Бухгалтерский учет. Сборник задач-1
.pdf
|
|
|
Таблица 14.5 |
|
Баланс ООО «Ресурс» на 1 июня 2018 г. |
|
|
||
|
|
|
|
|
Статьи актива |
Сумма, |
Статьи пассива |
|
Сумма, |
|
руб. |
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
Основные средства(01,02) |
515000 |
Уставный капитал(80) |
|
370000 |
|
|
|
|
|
Материалы(10) |
75000 |
Расчеты с бюджетом (68) |
|
125000 |
|
|
|
|
|
Незавершенное производство(20) |
35000 |
Расчеты с поставщиками(60) |
|
130000 |
|
|
|
|
|
Итого |
625000 |
Итого |
|
625000 |
|
|
|
|
|
Методические указания
1. Расшифровка балансовой статьи «Материалы»:
а) стоимость материалов по учетной цене – 80000 руб.; б) отклонения фактической себестоимости от учетной цены (экономия) –
5000 руб.
2. Расшифровка балансовой статьи «Основные средства»:
–первоначальная стоимость – 915 000 руб.;
–амортизация – 400 000 руб.
3. ООО «Ресурс» осуществляет три вида деятельности:
–электромонтажные работы;
–рекламная деятельность;
–транспортные услуги.
4. В балансе по статье «Незавершенное производство» отражена стоимость незаконченных монтажных работ.
|
|
Таблица 14.6 |
|
Хозяйственные операции за июнь 2018 г. |
|
|
|
|
№ |
Содержание операций |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
|
|
|
1 |
Отпущены в течение месяца со склада материалы в оценке по учетным |
|
|
ценам: |
|
|
|
|
а) |
для выполнения монтажных работ |
27000 |
|
|
|
б) |
для работ по рекламным заказам |
13000 |
|
|
|
в) |
транспортному участку |
18000 |
|
|
|
г) |
центральному офису |
3000 |
|
|
|
2 |
Начислена заработная плата персоналу |
|
|
|
|
|
организации: |
|
|
|
|
а) |
за выполнению монтажных работ |
20000 |
|
|
|
б) |
за работы рекламного характера |
10000 |
|
|
|
в) |
транспортного участка |
27000 |
|
|
|
г) |
центрального офиса |
8000 |
|
|
|
91
|
Окончание табл. 14.6 |
|
|
|
|
№ |
Содержание операций |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
|
|
|
3 |
Начислены взносы в соц. фонды от сумм заработной |
|
|
платы, начисленной за: |
|
|
|
|
а) |
за выполнению монтажных работ |
? |
|
|
|
б) |
за работы рекламного характера |
? |
|
|
|
в) |
транспортного участка |
? |
|
|
|
г) |
центрального офиса |
? |
|
|
|
4 |
Начислена амортизация основных средств |
|
|
|
|
а) |
монтажного участка |
11000 |
|
|
|
б) |
транспортного участка |
15000 |
|
|
|
в) |
офиса |
5000 |
|
|
|
5 |
Акцептован счет энергоснабжающей организации за электроэнергию, |
|
|
израсходованную: |
|
|
|
|
а) |
транспортным участком |
4000 |
|
|
|
б) |
центральным офисом |
2000 |
|
|
|
6 |
Отражена задолженность перед |
15000 |
|
арендодателем по арендной плате |
|
|
помещения офиса за текущий месяц |
|
|
|
|
7 |
В конце месяца списываются отклонения фактической себестоимости от |
|
|
учетной цены на материалы, израсходованные |
|
|
|
|
а) |
для выполнения монтажных работ |
? |
|
|
|
б) |
для работ по рекламным заказам |
? |
|
|
|
в) |
транспортным участком |
? |
|
|
|
г) |
центральным офисом |
|
|
|
|
8 |
В конце месяца списываются по назначению и распределяются между |
|
|
видами деятельности общехозяйственные расходы: |
|
|
|
|
а) |
на монтажные работы |
? |
|
|
|
б) |
на рекламную деятельность |
? |
|
|
|
в) |
на транспортные услуги |
? |
|
|
|
Методические указания
Базой распределения общехозяйственных расходов между видами деятельности является выручка, которая в июне 2018 года составила (без НДС):
–монтажные работы – 90000 руб.;
–рекламная деятельность – 400000 руб.;
–транспортные услуги – 36000 руб.
