Бухгалтерский учет. Сборник задач-1
.pdfТестовые задания
1.Организация находится на общем режиме налогообложения и в текущем периоде производит оплату медицинского обслуживания физического лица-работника напрямую лечебному учреждению. Стоимость такой оплаты при исчислении взносов в соц. фонды:
а) подлежит налогообложению в соответствии с требованиями НК РФ; б) освобождена от налогообложения;
в) подлежит налогообложению, если такие расходы превышают 10 % от суммы начисленной заработной платы.
2.НДФЛ взимается со следующих видов доходов:
а) суммы пособий работникам, уходящим на пенсию; б) суммы пенсий, выплачиваемых работникам по инициативе работодателя; в) ответы а и б; г) нет правильного ответа.
3. Работодатель решил оплатить обучение работника в вузе в связи с производственной необходимостью. Определите, будут ли такие суммы включаться в доход при расчете НДФЛ:
а) не включаются; б) включаются;
в) включаются, если работник получает второе высшее образование.
4. Работодатель обеспечивает сотрудников питанием за свой счет (относится на счет чистой прибыли). Определите, будут ли такие суммы включены в налогооблагаемую базу при расчете НДФЛ:
а) да; б) нет;
в) да, в части превышения 4000 руб.
5. Организация заключила авторский договор с физическим лицом, являющимся инвалидом 2 степени. Укажите, может ли организация не платить соц. взносы с этой суммы:
а) может; б) не может.
61
6. В квартире сотрудника произошел пожар, организация оказала ему материальную помощь. Укажите, будет ли данная сумма включена в расчет налоговой базы по НДФЛ:
а) не включается; б) включается полностью;
в) включается в части, превышающей 4000 руб.
7. Физическое лицо было направлено в командировку, ему были выданы суточные в размере 1600 руб. Укажите, будет ли данная сумма включена в расчет налоговой базы по НДФЛ, если срок командировки 5 дней:
а) не включается в налоговую базу в полном объеме; б) включается вся сумма;
в) включается в налогооблагаемую базу, в части превышения установленных норм.
8.Премии, выплачиваемые предприятием работникам на основании трудовых договоров за результаты производственной деятельности:
а) облагаются взносами в соц. фонды; б) не облагаются взносами в соц. фонды;
в) облагаются взносами в соц. фонды, если их сумма превышает 4000 руб.
9.Работодатель оплатил медицинскую операцию ребенку сотрудника за счет средств чистой прибыли. Укажите, будет ли данная сумма включена в расчет НДФЛ:
а) не включается в налогооблагаемую базу; б) включается в налогооблагаемую базу;
в) не включается в налогооблагаемую базу, если сумма не превышает
4000 руб.
10.Родители несовершеннолетнего ребенка не состоят в текущий момент времени в браке. Отец выплачивает алименты в соответствии с решением суда. Определите, имеет ли он право на получение стандартных налоговых вычетов на ребенка:
а) да, имеет; б) нет, не имеет;
в) требуется решение суда.
62
11. Работодатель оплатил работнику туристическую путевку в г. Пермь. Укажите, будет ли данная сумма включена в расчет налогооблагаемой базы по НДФЛ:
а) не включается; б) включается сумма в части превышения 4000 руб.; в) включается.
12.Физическое лицо - работник – решил продать автомобиль, который был получен им по наследству. Укажите, будет ли сумма, полученная по договору купли-продажи, облагаться взносами в соц. фонды:
а) подлежит налогообложению; б) не подлежит налогообложению.
13.Работодатель оплачивает обучение ребенка сотрудника в школе. Данная оплата идет за счет средств чистой прибыли. Укажите, будет ли данная сумма облагаться взносами в соц. фонды:
а) облагается; б) нe облагается;
в) облагается взносами, если сумма превышает 2000 руб.
Практическое занятие № 11 УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
(2 Ч)
Вопросы для изучения
1. Понятие основных средств и их классификация.
2.Оценка основных средств.
3.Документальное оформление основных средств.
4.Учет движения основных средств.
5.Порядок начисления амортизации.
6.Способы начисления амортизации.
7.Отражение амортизации на счетах бухгалтерского учета.
