Финансовое право. Учебное пособие-1

Ф59 Финансовое право: учебное пособие / сост.: О. Н. Амвросова, Е. В. Касевич, Д. А. Смирнов, Г. В. Станкевич. – Ставрополь: Изд-во СКФУ, 2014. – 178 с.

Пособие составлено в соответствии с требованиями ФГОС ВПО к подготовке выпускника для получения квалификации «бакалавр». Утверждено на заседании кафедры административного и финансового права (протокол № 6 от 20 февраля 2014 г.).

Предназначено для студентов, обучающихся по направлению 030900.62 – Юриспруденция.

УДК 347.73 (075.8)

ББК 67.402 я 73

Составители:

канд. юрид. наук, доцент О. Н. Амвросова, канд. юрид. наук, доцент Е. В. Касевич, д-р юрид. наук, профессор Д. А. Смирнов,

д-р полит. наук, канд. юрид. наук, доцент Г. В. Станкевич

Рецензенты:

канд. юрид. наук, доцент М. П. Мельникова, канд. юрид. наук, доцент Ф. И. Валяровский (Пятигорский

государственный лингвистический университет)

© ФГАОУ ВПО «Северо-Кавказский федеральный университет», 2014

2

ПРЕДИСЛОВИЕ

Учебное пособие представляет собой курс лекций и включает темы по основной проблематике финансового права. Каждая лекция содержит план, вопросы для самоконтроля, список нормативноправовых актов и литературы для самостоятельного изучения.

Курс лекций предназначен для бакалавров специальности «Юриспруденция». Курс лекций как вид учебного пособия не может включать все темы в полном объеме, вместе с тем присутствует логическая взаимосвязь между отдельными темами, поскольку структура курса построена на системе финансового права с точки зрения классического подхода: институты общей и особенной части, подотрасли бюджетное и налоговое право. В пособии предпринята попытка обеспечить преемственность между финансовым правом и другими смежными отраслями права, с которыми финансовое право взаимодействует по предмету и методу правового регулирования, подчеркнута связь между сопредельными правовыми институтами, входящими в систему смежных отраслей – административного, гражданского права.

1. Цели и задачи освоения дисциплины

Учебная дисциплина «Финансовое право» предусматривает изучение финансового права как отрасли права. Финансовое право охватывает совокупность правовых норм, которые определяют поведение субъектов в области управления государственными и муниципальными финансами. Изучение финансового права включает анализ финансово-правовых норм, их классификацию и систематизацию в данной сфере.

В процессе освоения содержания курса студенты знакомятся с принципами развития финансовой системы Российской Федерации на современном этапе, с бюджетной системой, налоговой системой, государственным кредитом и регулирующими их правовыми нормами, методами финансово-правового регулирования.

Целями освоения дисциплины являются:

- ознакомление с основами финансовой политики государства, формами и методами ее реализации; содержанием и организацией финансовой деятельности государства; понятием, системой финансового права и содержанием основных его институтов;

3

-изучение отдельных подотраслей и институтов финансового права, выяснение их специфики;

-формирование знаний основных категорий и понятий финансового права и основных положений действующего федерального финансового законодательства;

-развитие у студентов навыков работы с финансовоправовыми актами. Формирование теоретических знаний и практических навыков в области применения норм финансового права.

Задачами освоения дисциплины являются:

-раскрытие места и значения финансового права в правовом регулировании общественных отношений между органами исполнительной власти с одной стороны и иными субъектами права – с другой;

-рассмотрение финансового законодательства Российской Федерации совокупности правовых норм, регулирующих финансовую деятельность государства и муниципальных образований;

-выявление специфики финансово-правовых норм и финансовых правоотношений способствует наиболее эффективному применению финансово-правовых актов на практике.

-приобретение студентами навыков толкования и применения законодательства в сфере местного самоуправления, обеспечения соблюдение законодательства в деятельности государственных органов, органов местного самоуправления, физических и юридических лиц; разработки документов правового характера, осуществления правовой экспертизы нормативных актов, принятия правовых решений и совершения иных юридические действия

вточном соответствии с законом; установления фактов правонарушений, определения меры ответственности и наказания виновных, восстановления нарушенных прав

2. Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата

Дисциплина «Финансовое право» входит в базовую часть подготовки бакалавра направления 030900.62 – Юриспруденция и реализуется на 2 курсе. Требования к входным знаниям обучающегося: студент должен знать основные понятия в сфере теории государства и права, гражданского права, административного права.