Задание 14.4
Требуется
Составить журнал хозяйственных операций за январь 2018 г.
92
Исходные данные
Хозяйственные операции за январь 2018 г. приведены в табл. 14.7.
Таблица 14.7
|
|
Хозяйственные операции за январь 2018 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
Содержание операции |
Кор. сч. |
|
|
|
|
|
|
|
|
п/п |
|
|
ДТ |
КТ |
Сумма |
1 |
Получены расчетные документы за поступивший материал |
|
|
|
|
|
(цемент) от ПАО «Индра», |
? |
? |
3000 |
|
|
НДС 18 % |
|
|
540 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Получен счет от транспортной компании за доставку материала, |
? |
? |
1000 |
|
|
НДС 18 % |
|
|
180 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
С расчетного счета перечислена кредиторская задолженность |
? |
? |
|
|
|
ПАО «Индра» |
|
|
22000 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
НДС по материалам принят к вычету |
? |
? |
? |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Цемент был отпущен на строительство объекта основного |
? |
? |
|
|
|
средства (здания цеха) |
|
|
2500 |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Получен счет от подрядной организации, с которой заключен |
? |
? |
80 000 |
|
|
договор на строительство здания цеха, т.ч. НДС 18 % |
|
|
14400 |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
С расчетного счета перечислено поставщику |
? |
? |
16 350 |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
На склад поступили материалы от поставщика: |
? |
? |
|
|
|
– |
листовой прокат 2300 кг |
|
|
30 500 |
|
– детали КМ-19 140 шт. |
|
|
||
|
|
|
3 200 |
||
|
– |
НДС |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
9 |
Отпущены материалы в основное производство для создания |
? |
? |
|
|
|
готовой продукции: |
|
|
|
|
|
– |
листовой прокат |
|
|
10000 |
|
– |
детали КМ-19 |
|
|
5250 |
|
|
|
|
|
|
10 |
В конце года в соответствии с учетной политикой произведена |
? |
? |
|
|
|
дооценка основного средства, |
|
|
5500 |
|
|
отражена дооценка амортизации |
|
|
990 |
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Организация в прошлом периоде выдала подотчетному лицу сред- |
? |
? |
|
|
|
ства для оплаты рекламы в СМИ. Подотчетной лицо предоставило |
|
|
|
|
|
авансовый отчет |
|
|
500 |
|
|
|
|
|
|
|
12 |
В конце месяца начислена заработная плата: |
|
|
|
|
|
– работникам цеха основного производства |
? |
? |
10500 |
|
|
– работникам цеха вспомогательного производства |
|
|
5500 |
|
|
– |
начальнику цеха основного производства |
|
|
3000 |
|
– |
директору предприятия |
|
|
6500 |
|
– работникам за исправления частичного брака |
|
|
400 |
|
|
– |
за транспортировку продукции покупателю |
|
|
400 |
|
|
|
|
|
|
93
|
|
Продолжение табл. 14.7 |
|||
|
|
|
|
|
|
№ |
|
Содержание операции |
Кор. сч. |
|
|
|
|
|
|
|
|
п/п |
|
|
ДТ |
КТ |
Сумма |
13 |
Из суммы заработной платы удержаны: |
? |
? |
|
|
|
– |
НДФЛ (13 %) |
|
|
800 |
|
– алименты на ребенка на основании исполнительного листа |
|
|
1000 |
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Начислены взносы в соц. фонды от заработной платы: |
|
|
|
|
|
– |
работников основного производства |
? |
? |
? |
|
|
|
|
|
|
|
– |
работников вспомогательного производства |
? |
? |
? |
|
– |
начальника основного цеха |
? |
? |
? |
|
– |
директора предприятия |
|
|
? |
|
– |
работников, занятых исправлением брака |
|
|
? |
|
– работников, занятых транспортировкой продукции покупателям |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Перечислено в Пенсионный фонда РФ |
