Бухгалтерский учет. Сборник задач-1
.pdfЗадание 17.7
Исходные данные
По субъекту малого предпринимательства, перешедшего на упрощенную систему налогообложения, имеются следующие данные за отчетный период:
–выручка от реализации продукции – 2000 тыс. руб.;
–выручка от реализации основных фондов по остаточной стоимости –
300 тыс. руб.;
–доходы от долевого участия – 200 тыс. руб.;
–дивиденды, начисленные по акциям, – 100 тыс. руб.;
–убыток от пожара – 50 тыс. руб.;
–безвозмездно получено имущество – 200 тыс. руб.;
– уплачены штрафы – 150 тыс. руб., в том числе в бюджет – 100 тыс. руб.;
–закуплено сырье - 1000 тыс. руб., в том числе использовано 790 тыс. руб.;
–расходы на топливо – 150 тыс. руб.;
–текущий ремонт – 150 тыс. руб.;
–аренда помещений – 50 тыс. руб.;
–оплата труда – 350 тыс. руб.;
–направлено на благотворительные цели – 50 тыс. руб.;
– |
затраты на транспорт для доставки работников к месту работы – |
50 тыс. руб.; |
|
– |
затраты на подготовку и освоение производства –100 тыс. руб. |
Требуется
Определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.
Тестовые задания
1.Укажите, какими официальными документами определяется размер налоговых ставок по местным налогам:
а) Налоговый кодекс РФ; б) Законы субъектов РФ;
в) документы органов местного самоуправления.
2.Определите, относится ли пиво к подакцизной продукции:
а) да, вне зависимости от упаковки и емкости; б) да, но только при условии, что упаковано в металлическую тару; в) нет.
121
3.Если товары, признаваемые подакцизными, передаются собственным подразделениям организации, то:
а) возникает объект налогообложения; б) акциз не взимается;
в) акциз не взимается при условии, что товары переданы для производства других подакцизных товаров.
4.Если товар продан в режиме беспошлинной торговли, то:
а) НДС не взимается; б) НДС взимается на общих основаниях;
в) НДС может взиматься с отдельных видов товаров, перечень которых установлен Правительством РФ.
5.По акцизам налоговым периодом является:
а) календарный год; б) квартал; в) месяц.
6.Если физическое лицо, являющееся налоговым резидентом, получило доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по заемным средствам, то налоговая база будет рассчитана, как:
а) сумма, на которую ставка рефинансирования ЦБ РФ, умноженная на 2/3, превышает сумму процентов по заемным средствам;
б) сумма, на которую ставка рефинансирования ЦБ РФ, умноженная на 3/4, превышает сумму процентов по заемным средствам;
в) сумма, на которую ставка рефинансирования ЦБ РФ, умноженная на 4/5, превышает сумму процентов по заемным средствам.
7.Если органы местного самоуправления в соответствии с налоговой политикой государства вводят в действие местный налог, то налоговая ставка устанавливается:
а) самостоятельно органами местного самоуправления; б) в пределах, определенных законами субъектов РФ; в) в пределах, определенных Налоговым Кодексом РФ.
8.При направлении сотрудника в командировку ему выплачиваются суточные, которые:
а) включаются в налоговую базу по НДФЛ; б) не включаются в налоговую базу по НДФЛ;
в) не включаются в налоговую базу по НДФЛ при условии, что они не превышают установленных размеров.
122
9.Если работодатель оплачивает сотруднику путевку в пансионат, то стоимость путевки:
а) включается в налоговую базу по НДФЛ; б) не включаются в налоговую базу по НДФЛ;
10.Транспортный налог можно отнести к:
а) федеральным налогам; б) региональным налогам; в) местным налогам.
11.Если сотрудник получил от работодателя подарок, то его стои-
мость:
а) будет включена в расчет налоговой базы по НДФЛ в полной мере; б) не включается в расчет налоговой базы;
в) включается в расчет налоговой базы только при условии, что сумма подарка превышает 4000 руб. за налоговый период.
12.Если сотрудник является Героем Советского Союза, то ему положен стандартный налоговый вычет в размере:
а) 4300 руб. в месяц; б) 1500 руб. в месяц; в) 500 руб. в месяц.
