- •31. Налоговый период, ставки ндс
- •0% При реализации
- •10 % Расчётные ставки 18 %
- •110% 118%
- •32. Операции, освобожденные от обложения ндс
- •33. Освобождение от обязанностей налогоплательщика ндс
- •34. Налоговые вычеты по ндс
- •36. Плательщики государственной пошлины
- •35. Счета-фактуры при расчетах ндс
- •38. Акцизы. Основные виды подакцизных товаров
- •37. Виды госпошлины, принципы взимания
- •39. Экономическое содержание и назначение налога на имущество организаций
- •40. Экономическое содержание и назначение налога на добычу полезных ископаемых
- •41. Виды объектов налогообложения водным налогом по направлениям пользования водными ресурсами
- •42. Экономическое содержание и назначение земельного налога
- •43. Налог на имущество физических лиц
- •44. Экономическое содержание и назначение налога на игорный бизнес. Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности
- •45. Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов.
- •46. Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами.
- •47. Экономическое содержание и назначение платежей по страховым взносам.
- •49. Специальные налоговые режимы для малого предпринимательства
- •50 Основные понятия енвд. Налоги, не уплачиваемые плательщиками енвд.
- •57. Понятие и назначение есхн. Плательщики единого сельскохозяйственного налога.
- •52. Упрощённая система налогооб. Налоги, заменяемые уплатой единого налога по усн.
- •53. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и возврата к общей системе.
- •54 Объекты и ставки налогообложения при усн. Минимальный налог
- •55 Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения
- •56. Порядок переноса убытка или части убытка на следующие налоговые периоды при усн
- •58 Условия перехода на есхн и возникновение обязанности возврата на общий режим налогообложения.
- •59. Общие черты и отличия специальных налоговых режимов усн ,есхн и енвд.
- •60 Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
53. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и возврата к общей системе.
Предприятия и ИП, желающие перейти на упрощенную систему нал, должны подать соотв. заявление в нал. орган по месту своей рег. в период с 1 окт по 30 нояб года, предш. году, начиная с кот. Налогопл. переходят на упрощенную систему.Заявление должно быть рассм. в теч. месяца со дня его регис. в налоговом органе. По результатам рассмотрения налоговый орган направляет налогоплательщику либо "Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения, либо налоговый орган обязан указать основания, не позволяющие налогоплательщику применять упрощенную систему налогообложения.
Новые предприятия и пред-ли вправе подать заявление о желании применять упрощенную систему налогообложения одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговых органах и применять в этом случае упрощенную систему с момента регистрации независимо от того, на какой период календарного года этот момент приходится.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе вернуться к общему режиму налогообложения только с начала нового налогового периода (календарного года). Для этого им необходимо уведомить налоговый орган не позднее 15 января года, в котором предполагается перейти на общий режим налогообложения
Налог-ик обязан перейти обратно на общий режим налогооб.принудительно:
1) по итогам налогового (отчетного) периода доход налогоплательщика, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысил 15 млн руб.;
2) по итогам налогового (отчетного) периода остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бух. учете превысила 100 млн руб.
При этом превышение суммы дохода над установленным ограничением является основанием для принудительного возврата независимо от того, какой объект налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов) был избран налогопл-ом при переходе на упрощенную систему налогообложения.
54 Объекты и ставки налогообложения при усн. Минимальный налог
Единым налогом при упрощенной системе облагают:
доходы;
доходы, уменьшенные на расходы.
фирма сама определяет способ. Исключение – компании, которые являются участниками договора о совместной деят. или договора доверительного управления имуществом. «Упрощенный» налог такие фирмы могут рассчитывать только с разницы между доходами и расходами.
Объект налогообложения можно менять ежегодно (с 1 января нового года).
Если объектом налогообложения являются доходы, ставка единого налога равна 6%.
Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка единого налога равна 15%. При этом региональные власти могут уменьшить ставку и установить ее в пределах от 5% до 15%.
Налоговый период по единому налогу равен году, а отчетный период – I квартал, полугодие и 9 месяцев
Минимальный налог – это мин. размер налога при «упрощёнке». Организации и предприниматели, выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», обязаны уплатить мин. налог, если по окончании года получен убыток и сумма налога, рассчитанного в обычном порядке, равна нулю. Кроме того, минимальный размер налога при УСН нужно уплатить, если «упрощённый» налог, рассчитанный в обычном порядке, меньше величины минимального налога.
При упрощённой системе налогообложенияминимальный налог исчисляется в размере 1% от доходов, полученных за календарный год (налоговый период). Расходы при этом не учитываются.