? |
? |
4500 |
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Зачислена на расчетной счет организации краткосрочный кредит |
? |
? |
90 000 |
|
|
|
|
|
|
|
17 |
С расчетного счета в кассу по чеку сняты денежные средства |
? |
? |
27 000 |
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Из кассы выплачены денежные средства сотрудникам в качестве |
? |
? |
|
|
|
заработной платы |
|
|
20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
Неполученная сотрудником заработная плата была депонирована |
? |
? |
5 000 |
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Из кассы депонированная заработная плата была возвращена |
? |
? |
5 000 |
|
|
на расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
Начислена амортизация: |
|
|
|
|
|
– |
производственного оборудования |
? |
? |
3200 |
|
здания цеха |
? |
? |
1900 |
|
|
– |
транспортного средства вспомогательного цеха |
? |
? |
1000 |
|
здания офиса |
? |
? |
1100 |
|
|
|
|
|
|
|
22 |
Получен счет за электроэнергию, которая была израсходована |
? |
? |
|
|
|
в течении месяца на: |
|
|
|
|
|
а) работу оборудования в цехе основного производства |
|
|
1000 |
|
|
б) освещение цеха |
|
|
600 |
|
|
в) освещение цехов вспомогательного производства |
|
|
500 |
|
|
г) освещение офиса |
|
|
700 |
|
|
|
|
|
|
|
23 |
Расходы произведенные в течении месяца вспомогательными |
|
|
|
|
|
цехами списаны на себестоимость готовой продукции |
? |
? |
? |
|
|
|
|
|
|
|
24 |
Общепроизводственные расходы включены в стоимость готовой |
|
|
|
|
|
продукции |
? |
? |
? |
|
|
|
|
|
|
|
25 |
Общехозяйственные расходы в конце месяца списаны |
|
|
|
|
|
на стоимость готовой продукции |
? |
? |
? |
|
|
|
|
|
|
|
26 |
Из цеха основного производства сдана на склад готовая продук- |
|
|
|
|
|
ция (незавершенное производство на конец месяца составляет |
|
|
|
|
|
3000 руб.) |
? |
? |
? |
|
|
|
|
|
|
|
94
|
|
|
Окончание табл. 14.7 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
Содержание операции |
|
Кор. сч. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
п/п |
|
|
|
ДТ |
КТ |
Сумма |
27 |
Отражена сумма выручки по реализованной покупателю готовой |
|
? |
? |
72 000 |
|
|
продукции (в т.ч. НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
Списана стоимость реализованной готовой продукции |
|
? |
? |
46 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, |
|
? |
? |
|
|
|
перечисленные покупателем за продукцию |
|
|
|
72 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
Начислен НДС 18 % по реализованной продукции |
|
? |
? |
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
31 |
Получен счет от транспортной организации |
|
? |
? |
|
|
|
– за доставку готовой продукции покупателю, |
|
|
|
1500 |
|
|
– |
НДС 18 % |
|
|
|
270 |
|
|
|
|
|
|
|
32 |
В конце месяца закрывается сч.44 |
|
? |
? |
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
33 |
Отражен финансовый результат от продажи продукции |
|
? |
? |
? |
|
|
|
|
|
|
||
34 |
С учета списывается станок с истекшим сроком полезного исполь- |
|
|
|
||
|
зования: |
|
|
|
|
|
|
– |
первоначальная стоимость |
|
? |
? |
12 000 |
|
– |
накопленная амортизация |
|
|
|
10 000 |
|
|
|
|
|
|
|
35 |
Банк списал проценты за перевод средств по расчетному счету |
|
? |
? |
400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 14.5
Требуется
Составить журнал хозяйственных операций.
