируемого периода равен 0,1162. Это говорит о том, что на рубль доходов предприятие получит 0,1162 прибыли. В 2012 году коэффициент равен 0,1895, что на 0,0733больше , чем в предыдущем году. В 2013 году происходит снижение коэффициента до 0,1730. Это свидетельствует о снижении объемов продаж.
Коэффициент рентабельности общей деятельности в 2011 году равен 00416. В 2012 году значение показателя увеличивается до 0,1117, что на 0,0701 больше, чем в предыдущем периоде. Это свидетельствует об эффективности затрат на производство продукции предприятия. В 2013 году значение коэффициента снижается до 0,0901. Это отрицательная тенденция, которая говорит об ухудшении финансового состояния предприятия.
Чистая рентабельность на 31.12.2011 составляет 0,0417, это говорит о том, что предприятие получит 0,0417 прибыли на единицу затрат. На 31.12.2012 значение увеличивается до 0,0836, это отрицательная тенденция. В 2013 году происходит снижение коэффициента на 0,0158 и равен 0,0678, это свидетельствует об увеличении расходов.
Валовая рентабельность на начало анализируемого периода равна 0,2546, то есть 0,2546 валовой прибыли приходится на единицу выручки. В 2012 году показатель увеличивается до 0,3552, это положительная тенденция. В 2013 году значение коэффициента равно 0,3280 , произошло уменьшение показателя на 0,0273, уменьшение данного показателя характеризуется снижением цен.
Рентабельность затрат в 2011 году составляет -0,1315, то есть предприятие имеет 0,1315 убытка с каждого рубля затраченного на производство и реализацию продукции. В 2012 году величина рентабельности затрат снижается и равна -0,2338. В конце анализируемого периода значение показателя увеличилось до -0,2092. Данное увеличение приводит к снижению прибыли
Так как компания всего три года существует на рынке, и молодая управленческая компания не имеет опыта в технологии принятия управленческих решений, то с большой долей вероятности могут возникнуть организационные риски. Они могут быть вызваны ошибками менеджмента компании (в том числе и при принятии решений), ее сотрудников; проблемами системы внутреннего контроля, то есть риски, связанные с внутренней организацией работы компании.
В связи с тем, что фирма функционирует в условиях неопределенности внешней среды, могут возникнуть рыночные риски. Это риски, связанные с нестабильностью экономической конъюнктуры: риск финансовых потерь из-за изменения цены товара, трансляционный валютный риск, риск потери ликвидности.
Также могут возникнуть и юридические риски — это риски потерь, связанных с тем, что законодательство или не было учтено вообще, или изменилось в период сделки; риск некорректно составленной документации, в результате чего контрагент в состоянии не выполнять условия договора.
В этой связи ОАО «УМПО» нуждается в разработке правильных стратегических действий на основе комплексного анализа внутренних и внешних факторов, влияющих на ее развитие. А также большую роль играет обеспечение экономической безопасности фирмы. Грамотно организованные функциональные составляющие экономической безопасности помогут не только выстроить эффективную методику борьбы с возникшими проблемами, но и обеспечить серьезные профилактические работы.