Практические задачи
Задание 11.1
Требуется
1. Отразить в журнале хозяйственных операций бухгалтерские проводки на основании операций за ноябрь.
63
2. Отразить операции на синтетических счетах.
Исходные данные
Хозяйственные операции ПАО «ВЕСТ» за март 2018 г. даны в табл. 11.1.
|
|
Таблица 11.1 |
|
|
Хозяйственные операции ПАО «ВЕСТ» за март 2018 г. |
|
|
|
|
|
|
№ |
Содержание операций |
|
Сумма, |
п/п |
|
|
руб. |
|
|
|
|
1 |
Принято по учредительному договору здание по согласованной оценке |
|
1200000 |
|
в качестве вклада в уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
2 |
Приняты по акту работы по ремонту здания: |
|
|
|
|
|
|
а) |
стоимость ремонтных работ |
|
4000000 |
|
|
|
|
б) |
НДС |
|
720000 |
|
|
|
|
3 |
Уплачено из подотчетных сумм за регистрацию здания в Государствен- |
|
12000 |
|
ной регистрационной палате. Свидетельство о праве собственности |
|
|
|
на данный объект получено. |
|
|
|
|
|
|
4 |
Перечислено подрядной организации за выполненные работы |
|
4720000 |
|
по капитальному ремонту здания (вкл. НДС) |
|
|
|
|
|
|
5 |
В результате инвентаризации выявлен неучтенный вентилятор, |
|
21800 |
|
его рыночная стоимость на дату проведения инвентаризации составляет |
|
|
|
|
|
|
6 |
Отражены расходы по ремонту и установке вентилятора, оплаченные |
|
|
|
за счет подотчетных сумм: |
|
|
|
|
|
|
а) |
стоимость работ |
|
500 |
|
|
|
|
б) |
НДС |
|
90 |
|
|
|
|
7 |
Приняты к учету в ноябре введенные в эксплуатацию объекты |
|
|
|
основных средств по первоначальной стоимости: |
|
? |
|
|
|
|
а) |
здание |
|
? |
|
|
|
|
б) |
вентилятор |
|
? |
|
|
|
|
8 |
Сделан налоговый вычет по НДС по принятым к учету основным |
|
|
|
средствам: |
|
|
|
|
|
|
а) |
зданию |
|
? |
|
|
|
|
б) |
вентилятору |
|
? |
|
|
|
|
Задание 11.2
Требуется
1.Отразить в журнале хозяйственных операций бухгалтерские проводки на основании операций за ноябрь.
2.Отразить операции на синтетических счетах.
Исходные данные
Операции ООО «БМВ» за март 2018 г. приведены в табл. 11.2.
64
|
Таблица 11.2 |
|
|
Операции ООО «БМВ» за март 2018 г. |
|
|
|
|
№ |
Содержание операций |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
|
|
|
1 |
Приняты по договору дарения от учредителя (физического лица) основные |
|
|
средства: |
|
|
|
|
а) |
мебель |
25000 |
|
|
|
б) |
оргтехника |
38000 |
|
|
|
2. |
Уплачено с расчетного счета поставщику за светильники, в т.ч. НДС |
18000 |
|
|
|
3. |
Получены от поставщика светильники (10 шт.) |
17700 |
|
|
|
а) |
стоимость светильников |
15000 |
|
|
|
б) |
НДС |
2700 |
|
|
|
4. |
Переданы в эксплуатацию светильники общехозяйственным службам |
? |
|
|
|
5. |
Начислена заработная плата рабочим основных цехов за работу по установке |
600 |
|
светильников |
|
|
|
|
6. |
Начислены взносы в соц. фонды (30 %) |
? |
|
|
|
7. |
Приняты к учету введенные в эксплуатацию объекты в ноябре основных |
|
|
средств по первоначальной стоимости: |
|
|
|
|
а) |
мебель |
? |
|
|
|
б) |
оргтехника |
? |
|
|
|
8. |
Сделан налоговый вычет по НДС по принятым к учету основным средствам: |
|
|
|
|
а) |
мебель |
? |
|
|
|
б) |
оргтехника |
? |
|
|
|
в) |
светильники |
|
|
|
|
Задание 11.3
Требуется
1.Отразить в журнале хозяйственных операций бухгалтерские проводки на основании операций за ноябрь.