Исходные данные
В первом квартале 2018 г. были совершены следующие хозяйственные операции (табл. 14.8).
|
|
|
Таблица 14.8 |
|
|
|
Журнал хозяйственных операций |
|
|
|
|
|
|
|
№ |
Дата |
Содержание операции |
|
Сумма, |
п/п |
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
1 |
04.01.2018 г |
Получены от поставщика сумы пени и штраф за нарушение |
|
3 000 |
|
. |
сроков платежа |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
04.01.2018 г |
Получены с расчетного счета денежные средства и выданы |
|
1 400 |
|
. |
в подотчет на хозяйственные расходы Н. Стеняевой |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
04.01.2018 г |
Приобретены Н. Стеняевой канцелярские товары оптом |
|
1 400 |
|
. |
и переданы сотрудникам для использования |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
06.01.2018 г |
Получены от заказчика суммы пени и штраф за нарушение |
|
3 000 |
|
. |
сроков платежа |
|
|
|
|
|
|
|
95
Продолжение табл. 14.8
№ |
Дата |
|
|
Содержание операции |
|
Сумма, |
|
п/п |
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
||||
5 |
09.01.2018 г |
Оплачены с расчетного счета, полученные юридические услуги |
1 200 |
||||
|
. |
по оформлению договора аренды складских помещений, в т.ч. |
|
||||
|
|
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
6 |
10.01.2018 г |
Получена от ПАО «СМАРТС» счет-фактура № 8936753 от 31.12 |
280,53 |
||||
|
. |
за услуги сотовой связи в декабре 2017 г., в т.ч. НДС |
|
|
|||
|
|
|
|
||||
7 |
10.01.2018 г |
Перечислен аванс за поставку товаров для оптовой торговли, |
350 500 |
||||
|
. |
в т.ч. НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
8 |
13.01.2018 г |
Товар оприходован на арендованный склад, вкл. НДС |
350 500 |
||||
|
. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
9 |
13.01.2018 г |
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
||
|
. |
|
|
|
|
|
|
|
ООО «Консул» за бумагу формата А3 и А4, вкл. НДС |
|
1 955 |
||||
|
|
|
|||||
|
|
|
|
||||
|
|
ПАО “ ПТС” по счет-фактуре № 22775 за теплоэнергию |
? |
||||
|
|
|
|
|
|||
|
|
ООО «Самтелеком» по счет-фактуре № 7948 |
|
? |
|||
|
|
|
|
|
|||
|
|
ПАО «Билайн-Самара» по счет-фактуре № 564867 |
|
? |
|||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
НДФЛ за декабрь 2017 года |
|
|
5 369 |
||
|
|
|
|
||||
10 |
15.01.2018 г |
Оприходована бумага формата А3 (5пач. по 183 руб.) и А4 (10 |
1 955 |
||||
|
. |
пач. по 104 руб.), в т.ч. НДС. Бумага передана в отделы органи- |
|
||||
|
|
зации для использования. |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
11 |
15.012018 г. |
Выдана зарплата за декабрь 2017 г. |
|
|
35 930 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
22.01.2018 г |
Получена |
от |
МУП «Жилсервис» |
счет-фактура |
№ 5708 от |
1 131,70 |
|
. |
20.01.2018 г. за эксплуатационные услуги, вкл. НДС |
|
|
|||
|
|
|
|
||||
13 |
23.01.2018 г |
От ПАО «Сам. гор. электр. сети» получена счет-фактура № 06085 |
600 |
||||
|
. |
от 20.01 за эл/энергию с 01 по 15.01. 2018 г., вкл. НДС. |
|
||||
|
|
С расчетного счета оплачено ПТ |
|
|
|
||
|
|
|
|
||||
14 |
03.02.2018 г |
Продана первая партия товаров оптом и оплачена покупателем |
390 000 |
||||
|
. |
(остатка товара на складе нет) |
|
|
|
||
|
|
|
|
||||
15 |
04.02.2018 г |
Получена от ООО «Самтелеком» с/ф № 112 за услуги связи |
320 |
||||
|
. |
в январе, вкл. НДС |
|
|
|
||
|
|
|
|
||||
16 |
04.02.2018 г |
Получена от ПАО «Билайн – Самара» счет - фактура № 7074 |