3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения студентом данной дисциплины:

ОК-1: осознает социальную значимость будущей профессии, обладает достаточным уровнем профессионального правосознания;

4

ОК-3 – владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения;

ОК-8 – способен использовать основные положения и методы социальных, гуманитарных и экономических наук при решении социальных и профессиональных задач;

ОК-9 – способен анализировать социально значимые проблемы и процессы.

ПК-1: способен участвовать в разработке нормативноправовых актов в соответствии с профилем совей профессиональной деятельности;

ПК-4: способен принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом;

ПК-5: способен применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности;

ПК-7: владеет навыками подготовки юридических документов; ПК-15: способен толковать различные правовые акты; ПК-16: способен давать квалифицированные юридические за-

ключения и консультации в конкретных видах юридической деятельности.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен:

знать:

-методы и средства поиска, систематизации и обработки правовой информации;

-закономерности функционирования государства и права как социально-экономического явления и осознавать их проявления в развитии отечественной государственно-правовой системы;

-основные институты финансового права;

-основные понятия финансового права;

-методы и средства правовой защиты интересов субъектов экономической деятельности, виды экономической, административной и уголовной ответственности за финансовые правонарушения;

уметь:

-применять современные информационные технологии для поиска и обработки правовой информации, оформления юридических документов и проведения статистического анализа информации;

-оперировать юридическими понятиями и категориями;

5

-анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними правовые отношения, анализировать, толковать и правильно применять правовые нормы;

-осуществлять правовую экспертизу нормативных правовых актов, давать квалифицированные юридические заключения и консультации;

-правильно составлять и оформлять юридические документы;

владеть:

–навыками работы с нормативными правовыми актами в об-

ласти финансов, сбора и обработки информации, имеющей значение для реализации правовых норм в соответствующих сферах профессиональной деятельности;

–навыками применения норм финансового законодательства при решении практических ситуаций;

–навыками определения полноты и правильности составления основных процессуальных документов, используемых в ходе проведения финансового контроля;

- юридической терминологией финансового права;

–навыками применения различных способов защиты прав и законных интересов участников финансовых правоотношений.

6

Тема 1. ФИНАНСЫ И ИХ РОЛЬ В ЖИЗНИ ОБЩЕСТВА

План

1.Понятие финансов. Финансовая система РФ

2.Финансовая деятельность государства, функции, принципы

иметоды ее осуществления

3.Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность государства

1.Понятие финансов. Финансовая система РФ

Вэкономической и правовой литературе понятие "финансы"

рассматривается в двух аспектах как совокупность:

-экономических отношений, возникающих в процессе создания, распределения и использования определенных фондов денежных средств, необходимых государству для выполнения своих задач и функций;

-фондов денежных средств, мобилизованных государством для осуществления своих задач.

Финансы как правило в экономической и правовой науке делят на:

-на публичные (государственные) финансы;

-частные (негосударственные) финансы.

Всистеме финансов ключевая роль принадлежит публичным финансам, к которым относятся государственные финансы и финансы муниципальных образований.

Государственные (публичные) финансы – это те фонды денежных средств, которые предназначены для решения государственных задач и задач на местном уровне. К ним относят бюджеты всех уровней, государственные внебюджетные фонды, денежные средства государственных и муниципальных предприятий.

Внастоящее время различаются два вида публичных денежных фондов:

1) централизованные;

2) децентрализованные.

К первой группе относятся денежные средства, которые используются для удовлетворения общих нужд соответствующих территориальных образований: района, города, области, государства в целом. Централизованные денежные фонды:

7

-федеральный бюджет;

-бюджеты субъектов Российской Федерации;

-местные бюджеты;

-внебюджетные фонды;

-фонды, образуемые посредством государственного и муниципального кредита.

Децентрализованные денежные фонды – это финансы государственных и муниципальных предприятий.

Под частными финансами принято понимать финансы юридических лиц различных организационно-правовых форм: хозяйственных обществ, учреждений, организаций. Так же к ним можно отнести и финансы физических лиц, поскольку отдельные группы физлиц, например индивидуальные предприниматели, с точки зрения налогообложения приравниваются к юридическим лицам.