2.Отразить операции на синтетических счетах.
Исходные данные
В практике работы ПАО «Самоцветы» имеет следующие виды договоров:
–договор аренды бульдозера, где ПАО «Самоцветы» выступает арендода-
телем;
–договор аренды подъемного крана, где ПАО «Самоцветы» является арендатором;
–договор безвозмездного пользования вычислительной техники, по которому ПАО «Самоцветы» как ссудодатель передает имущество ООО «Квартет».
Хозяйственные операции за март 2018 г. даны в табл. 11.3.
65
|
|
Таблица 11.3 |
|
|
Хозяйственные операции за март 2018 г. |
|
|
|
|
|
|
№ |
Содержание операций |
|
Сумма, |
п/п |
|
|
руб. |
|
|
|
|
1 |
Начислена амортизация основных средств: |
|
|
|
|
|
|
а) |
цехов основного производства |
|
75000 |
|
|
|
|
б) |
общехозяйственных подразделений |
|
1150000 |
|
|
|
|
в) |
сданных в аренду по разовому договору (бульдозер) |
|
1480 |
|
|
|
|
г) |
переданных по договору безвозмездного пользования |
|
336 |
|
(вычислительная техника) |
|
|
|
|
|
|
2 |
Начислена арендная плата за ноябрь по бульдозеру, сданному в аренду |
|
5900 |
|
(вкл. НДС – 900 руб.). |
|
|
|
|
|
|
3 |
Отражены в учете ноября расходы по содержанию бульдозера, |
|
|
|
сданного в аренду: |
|
|
|
|
|
|
а) |
заработная плата |
|
800 |
|
|
|
|
б) |
взносы в соц. фонды (30 %) |
|
? |
|
|
|
|
в) |
запасные части |
|
180 |
|
|
|
|
4 |
Отражена в учете арендная плата за ноябрь по договору аренды |
|
|
|
подъёмного крана |
|
|
|
|
|
|
а) |
сумма арендной платы |
|
20000 |
|
|
|
|
б) |
НДС |
|
3600 |
|
|
|
|
5 |
Начислен НДС по договору аренды бульдозера (см. оп.2) |
|
? |
|
|
|
|
6 |
Списываются в конце месяца по назначению результат от операций |
|
|
|
|
|
|
а) |
сдачи в аренду бульдозера |
|
? |
|
|
|
|
б) |
по договору безвозмездного пользования вычислительной техники |
|
? |
|
|
|
|
7 |
Отражен в учете налоговый вычет НДС по арендной плате бульдозера |
|
? |
|
|
|
|
Задание 11.4
Требуется
1.Отразить в журнале хозяйственных операций бухгалтерские проводки на основании операций за март.
2.Отразить операции на синтетических счетах.
Исходные данные
Хозяйственные операции организации-арендатора приведены в табл. 11.4.
66
|
|
Таблица 11.4 |
|
|
Хозяйственные операции организации-арендатора |
|
|
|
|
|
|
№ |
Содержание операций |
|
Сумма, |
п/п |
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
Операции за март |
|
|
|
|
|
|
1 |
Начислена арендная плата за март: |
|
|
|
|
|
|
а) |
сумма аренды |
|
15000 |
|
|
|
|
б) |
НДС (18 %) |
|
2700 |
|
|
|
|
2. |
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
|
|
|
а) |
сумма арендной платы за март, вкл.НДС-2700 |
|
17700 |
|
|
|
|
б) |
сумма арендной платы за апрель-сентябрь, вкл. НДС-16200 |
|
106200 |
|
|
|
|
3. |
Сделан налоговый вычет по НДС за март |
|
? |
|
|
|
|
|
Операции за апрель |
|
|
|
|
|
|
4. |
Отражена в учете арендатора в апреле: |
|
|
|
|
|
|
а) |
арендная плата |
|
15000 |
|
|
|
|
б) |
НДС (18 %) |
|
2700 |
|
|
|
|
5. |
Сделан налоговый вычет по НДС за апрель |
|
? |
|
|
|
|
Задание 11.5
Требуется
1.Составить бухгалтерские проводки.