1 230 |
||||
|
. |
за услуги связи в январе, вкл. НДС |
|
|
|
||
|
|
|
|
||||
17 |
04.02.2018 г |
Получена от ПАО “ ПТС” счет-фактура № 129 за тепловую |
1 270 |
||||
|
. |
энергию в январе, вкл. НДС |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
04.02.2018 г |
Получена |
2-я |
партия товаров, вкл. |
НДС. (ООО |
“ Меркурий” |
520 000 |
|
. |
предоставил товар в кредит под 12 % годовых) |
|
|
|||
|
|
|
|
||||
19 |
10.02.2018 г |
Продана половина 2-й партии товаров и оплачена покупателем |
290 000 |
||||
|
. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
96
Продолжение табл. 14.8
№ |
Дата |
Содержание операции |
|
|
Сумма, |
п/п |
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
20 |
11.02.2018 г |
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
|
. |
|
|
|
|
|
ООО «Меркурий» частичная оплата за товар 270000 руб. |
|
? |
||
|
|
|
|||
|
|
и проценты за кредит, вкл. НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страховая и накопительная части трудовой пенсии за январь. |
|
17569 |
|
|
|
|
|
||
|
|
ФСС взносы в Фонд социального страхования от несчастных |
251 |
||
|
|
случаев на производстве за январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДФЛ за январь |
|
|
14819 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Получено в кассу на выплату зарплаты и хоз. расходы |
|
112 702 |
|
|
|
|
|
|
|
21 |
11.02.2018 г |
Выданы: зарплата за январь |
|
|
109 722 |
|
. |
|
|
|
|
|
пособие за счет средств работодателя |
|
|
2 000 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
в подотчет И. Зайцеву. |
|
|
980 |
|
|
|
|
|
|
22 |
12.02.2018 г |
Сдан ПАО «Компания Владимир» выполненный заказ |
|
|
|
|
. |
по дог. 215. Акт оформлен на 800 000 руб. |
|
|
|
|
|
Себестоимость выполненных работ складывается из НЗП |
|
|
|
|
|
на 01.01.2018 г. и расходов в январе месяце. В янв. были сделаны |
|
||
|
|
следующие начисления: |
|
|
|
|
|
з/пл. за отработанное время в сумме – 125 491 |
руб.; |
|
|
|
|
пособия по врем. нетрудоспособности – 2 000 |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
24.02.2018 г |
Получена от МУП «Жилсервис» с/фактура № 5708 |
|
1 131,70 |
|
|
. |
от 21.02.2018 г. за эксплуатационные услуги, вкл. НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
24.02.2018 г |
От ПАО “ Сам.гор.электр.сети” получена с/фактура № 06085 |
|
1 330 |
|
|
. |
от 21.02.2018 г. за эл/энергию с 16.01 по 15.02.2018 г., |
|
|
|
|
|
вкл. НДС. С расчетного счета оплачено ПТ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
26.02.2018 г. |
Сдан авансовый отчет Зайцевым: |
|
|
980 |
|
|
акт према-сдачи работ за информационно-консультационные |
|
||
|
|
услуги, оказанные ПАО «Скиф Атташе» по теме «Бухгалтерский |
|
||
|
|
учет и налогообложение», чек ККМ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
28.02.2018 г |
Начислено за февраль: |
|
|
? |
|
. |
з/плата за отработанное время в сумме - 56640 руб.; пособия |
|
|
|
|
|
по временной нетрудоспособности – 1200 |
руб.; страховая |
и |
|
|
|
накопит. части трудовой пенсии -7929,6 руб. |
|
|
|
|
|
|
|
||
27 |
04.03.2018 г |
Получена от ПАО «ПТС» счет-фактура № 353 за использование |
1 280 |
||
|
. |
тепловой энергии в феврале, вкл НДС |
|
|
|
|
|
|
|
||
28 |
04.03.2018 г |
Получена от ООО «Самтелеком» счет-фактура № 453 за услуги |
384 |
||
|
. |
связи в феврале, вкл НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
04.03.2018 г |