13.НДС может быть принят к вычету, если:
а) сумма НДС выплачена поставщику; б) имеются правильно оформленные первичные документы, товары (рабо-
ты, слуги) приняты к учету и будут использованы в деятельности организации для производства или управления;
в) имеются правильно оформленные первичные документы и товары (работы, слуги) приняты к учету.
14. Если налогоплательщик приобретает квартиру (жилой дом, комнату), то он имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере:
а) 800 тыс. руб.; б) 2 млн руб.; в) 1 млн руб.
123
15. В отношении выигрышей по лотереям налоговая ставка налога на доходы физических лиц устанавливается в размере:
а) 13 %;
б) 30 %;
в) 35 %;
16.Если организация применяет режим налогообложения в виде уплаты ЕНВД, то она освобождается от уплаты:
а) водного налога; б) налога на добычу полезных ископаемых; В) НДФЛ;
г) налога на имущество.
17.Налог на имущество физических лиц уплачивают:
а) собственники зданий, строений, сооружений; б) собственники автотранспортных средств; в) собственники водно-воздушного транспорта; г) собственники земельных участков.
18.Если у организации до момента перехода на упрощенную систему налогообложения числились основные средства, то они:
a) принимаются в составе расходов по остаточной стоимости;
б) принимаются в составе расходов в соответствии с требованиями НК РФ; в) принимаются в составе расходов по первоначальной стоимости.
19.Налог на имущество рассчитывается исходя из:
a) остаточной стоимости основных средств;
б) первоначальной стоимости основных средств; в) рыночной стоимости основных средств.
20. Сбор - это:
а) плата, взимаемая с организаций и граждан, за совершение государственными органами определенных действий;
б) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства;
в) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения государственными органами юридически значимых действий.
124
Практическое занятие № 18 БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
(2 Ч)
Вопросы для изучения
1.Состав бухгалтерской отчетности.
2.Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности.
3.Порядок и сроки представления бухгалтерской отчетности.
4.Реформирование бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета и отчетности.
Практические задачи
Задание 18.1
Требуется
На основании следующих данных составить бухгалтерский баланс с указанием разделов. При составлении бухгалтерского баланса необходимо использовать форму ОКУД 0710001, утвержденную Приказом Минфина России от 02.07.2010 г. № 66н (ред. от 06.03.2018 г.) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (прил. 2).
Исходные данные приведены в табл. 18.1.
|
|
Таблица 18.1 |
|
Активы и пассивы ПАО «Инжир» на 31.03.2018 г. |
|
|
|
|
№ |
Наименование активов и пассивов |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
|
|
|
1 |
Остатки незавершенного производства |
450 000 |
|
|
|
2 |
Товары, которые были переданы комиссионеру по договору комиссии |
900 000 |
|
|
|
3 |
Основные средства, арендованные у ООО «Ласточка» |
980 000 |
|
|
|
4 |
Средства на расчетном счете |
595 000 |
|
|
|
5 |
Задолженность перед Пенсионный Фондом РФ |
78 000 |
|
|
|
6 |
Уставный капитал |
400 000 |
|
|
|
7 |
Резервный капитал |
15 000 |
|
|
|
8 |
Задолженность ООО «Курочка» за поставленную ранее продукцию |
390 000 |
|
|
|
9 |
Задолженность по транспортному налогу |
455 000 |
|
|
|
10 |
Краткосрочный займ от ПАО «Лебедь» |
1 500 000 |
|
|
|
11 |
Задолженность перед сотрудниками по выплате заработной платы |
261 000 |
|
|
|
12 |
Остатки материалов на складе организации |
600 000 |
|
|
|
13 |
Убыток прошлых лет |
100 000 |
|
|
|
14 |
Доходы будущих периодов |
371 000 |
|
|
|
15 |
Выданный сотруднику фирмы займ на 3 мес. |
45 000 |
|
|
|
125
Задание 18.2
Требуется
На основании следующих данных составить бухгалтерский баланс с указанием разделов. При составлении бухгалтерского баланса необходимо использовать форму ОКУД 0710001, утвержденную Приказом Минфина России от 02.07.2010 г. № 66н (ред. от 06.03.2018 г.) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (см. прил. 2).
