- •31. Налоговый период, ставки ндс
- •0% При реализации
- •10 % Расчётные ставки 18 %
- •110% 118%
- •32. Операции, освобожденные от обложения ндс
- •33. Освобождение от обязанностей налогоплательщика ндс
- •34. Налоговые вычеты по ндс
- •36. Плательщики государственной пошлины
- •35. Счета-фактуры при расчетах ндс
- •38. Акцизы. Основные виды подакцизных товаров
- •37. Виды госпошлины, принципы взимания
- •39. Экономическое содержание и назначение налога на имущество организаций
- •40. Экономическое содержание и назначение налога на добычу полезных ископаемых
- •41. Виды объектов налогообложения водным налогом по направлениям пользования водными ресурсами
- •42. Экономическое содержание и назначение земельного налога
- •43. Налог на имущество физических лиц
- •44. Экономическое содержание и назначение налога на игорный бизнес. Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности
- •45. Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов.
- •46. Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами.
- •47. Экономическое содержание и назначение платежей по страховым взносам.
- •49. Специальные налоговые режимы для малого предпринимательства
- •50 Основные понятия енвд. Налоги, не уплачиваемые плательщиками енвд.
- •57. Понятие и назначение есхн. Плательщики единого сельскохозяйственного налога.
- •52. Упрощённая система налогооб. Налоги, заменяемые уплатой единого налога по усн.
- •53. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и возврата к общей системе.
- •54 Объекты и ставки налогообложения при усн. Минимальный налог
- •55 Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения
- •56. Порядок переноса убытка или части убытка на следующие налоговые периоды при усн
- •58 Условия перехода на есхн и возникновение обязанности возврата на общий режим налогообложения.
- •59. Общие черты и отличия специальных налоговых режимов усн ,есхн и енвд.
- •60 Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
58 Условия перехода на есхн и возникновение обязанности возврата на общий режим налогообложения.
если по итогам работы за календарный год, доля дохода от реализации произведенной ими с/ой продукции(включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из с/го сырья собственного производства), в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70%;
доля доходов от реализации с/х продукции собственного производства членов с/хпотребительских кооперативов, (включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из с-го сырья собственного производства членов данных кооперативов, а также от выполненных работ (оказанных услуг) для членов данных кооперативов) в общем доходе от реализации товаров составляет не менее 70%;
рыбохозяйственные организации, являющиеся градо- и поселкообразующими российскими рыбохоз. организ.,
Средняя численность работников за каждый из 2-х кал. лет, не превышает 300 чел.;
вновь созданные в текущем году организации
вновь созданные в текущем календарном году сельскохозяйственные потребительские кооперативы
вновь созданные в текущем календарном году рыбохозяйственные организации или вновь зарегистрированные ИП вправе подать уведомление о переходе на уплату ЕСХН с начала следующего календарного года
вновь зарегистрированные в текущем календарном году индивидуальные предприниматели
Не вправе переходить на уплату ЕСХН: организации и ИП, которые производят подакцизные товарыи осущ. Деят. в сфереигорного бизнеса;
переход на общий режим: расширение сферы деятельности фирмы или коммерсанта, предполагающее снижение доли доходов от реализации сельскохозяйственной продукции.
59. Общие черты и отличия специальных налоговых режимов усн ,есхн и енвд.
УСН носит добровольный характер
Применение УСН для ИП предусматривает уплату единого налога и освобождение от обязанности по уплате:
НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).
Налогоплательщики - ИП по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Суть - при исчислении и уплате ЕНВД налогоплательщики руководствуются не реальным размером своего дохода, а размером вмененного им дохода, который установленНКРФ. При ЕНВД, не надо платить следующие налоги: НДФЛ — в отношении доходов от деятельности, облагаемой ЕНВД; НДС; Налог на имущество физ лиц. плательщики ЕНВД не обязаны представлять в налоговые органы нулевые декларации (расчеты) по тем налогам, от которых они освобождены. так, при ЕНВД платят налоги и пошлины: земельного налога; транспортного налога;акцизов;гос. пошлины; НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и др.
Налогоплательщиками ЕНВД являются ИП, если одновременно соблюдаются следующие условия: на территории осуществления ими пред. Деят. в установленном порядке введен ЕНВД; в местном нормативном правовом акте о ЕНВД в числе видов пред. деятельности, облагаемых этим налогом, упомянут и вид деятельности, который осуществляет организация.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСНХ) система налогообложения для с/х производителей, применяется в добровольном порядке. Предприниматели, производящие с/х продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию, при выполнении определенных условий могут перейти на уплату ЕСХН. Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности, один из которых переведен на уплату ЕНВД, то в отношении остальных видов деятельности может применяться УСН, ЕСХН или общая система налогообложения.Выбор систем налогооб. осуществляется самос, за исключением ЕНВД.Выбор системы налог-я ИП может сделать как одновременно с регист. в качестве ИП, так и после нее. Если будущий предп-ль желает использовать УСН или ЕСХН, то он вправе подать заявление об этом в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет. Добровольно изменить этот режим предприниматель может только с начала следующего календарного года, подав соответствующее заявление.