2.Заполнить отчет о финансовых результатах за март в учете организациилизингодателя (табл. 11.5).
|
|
Таблица 11.5 |
|
|
Журнал хозяйственных операций за март |
|
|
|
|
|
|
№ |
Содержание операций |
|
Сумма, |
п/п |
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
Операции за март |
|
|
|
|
|
|
1 |
Зачислена на расчетный счет сумма банковского кредита на срок 2 года |
|
2 000 000 |
|
|
|
|
2 |
Перечислено с расчетного счета поставщику лизингового оборудования, |
|
2 124 000 |
|
вкл. НДС |
|
|
|
|
|
|
3 |
Получено от поставщика лизинговое имущество: |
|
|
|
|
|
|
а) |
стоимость оборудования |
|
1 800 000 |
|
|
|
|
б) |
НДС |
|
? |
|
|
|
|
4 |
Приняты по акту работы по монтажу лизингового имущества: |
|
? |
|
|
|
|
а) |
стоимость работ |
|
100 000 |
|
|
|
|
б) |
НДС |
|
? |
|
|
|
|
5 |
Принято к учету лизинговое имущество в оценке по первоначальной |
|
? |
|
стоимости |
|
|
|
|
|
|
6 |
Передано оборудование лизингополучателю в оценке по первоначальной |
|
? |
|
стоимости |
|
|
|
|
|
|
67
|
Продолжение табл. 11.5 |
|
|
|
|
№ |
Содержание операций |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
|
|
|
7 |
Отражен в учете налоговый вычет по НДС за март |
? |
|
|
|
|
Операции за апрель |
|
|
|
|
1 |
Начислены лизинговые платежи за апрель 2018 г., в т.ч. НДС |
230 000 |
|
|
|
2 |
Начислена заработная плата сотрудникам |
130 000 |
|
лизинговой компании |
|
|
|
|
3 |
Начислены взносы в соц. фонды (30 % от заработной платы) |
? |
|
|
|
4 |
Начислена арендная плата за аренду помещения лизинговой фирмы |
|
|
за апрель: |
|
|
|
|
а) |
арендная плата |
25 000 |
|
|
|
б) |
НДС |
? |
|
|
|
5 |
Отражен в учете расход электроэнергии: |
|
|
|
|
а) |
стоимость электроэнергии |
|
|
|
|
б) |
НДС |
|
|
|
|
6 |
Отражены в учете прочие коммунальные платежи: |
15 000 |
|
|
|
а) |
стоимость услуг |
15 000 |
|
|
|
б) |
НДС |
27000 |
|
|
|
7 |
Отражены в учете услуги связи: |
? |
|
|
|
а) |
стоимость услуг |
9 000 |
|
|
|
б) |
НДС |
? |
|
|
|
8 |
Принят к учету акт выполненных работ по ремонту офиса лизинговой |
? |
|
фирмы: |
|
|
|
|
а) |
стоимость ремонта |
38 000 |
|
|
|
б) |
НДС |
? |
|
|
|
9 |
Начислена амортизация основных средств лизинговой формы |
14 000 |
|
|
|
10 |
Передан в эксплуатацию хозяйственный инвентарь, стоимостью менее |
17 000 |
|
40 000 руб. за единицу |
|
|
|
|
1 |
Удержан НДФЛ по ставке 13 % из заработной платы персонала |
? |
|
|
|
12 |
Перечислено с расчетного счета рекламному агентству за услуги |
13 000 |
|
по размещению рекламы без НДС |
|
|
|
|
13 |
Приняты по акту услуги по размещению рекламы |
? |
|
|
|
14. |
Выявляется финансовой результат от основной деятельности лизинговой |
|
|
организации: |
|
|
|
|
а) |
списываются затраты |
? |
|
|
|
б) |
начислен НДС |
? |
|
|
|
в) |
выявлена прибыль от деятельности |
? |
|
|
|
15. |
Отражен налоговый вычет по НДС |
? |
|
|
|
16. |
Начислен налог на прибыль. |
? |
|
|
|
|
Операции за май |
|
|
|
|
1 |
Перечислено с расчетного счета: |
? |
|
|
|
а) |
за электроэнергию |
? |
|
|
|
68
|
Окончание табл. 11.5 |
|
|
|
|
№ |
Содержание операций |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
|
|
|
б) |
за услуги связи |
? |
|
|
|
в) |
за коммунальные платежи |
? |
|
|
|
г) |
за ремонт офиса |
? |
|
|
|
2. |
Получено в кассу в расчетного счета для выплаты заработной платы |
? |
|
|
|
3. |
Перечислено в расчетного счета |
? |
|
|
|
а) |
НДФЛ |
? |
|
|
|
б) |
взносы в соц. фонды (30 % от заработной платы) |
? |
|
|
|
3. |
Выплачена из кассы заработная плата |
? |
|
|
|
4. |
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль |
? |
|
|
|
Задание 11.6
Требуется
1.Отразить в журнале хозяйственных операций бухгалтерские проводки на основании операций за март.
