- •31. Налоговый период, ставки ндс
- •0% При реализации
- •10 % Расчётные ставки 18 %
- •110% 118%
- •32. Операции, освобожденные от обложения ндс
- •33. Освобождение от обязанностей налогоплательщика ндс
- •34. Налоговые вычеты по ндс
- •38. Акцизы. Основные виды подакцизных товаров
- •37. Виды госпошлины, принципы взимания
- •36. Плательщики государственной пошлины
- •35. Счета-фактуры при расчетах ндс
- •39. Экономическое содержание и назначение налога на имущество организаций
- •40. Экономическое содержание и назначение налога на добычу полезных ископаемых
- •41. Виды объектов налогообложения водным налогом по направлениям пользования водными ресурсами
- •42. Экономическое содержание и назначение земельного налога
- •43. Налог на имущество физических лиц
- •44. Экономическое содержание и назначение налога на игорный бизнес. Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности
- •45. Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов.
- •46. Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами.
- •47. Экономическое содержание и назначение платежей по страховым взносам.
- •49. Специальные налоговые режимы для малого предпринимательства
- •50 Основные понятия енвд. Налоги, не уплачиваемые плательщиками енвд.
- •57. Понятие и назначение есхн. Плательщики единого сельскохозяйственного налога.
- •52. Упрощённая система налогооб. Налоги, заменяемые уплатой единого налога по усн.
- •53. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и возврата к общей системе.
- •54 Объекты и ставки налогообложения при усн. Минимальный налог
- •55 Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения
- •56. Порядок переноса убытка или части убытка на следующие налоговые периоды при усн
- •58 Условия перехода на есхн и возникновение обязанности возврата на общий режим налогообложения.
- •59. Общие черты и отличия специальных налоговых режимов усн ,есхн и енвд.
- •60 Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
57. Понятие и назначение есхн. Плательщики единого сельскохозяйственного налога.
Налогоплательщиками единого с/х налога признаются организации и ИП, являющиеся с/х товаропроизводителями( организации и ИП, производящие с/х продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую переработку и реализующие эту продукцию, при условии, если доля дохода от реализации произведенной ими с/х продукции, составляет не менее 70 %).
ЕСХН позволяет снизить налоговую нагрузку на сельскохозяйственных товаропроизводителей
Ставка ЕСХН составляет 6%. Налоговым периодом по ЕСХН является календарный год. Переход на ЕСХН осуществляется добровольно. Возврат к иным режимам налогообложения осуществляется добровольно или в обязательном порядке, в случае, если налогоплательщик перестал соответствовать критериям
Уплата ЕСХН предусматривает освобождение от следующих налогов:
- налога на прибыль для организаций/НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
- налога на имущество;
- НДС.
51. Налогоплательщики и объекты налогообложения ЕНВД
Налогоплательщиками ЕНВД являются организации и ИП, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, в кот введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.
Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.
Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.
Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
При этом под базовой доходностью понимают условную месячную доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя.
В качестве физических показателей, количество которых имеет решающее значение для исчисления налоговой базы, в настоящее время используются количество работников, площадь торгового зала, площадь стоянки, торговое место, площадь зала обслуживания посетителей, количество транспортных средств, площадь информационного поля, площадь спального помещения.
52. Упрощённая система налогооб. Налоги, заменяемые уплатой единого налога по усн.
УСН — спец. Нал. режим, направ. на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнесаи среднего бизнеса, а также облегчение и упрощение веденияналогового учётаибух. учёта. ИП уплачивают взносы по системе обязательного пенс. страх., мед. страх. в территор. фонды, рассчитываемые от МРОТ, вне зависимости отдохода. С 2012 года взносы в территориальный фонд ОМС отменены. Страховые взносы на обязательное пенс. Страхование, соц стр. от несчастных случаев и профес. заболеваний. Добров. Страх. взносы на соц. страхование работников на случай временной нетрудоспос.Налог на добавл. стоимость. Налог на прибыльорганизаций(ИП не уплачивают) с доходов, облагаемых по налоговым ставкам.Налог на дох.физ. лиц(НДФЛ) (уплачивают только ИП) с доходов, облагаемых по налоговым ставкам. Акцизы: приобретение в собств. нефтепродуктов;реализация алкогольной продукции, продажа конфискованных или бесхозяйственных товаров. Государственная пошлина. Таможенная пошлина. Транспортный налог. Земельный налог.
рассчет в два этапа: 1)Берётся % от общей величины доходоворганизации. 2)Если компания по итогам периода не оказалась вубытке, полученная прибыль уменьшается настраховые взносыибольничные(выданные за счёторганизации). Причём уменьшение не должно превысить 50 % от суммы подлежащего уплате налога, если есть наёмные работники, если наёмных работников нет, то 100 % от суммы подлежащего уплате налога.