Получена от ПАО «Билайн-Самара» счет-фактура № 13021 |
за |
1150 |
|
|
. |
услуги связи в феврале, вкл НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
97
Окончание табл. 14.8
№ |
Дата |
|
|
Содержание операции |
Сумма, |
п/п |
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
||
30 |
05.03.2018 г. |
Перечислено с расчетного счета: |
|
||
|
|
|
|
||
|
|
ООО «Самтелеком» по сч/ф-рам № № 112, 453, вкл. НДС |
? |
||
|
|
|
|
||
|
|
ПАО «Билайн-Самара» по счет-фактурам № № 7074, 13021, |
? |
||
|
|
вкл. НДС |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
ПАО «ПТС» по счет-фактурам № № 129, 353, вкл НДС |
? |
||
|
|
|
|
||
31 |
10.03.2018 г. |
Сдан «Самарской кабельной компании» выполненный заказ. |
|
||
|
|
Акт оформлен на - 58’600 руб. |
|
||
|
|
Себестоимость выполненных работ складывается из расходов |
|
||
|
|
на зарплату и прочих расходов в февраль. |
|
||
|
|
|
|
||
32 |
14.03.2018 г. |
Получена от Средневолжского АГП счет-фактура № 29 |
6 127,26 |
||
|
|
от 13.03.2018 г. за размножение и переплет проектных |
|
||
|
|
материалов, вкл. НДС. |
|
||
|
|
Перечисление сделано в этот же день. |
|
||
|
|
|
|
||
33 |
17.03.2018 г. |
Получена на расчетный счет от ПАО “ Компании “ Владимир” |
500 000 |
||
|
|
задолженность по дог. 210 – 300000 руб. и дог. 215 – 200000 руб. |
|
||
|
|
|
|
||
34 |
17.03.2018 г. |
Перечислено с расчетного счета: |
|
||
|
|
|
|
||
|
|
Страховая и накопительная части трудовой пенсии за февраль |
? |
||
|
|
|
|
||
|
|
ФСС взносы в фонд обязательного страхования от несчастных |
? |
||
|
|
случаев на производстве за февраль |
|
||
|
|
|
|
||
|
|
НДФЛ за февраль |
6 168 |
||
|
|
|
|
||
|
|
Получено в кассу на выплату зарплаты |
51 672 |
||
|
|
|
|
|
|
35 |
17.03.2018 г. |
Выданы: |
|
|
|
|
|
– |
зарплата за февраль |
50 472 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– |
пособия за счет средств работодателя |
1 200 |
|
|
|
|
|
||
36 |
18.03.2018 г. |
Продана оставшаяся часть 2-й партии товаров и оплачена поку- |
275 000 |
||
|
|
пателем |
|
|
|
|
|
|
|
||
37 |
24.03.2018 г. |
Получена и оплачена счет-фактура за аренду складского поме- |
11 800 |
||
|
|
щения в 1 квартале, вкл. НДС |
|
||
|
|
|
|
||
38 |
24.03.2018 г. |
От ПАО «Сам. гор. электр. сети» получена счет-фактура № 06085 |
1 230 |
||
|
|
от 21.03.2018 г. за эл/энергию с 16.02 по 15.03, вкл. НДС. |
|
||
|
|
С расчетного счета оплачено ПТ |
|
||
|
|
|
|
|
|
39 |
25.03.2018 г. |
Получен |
от ПАО «Компания Владимир» аванс по договору |
150 000 |
|
|
|
№ 210/3 за рабочий проект 1-й очереди жилого дома по ул. Бра- |
|
||
|
|
тьев Коростылевых |
|
||
|
|
|
|
|
|
40 |
25.03.2018 г. |
Внесены |
в кассу проценты за 1 квартал по договору займа |
4 000 |
|
|
|
Е. Ежиковой (является сотрудником организации) |
|
||
|
|
|
|
|
|
41 |
26.03.2018 г. |
Получена |
от МУП «Жилсервис» счет-фактура № 5708 от |
1 131,70 |
|
|
|
24.03.2018 г. за эксплуатационные услуги, вкл. НДС |
|
||
|
|
|
|
||
42 |
31.03.2018 г. |
Начислено за март: |
|
||
|
|
Зарплата за отработанное время в сумме - 58660 руб. |
|
||
|
|
Страховая и накопительная части трудовой пенсии - 8 212.4 руб. |
|
||
|
|
|
|
|
|
98
Задание 14.6
Исходные данные
Деятельность организации – предоставление типографских услуг:
–изготовление визитных карт;
–изготовление календарей.
ООО «Август» учреждено тремя физическими лицами.
Уставный капитал ООО «Август» составил 240000 руб. На момент государственной регистрации был оплачен полностью.