2.Отразить операции на синтетических счетах.
Исходные данные
Хозяйственные операции за март 2018 г. приведены в табл. 11.6.
|
Таблица 11.6 |
|
|
Хозяйственные операции за март 2018 г. |
|
|
|
|
№ |
Содержание операций |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
|
|
|
1 |
Получен счет от ремонтной организации за ремонт офисной техники: |
|
|
|
|
а) |
стоимость ремонтных работ |
4000 |
|
|
|
б) |
НДС |
720 |
|
|
|
2 |
Со склада в ремонтный цех отпущены материалы для: |
|
|
|
|
а) |
кап. ремонта стеллажей склада |
136000 |
|
|
|
б) |
текущего ремонта погрузочного оборудования |
42000 |
|
|
|
3 |
Начислена заработная плата работникам ремонтного подразделения |
|
|
|
|
а) |
кап. ремонта стеллажей склада |
21000 |
|
|
|
б) |
текущего ремонта погрузочного оборудования |
26000 |
|
|
|
4 |
Начислены взносы в соц. фонды (30 % от заработной платы) |
|
|
|
|
а) |
кап. ремонта стеллажей склада |
? |
|
|
|
б) |
текущего ремонта погрузочного оборудования |
? |
|
|
|
5 |
Произведен налоговый вычет по НДС |
? |
|
|
|
6 |
Списаны законченные работы по капитального ремонту стеллажей склада |
? |
|
|
|
69
Бухгалтерская справка
К счету 23 «Вспомогательное производство» открыть субсчета по видам проводимых ремонтов.
Задание 11.7
Требуется
1.Отразить в журнале хозяйственных операций бухгалтерские проводки на основании операций за март.
2.Отразить операции на синтетических счетах.
Исходные данные
Хозяйственные операции за март 2018 г. приведены в табл. 11.7.
|
Таблица 11.7 |
|
|
Хозяйственные операции за март 2018 г. |
|
|
|
|
№ |
Содержание операций |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
|
|
|
1 |
Получен счет от организации за текущий ремонт оборудования: |
|
|
|
|
а) |
стоимость ремонтных работ |
30000 |
|
|
|
б) |
НДС |
5600 |
|
|
|
2 |
С расчетного счета перечислены денежные средства за ремонтные работы |
36000 |
|
|
|
3 |
Произведен налоговый вычет по НДС (операция 1) |
? |
|
|
|
4 |
Начислена заработная плата работникам, осуществляющим ремонт цеха |
12000 |
|
|
|
5 |
Начислены взносы в соц. фонды (30 % от заработной платы) |
? |
|
|
|
6 |
Списаны со склада строительные материалы для текущего ремонта |
41000 |
|
|
|
7 |
Получен счет от строительной организации за капитальный ремонт здания |
|
|
склада: |
|
|
|
|
а) |
стоимость работ |
500000 |
|
|
|
б) |
НДС (18 %) |
90000 |
|
|
|
8 |
Списаны расходы по капитальному ремонту здания склада |
? |
|
|
|
Задание 11.8
Требуется
1.Отразить в журнале хозяйственных операций бухгалтерские проводки на основании операций за март.
2.Отразить операции на синтетических счетах.
Исходные данные
Хозяйственные операции за март 2018 г. приведены в табл. 11.8.
70