- •31. Налоговый период, ставки ндс
- •0% При реализации
- •10 % Расчётные ставки 18 %
- •110% 118%
- •32. Операции, освобожденные от обложения ндс
- •33. Освобождение от обязанностей налогоплательщика ндс
- •34. Налоговые вычеты по ндс
- •36. Плательщики государственной пошлины
- •35. Счета-фактуры при расчетах ндс
- •38. Акцизы. Основные виды подакцизных товаров
- •37. Виды госпошлины, принципы взимания
- •39. Экономическое содержание и назначение налога на имущество организаций
- •40. Экономическое содержание и назначение налога на добычу полезных ископаемых
- •41. Виды объектов налогообложения водным налогом по направлениям пользования водными ресурсами
- •42. Экономическое содержание и назначение земельного налога
- •43. Налог на имущество физических лиц
- •44. Экономическое содержание и назначение налога на игорный бизнес. Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности
- •45. Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов.
- •46. Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами.
- •47. Экономическое содержание и назначение платежей по страховым взносам.
- •49. Специальные налоговые режимы для малого предпринимательства
- •50 Основные понятия енвд. Налоги, не уплачиваемые плательщиками енвд.
- •57. Понятие и назначение есхн. Плательщики единого сельскохозяйственного налога.
- •52. Упрощённая система налогооб. Налоги, заменяемые уплатой единого налога по усн.
- •53. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и возврата к общей системе.
- •54 Объекты и ставки налогообложения при усн. Минимальный налог
- •55 Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения
- •56. Порядок переноса убытка или части убытка на следующие налоговые периоды при усн
- •58 Условия перехода на есхн и возникновение обязанности возврата на общий режим налогообложения.
- •59. Общие черты и отличия специальных налоговых режимов усн ,есхн и енвд.
- •60 Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
31. Налоговый период, ставки ндс
Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал
0% При реализации
1) товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов
2) работ и услуг по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых и импортируемых товаров
3) работ и услуг, непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита;
4) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами РФ, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;
5) товаров (работ, услуг) в области космической деятельности
6) драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы
7) товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования
8) припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов.
9) выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг) по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории РФ товаров
10) построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ.
10% при реализации по перечню:
1) продовольственных товаров
2) товаров для детей
3) медицинских товаров
4) печатных изданий и книжной продукции за исключением рекламного (свыше 40 % рекламы) и эротического характера
18% в остальных случаях
10 % Расчётные ставки 18 %
110% 118%
1) при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ;
2) при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;
3) при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 161 НК РФ;
4) при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ;
5) при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ;
6) при реализации автомобилей в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 НК РФ,
7) при передаче имущественных прав в соответствии с п. п. 2 - 4 ст. 155 НК РФ.
а также в иных случаях, когда в соответствии с Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом
32. Операции, освобожденные от обложения ндс
При осуществлении некоторых операций, являющихся объектом налогообложения по НДС, организации и предприниматели не обязаны исчислять и уплачивать налог
Не облагается НДС:
п. 1. предоставление арендодателем в аренду на территории РФ помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении граждан Российской Федерации и российских организаций, аккредитованных в этом иностранном государстве, либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) Российской Федерации.
п. 2. реализация (а также передача для собственных нужд) на территории РФ:
1) медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по Перечням, утверждаемым Правительством Российской
2) медицинских услуг, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг;
3) услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, предоставляемых государственными и муниципальными учреждениями социальной защиты;
4) услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные секции) и студиях;
5) продуктов питания, непосредственно произведенных студенческими и школьными столовыми, столовыми других учебных заведений, столовыми медицинских организаций, детских дошкольных учреждений.
6) услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов;
7) услуг по перевозке пассажиров за исключением такси, в том числе маршрутного:
8) ритуальных услуг, работ (услуг) по перечню
9) почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа;
10) услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде;
13) услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров;
п. 3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
1) реализация (передача для собственных нужд) предметов религиозного назначения
2) реализация минерального сырья и полезных ископаемых общественными организациями инвалидов, …
3) реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (за исключением подакцизных товаров),
5) с 01.01.2010 г. реализация коммунальных услуг и услуги по содержанию общего имущества в многоквартирном доме и ремонту такого имущества