Исходные данные приведены в табл. 18.2.
Таблица 18.2
Активы и пассивы ООО «Сокол» на 31.03.2018 г.
№ |
Наименование активов и пассивов |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
|
|
|
1 |
Остатки средств на расчетном счета организации, открытым в ПАО «Сбер- |
150 000 |
|
банк России» |
|
|
|
|
2 |
Задолженность по уплате налогу на имущество |
620 000 |
|
|
|
3 |
Добавочный капитал |
40 000 |
|
|
|
4 |
Основное средство, взятое в лизинг |
1 300 000 |
|
|
|
5 |
Авансы, полученной от ПАО «Люстра» |
1 200 000 |
|
|
|
6 |
Собственные основные средства фирмы |
1 800 000 |
|
|
|
7 |
Уставный капитал |
60 000 |
|
|
|
8 |
Остатки готовой продукции на складе организации |
870 000 |
|
|
|
9 |
Уплаченные авансы ПАО «Иргис» за товары |
500 000 |
|
|
|
10 |
Средства, находящиеся на специальном аккредитивном счете |
200 000 |
|
|
|
11 |
Основные средства, незаконченные и не принятие к учету |
600 000 |
|
|
|
12 |
Амортизация основных средств |
1 400 000 |
|
|
|
13 |
Задолженность перед персоналом организации по выплате заработной платы |
870 000 |
|
|
|
14 |
Задолженность перед Фондом социального страхования |
260 000 |
|
|
|
15 |
Амортизация объектов лизинга |
900 000 |
|
|
|
16 |
Прибыль, оставшаяся в распоряжении организации после уплаты налога на |
70 000 |
|
прибыль |
|
|
|
|
Задание 18.3
Требуется
На основании следующих данных составить бухгалтерский баланс с указанием разделов. При составлении бухгалтерского баланса необходимо использовать форму ОКУД 0710001, утвержденную Приказом Минфина России от 02.07.2010 г. № 66н (ред. от 06.03.2018 г.) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (см. прил. 2).
Исходные данные приведены в табл. 18.3.
126
|
|
Таблица 18.3 |
|
Активы и пассивы ПАО «Спектр» на 31.03.2018 г. |
|
|
|
|
№ |
Наименование активов и пассивов |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
|
|
|
1 |
Задолженность ПАО «Нимфа» по выплаченным ранее авансам |
1 250 000 |
|
|
|
2 |
Уплаченная арендная плата за III квартал 2018 г. |
75 000 |
|
|
|
3 |
Амортизация основных средств |
2 700 000 |
|
|
|
4 |
Средства на расчетном счета организации |
225 000 |
|
|
|
5 |
Задолженность перед Пенсионным Фондом |
104 000 |
|
|
|
6 |
Уставный капитал |
600 000 |
|
|
|
7 |
Остатки незавершенного производства в кладовых цеха |
160 000 |
|
|
|
8 |
Приобретенные акции ПАО «ВТБ» |
300 000 |
|
|
|
9 |
Задолженность по транспортному налогу |
720 000 |
|
|
|
10 |
Собственное здание цеха |
3 600 000 |
|
|
|
11 |
Задолженность перед работниками по выплате вознаграждений за труд |
348 000 |
|
|
|
12 |
Задолженность перед ООО «Эпли» за поставленные ранее товары |
240 000 |
|
|
|
13 |
Убыток прошлых лет |
110 000 |
|
|
|
14 |
Резервный капитал |
20 000 |
|
|
|
15 |
Задолженность ПАО «Интро» за реализованную им продукцию |
1 112 000 |
|
|
|
16 |
Продукция отпущена со склада по экспортному контракту. Право |
400 000 |
|
собственности будет передано покупателю только после прохождения |
|
|
всех таможенных процедур. |
|
|
|
|
Задание 18.4
Требуется
На основании следующих данных составить бухгалтерский баланс с указанием разделов. При составлении бухгалтерского баланса необходимо использовать форму ОКУД 0710001, утвержденную Приказом Минфина России от 02.07.2010 г. № 66н (ред. от 06.03.2018 г.) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (см. прил. 2).