Финансовая система РФ, ее состав. Совокупность звеньев в их взаимосвязи, входящих в состав финансов РФ, образует финансовую систему России, которую составляют следующие институты:

-бюджетная система с входящими в нее государственными и местными бюджетами;

-внебюджетные целевые фонды;

-финансы предприятий, объединений, организаций, учреждений, отраслей народного хозяйства;

-имущественное и личное страхование;

-кредит (государственный и банковский).

В финансовую систему включаются и негосударственные фонды (федеральные и региональные, например негосударственные пенсионные фонды); фонды банковской системы; фонды страховых организаций; фонды общественных и региональных организаций; фонды иных юридических лиц.

Финансовый институт – это группа однородных экономических отношений, взаимосвязанных по формам и методам аккумуляции или распределения денежных средств.

Единство финансовой системы РФ. Самостоятельность субъектов Федерации не должна выходить за рамки основ федеральной финансовой политики, а также установленных совместно общих принципов налогообложения и сборов. Система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов устанавливаются федеральным законом.

8

Единство финансовой политики – необходимое условие гарантированного Конституцией РФ единства экономического пространства в РФ, свободного перемещения финансовых средств (ст. 75).

2. Финансовая деятельность государства, функции, принципы и методы ее осуществления

Финансовая деятельность государства – это осуществление им функций по планомерному образованию, распределению и использованию денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях реализации задач социально-экономического развития, обеспечения обороноспособности и безопасности страны.

Характеризуя финансовую деятельность государства, необходимо подчеркнуть, что это особый вид государственной деятельности, поскольку ею занимаются органы государства всех трех ветвей государственной власти: законодательной, исполнительной и судебной в пределах своей компетенции.

Содержание финансовой деятельности государства выражается в многочисленных и разнообразных функциях в сфере образования, распределения и использования государственных денежных фондов (бюджетных и кредитных ресурсов; страховых денежных фондов; финансовых средств отраслей народного хозяйства и государственных предприятий). Функции финансовой деятельности выполняют также органы государственного управления РФ и субъектов Федерации (министерства, федеральные службы, федеральные агентства и т. д.) в рамках отнесенных к их компетенции отраслей или сфер управления.

Принципы финансовой деятельности. Финансовая деятельность государства и органов местного самоуправления основана на определенных принципах, т.е. основополагающих правилах и требованиях, выражающих ее наиболее существенные особенности и целенаправленность. Основное содержание этих принципов определяется Конституцией РФ.

Основными из них являются: федерализм, законность, гласность, плановость.

Принцип федерализма в финансовой деятельности проявляется в установлении Конституцией РФ разграничения компетенции РФ и субъектов РФ в области финансов. Так, в ст. 71 Конституции РФ зафиксировано, что в ведении РФ находятся: финансовое, валютное,

9

кредитное регулирование, денежная эмиссия, федеральные банки, федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы; к совместному ведению РФ и субъектов РФ отнесено установление общих принципов налогообложения и сборов в РФ (ст. 72 Конституции РФ).

Принцип законности в финансовой деятельности выражается

втом, что весь процесс создания, распределения и использования фондов денежных средств детально регламентируется нормами финансового права, соблюдение которых обеспечивается возможностью применения к правонарушителям мер государственного принуждения.

Принцип гласности при осуществлении финансовой деятельности проявляется в процедуре доведения до сведения граждан,

втом числе и с помощью средств массовой информации, содержания проектов различных финансово-правовых актов, принятых отчетов об их выполнении, результатов проверок и ревизий финансовой деятельности и т.д.

Принцип плановости означает, что вся финансовая деятельность государства базируется на основе целой системы финансовоплановых актов, структура которых, порядок составления, утверждения, исполнения закрепляются в соответствующих нормативных актах.

Методы осуществления финансовой деятельности. Финансовая деятельность государства осуществляется различными методами. Как управляющая система финансовая деятельность проявляется в разнообразных методах. Их разнообразие зависит от многих факторов: субъекта взаимоотношений, условий аккумуляции и использования денежных средств.

Методы осуществления финансовой деятельности в юридической литературе принято делить на две группы: методы собирания денежных средств и методы их распределения и использования.

Важнейший метод собирания денежных средств в государственные (федеральный бюджет и бюджеты субъектов Федерации) и местные бюджеты – налоговый метод – метод установления налогов. В отличие от налогового метода, которому свойствен принудительный (обязательный) характер изъятия денежных средств, применяется также метод добровольных взносов – покупка государственных и муниципальных ценных бумаг, пожертвования, вклады в банки и т. д.

10