Доля каждого из участников в уставном капитале составляет 1/3. Учредительными документами ООО «Август» являются Устав и Учреди-
тельный договор. Высший орган управления ООО «Август» – общее собрание его участников. Руководство текущей деятельностью осуществляется единолично, исполнительным органом – генеральным директором М.В. Кулагиным, который избран не из числа участников сроком на 1 год (в соответствии с Уставом ООО «Август»).
ООО «Август» работает по позаказному методу учета затрат и калькулирования себестоимости продукции.
Организация применяет сокращенный план счетов. Количество работников ООО «Август» пять человек:
–директор М.В. Кулагин;
–бухгалтер Т.К. Иванова;
–менеджер Э.Б. Савенков;
–мастер И.Р. Миронов;
–мастер Д.А. Репин.
Соответственно ООО «Август» является малым предприятием.
Система оплаты труда – простая повременная. Оплата производится в зависимости от отработанного времени. Оклады:
–директор – 17000 руб.;
–бухгалтер – 16000 руб.;
–менеджер – 13000 руб.;
–мастер – 14000 руб.;
–мастер – 14000 руб.
Заработная плата и взносы в соц. фонды распределяется и включается в стоимость заказов пропорционально суммам материалов, списанных на каждый заказ.
99
Прибыль ООО «Август» распределяется между его участниками, распределяется пропорционально их долям в Уставном капитале по решению учредителей.
Организация ООО «Август» начала свою деятельность с 1 марта 2018 г. (с даты гос. регистрации и внесения в реестр).
Организация работает как с физическими, так и с юридическими лицами. Утверждена Учетная политика как для целей бухгалтерского, так и для це-
лей налогового учета. Операции за март даны в табл. 14.9.
Таблица 14.9
Операции за март 2018 г.
Дата |
|
Хозяйственные операции |
Сумма |
|
|
|
|
01.03.2018 г. |
|
|
|
|
Принят к учету УК в сумме вкладов (после регистрации организации) |
240 000 |
|
|
|
|
|
01.03.2018 г. |
Получено имущество от учредителей в качестве вклада в уставный |
|
|
|
капитал организации: |
|
|
|
|
|
|
|
– автомобиль LADA Kalina |
100 000 |
|
|
|
|
|
|
– компьютер MSI GS70 |
30 000 |
|
|
|
|
|
|
– |
шкаф для бумаг, 2 шт. |
5 000 |
|
|
|
|
|
– |
офисной стол, 5 шт |
5 000 |
|
|
|
|
02.03.2018 г. |
Введены в эксплуатацию ОС |
140 000 |
|
|
|
|
|
|
Арендованы объекты ОС, в соответствии с договором № 65 (срок |
|
|
03.03.2018 г. |
аренды – 3 г.): |
|
|
|
– |
типографский станок А, 2 шт. |
20 000 |
|
|
|
|
|
– |
типографский станок В, 1 шт. |
14 000 |
|
|
|
|
03.03.2018 г. |
Внесены денежные средства |
100 000 |
|
|
|
|
|
|
Приобретены объекты основных средств у поставщиков ООО «Ро- |
|
|
05.03.2018 г. |
машка»: |
|
|
|
|
|
|
– |
компьютер П-2, 2 шт. |
20 000 |
|
|
|
|
|
|
– |
принтер черно-белый, 1 шт. |
4 500 |
|
|
|
|
|
– |
компьютер П-4, 1 шт. |
30 000 |
|
|
|
|
|
– |
принтер цветной, лазерный, 2 шт. |
40 000 |
|
|
|
|
|
– |
стулья,8 шт. |
2 400 |
|
|
|
|
|
– |
телефонный аппарат,2 шт. |
1 400 |
|
|
|
|
|
– |
факс,1 шт. |
2 500 |
|
|
|
|
|
– |
сканер,1 шт. |
4 000 |
|
|
|
|
|
– |
копировальный аппарат,1 шт. |
4 000 |
|
|
|
|
|
– |
кассовый аппарат, 1 шт. |
1 500 |
|
|
|
|
05.03.2018 г. |
Принят к учету НДС, по приобретенным ценностям |
? |
|
|
|
|
|
06.032018 г |
Введены в эксплуатацию объекты ОС |
? |
|
|
|
|
|
100