Исходные данные даны в табл. 18.4.
|
|
Таблица 18.4 |
|
Активы и пассивы ООО «Илга» на 31.03.2018 г. |
|
|
|
|
№ |
Наименование активов и пассивов |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
|
|
|
1 |
Остатки средств на расчетных счетах в ПАО «Сбербанк России» |
120 000 |
|
|
|
2 |
Задолженность по водному налогу |
740 000 |
|
|
|
3 |
Товары, принятые от комитента на комиссию для последующей |
800 000 |
|
реализации |
|
|
|
|
4 |
Задолженность учредителя по вкладам в уставный капитал |
200 000 |
|
|
|
5 |
Полученный от ПАО «Зяблик» аванс |
680 000 |
|
|
|
6 |
Грузовой автомобиль, принадлежащий организации |
2100 000 |
|
|
|
127
|
Окончание табл. 18.4 |
|
|
|
|
№ |
Наименование активов и пассивов |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
|
|
|
7 |
Уставный капитал |
500 000 |
|
|
|
8 |
Остатки товаров на складе фирмы |
270 000 |
|
|
|
9 |
Уплаченный ПАО «Кристалл» аванс за товары |
400 000 |
|
|
|
10 |
Остатки средств на депозитном счете, открытым на 3 года |
700 000 |
|
|
|
11 |
Не принятый к учету товарный знак |
90 000 |
|
|
|
12 |
Амортизация основных средств |
1500 000 |
|
|
|
13 |
Задолженность перед сотрудниками организации по выплате заработ- |
174 000 |
|
ной платы |
|
|
|
|
14 |
Задолженность перед Фондом социального страхования |
52 000 |
|
|
|
15 |
Задолженность ПАО «Эльга» за продукцию, отгруженную ранее |
145 000 |
|
|
|
16 |
Задолженность ООО «Джаз» за материалы, поступившие на склад |
379 000 |
|
|
|
Задание 18.5
Требуется
На основании следующих данных составить бухгалтерский баланс с указанием разделов. При составлении бухгалтерского баланса необходимо использовать форму ОКУД 0710001, утвержденную Приказом Минфина России от 02.07.2010 г. № 66н (ред. от 06.03.2018 г.) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (см. прил. 2).
Исходные данные приведены в табл. 18.5.
|
|
Таблица 18.5 |
|
Активы и пассивы ООО «Лестница» на 31.03.2018 г. |
|
|
|
|
№ |
Наименование активов и пассивов |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
|
|
|
1 |
Задолженность организации перед собственниками по начисленным |
17 000 |
|
дивидендам |
|
|
|
|
2 |
Остатки средств на расчетных счетах фирмы |
190 000 |
|
|
|
3 |
Задолженность ООО «Карусель» по ранее полученным авансам |
390 000 |
|
|
|
4 |
Производственное оборудование, принадлежащее организации |
169 000 |
|
на праве собственности |
|
|
|
|
5 |
Товары, переданные комиссионеру по договору комиссии |
145 000 |
|
|
|
6 |
Уставный капитал |
150 000 |
|
|
|
7 |
Остатки товаров на складе фирмы |
210 000 |
|
|
|
8 |
Задолженность по водному налогу |
153 000 |
|
|
|
9 |
Амортизация основных средств |
9 000 |
|
|
|
10 |
Задолженность перед ООО «Сфера» за поставленные ранее материалы |
80 000 |
|
|
|
11 |
Остатки незавершенного производства в кладовых |
? |
|
|
|
128
Окончание табл. 18.5
№ |
Наименование активов и пассивов |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
|
|
|
12 |
Оплаченная на следующий квартал подписка на журнал «Бухгалтер- |
40 000 |
|
ский учет» |
|
|
|
|
13 |
Нераспределённая прибыль |
25 000 |
|
|
|
14 |
Основные средства, взятые в аренду |
150 000 |
|
|
|
15 |
Задолженность подотчетного лица за выданные ранее средства |
20 000 |
|
|
|
16 |
Задолженность перед Фондом социального страхования |
40 000 |
|
|
|
Задание 18.6
Требуется
На основании следующих данных составить бухгалтерский баланс с указанием разделов. При составлении бухгалтерского баланса необходимо использовать форму ОКУД 0710001, утвержденную Приказом Минфина России от 02.07.2010 г. № 66н (ред. от 06.03.2018 г.) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (см. прил. 2).
Исходные данные приведены в табл. 18.6.
|
|
Таблица 18.6 |
|
Активы и пассивы ООО «Сфера» на 31.03.2018 г. |
|
|
|
|
№ |
Наименование активов и пассивов |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
|
|
|
1 |
Задолженность перед сотрудниками по выплате заработной платы |
111 000 |
|
|
|
2 |
Остатки средств на расчетном счете |
75 000 |
|
|
|
3 |
Авансы, выплаченные ПАО «Лютик» |
130 000 |
|
|
|
4 |
Транспортное средство, принадлежащее организации |
1 800 000 |
|
|
|
5 |
Остатки материалов на складе |
315 000 |
|
|
|
6 |
Уставный капитал |
862 000 |
|
|
|
7 |
Основные средства, приобретенные в собственность |
400 000 |
|
|
|
8 |
Полученные от ООО «Торг» авансы |
60 000 |
|
|
|
9 |
Амортизация основных средств |
1 500 000 |
|
|
|
10 |
Задолженность ООО «Игла» за поставленные ранее товары |
48 000 |
|
|
|
11 |
Задолженность перед подотчетным лицам за купленные материалы |
16 000 |
|
|
|
12 |
Финансовое вложение в виде приобретенных акций |
21 000 |
|
|
|
13 |
Имущество, взятое в лизинг, не введенное в эксплуатацию |
136 000 |
|
|
|
14 |
Задолженность перед Пенсионным Фондом РФ |
36 000 |
|
|
|
15 |
Остатки незавершенного производства в кладовых цеха |
60 000 |
|
|
|
129
Задание 18.7
Требуется
На основании следующих данных составить бухгалтерский баланс с указанием разделов. При составлении бухгалтерского баланса необходимо использовать форму ОКУД 0710001, утвержденную Приказом Минфина России от 02.07.2010 г. № 66н (ред. от 06.03.2018 г.) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (см. прил. 2).
Исходные данные даны в табл. 18.7.
|
|
Таблица 18.7 |
|
Активы и пассивы ПАО «Декабрист» на 31.03.2018 г. |
|
|
|
|
№ |
Наименование активов и пассивов |
Сумма, |
п/п |
|
руб |
|
|
|
1 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда |
43 000 |
|
|
|
2 |
Расчетный счет |
38 000 |
|
|
|
3 |
Расходы будущих периодов |
205 000 |
|
|
|
4 |
Товары, отгруженные по договору комиссии |
50 000 |
|
|
|
5 |
Расчеты с учредителями по начисленным дивидендам |
200 000 |
|
|
|
6 |
Уставный капитал |
300 000 |
|
|
|
7 |
Доходные вложения в материальные ценности |
540 000 |
|
|
|
8 |
Задолженность по полученным от покупателей авансам |
55 000 |
|
|
|
9 |
Амортизация доходных вложений в материальные |
340 000 |
|
ценности |
|
|
|
|
10 |
Задолженность покупателей за неоплаченную продукцию |
180 000 |
|
|
|
11 |
Расчеты с подотчетными лицами по выданным авансам |
44 000 |
|
|
|
12 |
Незавершенное производство |
60 000 |
|
|
|
13 |
Акции и другие ценные бумаги |
78 000 |
|
|
|
14 |
Прибыль |
257 000 |
|
|
|
15 |
Арендованные основные средства |
270 000 |
|
|
|
Задание 18.8
Требуется
Составить баланс ООО «Завод железобетонных изделий» на 31 марта
2018 г.
При составлении бухгалтерского баланса необходимо использовать форму ОКУД 0710001, утвержденную Приказом Минфина России от 02.07.2010 г. № 66н (ред. от 06.03.2018 г.) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (см. прил. 2).
Исходные данные даны в табл. 18.8.
130