Экономика. Учебное пособие для школьников старших классов, абитуриентов высших учебных заведений, поступающих на экономические специальности

инфляции, безработицы, экономических кризисов и другие задачи. Эти проблемы вынуждено брать на себя государство.

К функциям государства в экономике относят:

1.Установление правовых основ рыночной экономики, в том числе прав частной собственности, и контроль за их соблюдением.

2.Поддержание рыночной конкуренции и защита прав потребителей.

3.Стимулирование экономического роста и стабилизация экономики.

4.Распределение и перераспределение национального дохода, обеспечение социально-экономической поддержки населения.

5.Регулирование внешних эффектов.

6.Предоставление общественных товаров и услуг.

7.Участие в хозяйственной деятельности страны через предприятия государственного сектора.

8.Регулирование внешнеэкономических отношений.

С развитием и усложнением экономики, с усилением ее социальной направленности в последние годы возрастает и экономическая роль государства. Однако в каждой стране государственное вмешательство в экономику должно быть различным с учетом национальных особенностей.

Государственное регулирование экономики (ГРЭ) – это система мер

законодательного, исполнительного и контролирующего характера по стабилизации экономики и ее приспособлению к изменяющимся условиям.

Субъекты ГРЭ – государственные институты: министерства, ведомства и службы, центральный банк и др. Объекты ГРЭ – инвестиции, финансы, предприятия государственного сектора, денежно-кредитная сфера, экономический цикл и др.

Табл. 19. Основные цели государственного регулирования экономики

Однако среди основных целей ГРЭ существуют цели, противоречащие друг другу. Таковыми являются: достижение полной занятости и стабильный уровень цен, обеспечение оптимальных темпов экономического роста и положительный торговый

51

баланс, а также экономическая эффективность и справедливое распределение доходов. Так, например, стремление снизить безработицу стимулирует спрос, что вызывает инфляцию. Противоречивость двух целей означает невозможность одновременного достижения одинаково хороших результатов в их достижении. Выбор приоритетных целей государственного регулирования зависит от сложившейся экономической ситуации в стране.

Из основных целей ГРЭ могут формироваться второстепенные цели более конкретной направленности. Например, к целям второго порядка относят: поддерживание условий, обеспечивающих модернизацию производства, сглаживание экономического цикла и т.д. При этом по мере развития экономики, роста потребностей общества количество целей все увеличивается, но некоторые цели могут и исчезать.

Типы государственного регулирования экономики:

1.Полный государственный монополизм в управлении хозяйством (СССР и страны социалистического содружества).

2.Различные варианты сочетания рыночных и государственных регуляторов («шведская», «японская» модели, модели ориентированного рыночного хозяйства Германии и др.).

3.Крайний либерализм, признающий эффективным только условия неограниченного частного предпринимательства (США).

Различают две группы методов ГРЭ: экономические (косвенные) и внеэкономические (административные или прямые). Каждая из этих групп методов лежит в основе множества инструментов государственного регулирования. По сути, эти группы методов противоположны друг другу, но они применяются совместно. Каждая группа методов имеет свои плюсы и минусы.

Административные методы ГРЭ – основаны на принуждении и применяются в тех случаях, когда экономические методы не дают результатов, и эффективны они, в первую очередь, в борьбе с монополиями, в социальной сфере (при определении прожиточного минимума, минимальной заработной платы и т.д.), а также в сферах защиты окружающей среды и сохранности невоспроизводимых ресурсов, разработке ГОСТов, защите национальных интересов на международной арене.

Административные методы реализуются посредством соответствующих инструментов: лицензирования, регистрации, регламентации, запретов, лимитов цен, квотирования, установления минимальной заработной платы, стандартов, нормативов

ипроч.

Экономические методы ГРЭ – основаны на убеждении и обеспечивают наиболее эффективное решение проблем структурного развития экономики, антициклического регулирования, интенсивного экономического роста и желаемый эффект дают, преимущественно, в долгосрочном периоде развития экономики, в отличие от административных методов, которые нацелены на скорейшее разрешение проблем.

Экономические методы регулирования хозяйственной жизни страны основаны на использовании таких инструментов, как налоговые ставки, таможенные пошлины, государственные дотации, субсидии, учетная ставка, резервная норма и других. Ниже они будут рассмотрены более подробно.

Основными направлениями государственной экономической политики

являются:

52

1.Бюджетно-налоговое. Состоит в формировании источников доходной и расходной статей государственного бюджета и борьбе с несбалансированным бюджетом.

2.Денежно-кредитное. Регулирует спрос на деньги и предложение денег в рамках национальной экономики.

3.Социальное. Осуществляет поддержку незащищенных слоев населения (пенсионеров, инвалидов, детей-сирот, безработных и др.), регулирует уровень занятости, распределение доходов, трудовые отношения.

4.Антимонопольное. Ограничивает отрицательные проявления деятельности монополий, способствует развитию конкурентной среды.

5.Антициклическое. Смягчает последствия циклических колебаний, предотвращает кризисы.

6.Инвестиционное. Создает новые сферы производства, новые рабочие места, стимулирует работу действующих предприятий.

7.Структурное. Стимулирует развитие общественно необходимых предприятий, отраслей, сфер.

8.Региональное. Стимулирует развитие экономики отдельных регионов, устраняет диспропорции в региональном развитии.

9.Экологическое. Ограничивает пагубное воздействие производства на окружающую среду.

6.Внешнеэкономическое. Обеспечивает приоритет национальной экономики на мировом рынке.

Среди всех направлений государственной экономической политики особо выделяются фискальная (бюджетно-налоговая) политика и денежно-кредитная политика, обладающие большим потенциалом воздействия на экономику.

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика – меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленные на:

1) сглаживание циклических колебаний экономики;

2) стабилизацию темпов экономического развития;

3) достижение высокого уровня занятости; 4) сдерживание инфляции в рамках умеренного уровня (до 10% в год).

Взависимости от текущей фазы экономического цикла, фискальная политика бывает стимулирующей или сдерживающей.

Стимулирующая фискальная политика (фискальная экспансия) проводится в целях преодоления циклического спада путем стимулирования деловой активности через увеличение государственных расходов, снижение налогов или комбинацию этих двух мер. В долгосрочной перспективе она может привести к снижению безработицы, стабильному повышению темпов роста экономики, упрочению экономического потенциала.

Сдерживающая фискальная политика (фискальная рестрикция) направлена на предотвращение «перегрева» экономики. Она предполагает снижение государственных расходов и усиление налогового пресса, что позволяет снизить темпы экономического роста и темпы инфляции. В долгосрочном периоде указанные меры могут привести к развертыванию стагфляции, то есть спаду производства, росту безработицы при ускорении инфляции. Поэтому сдерживающая фискальная политика применима только в краткосрочном периоде.

53

Денежно-кредитная политика – совокупность осуществляемых

Правительством мер в области денежного обращения и кредита, направленных на обеспечение устойчивого, эффективного функционирования экономики, стабилизацию реального объема производства, занятости и уровня цен.

Методы денежно-кредитной политики подразделяются на:

Общие – оказывают влияние на рынок ссудных капиталов в целом.

Селективные – оказывают влияние на конкретные виды кредитов или на кредитование отдельных отраслей, фирм.

Основными инструментами, с помощью которых Центральный Банк осуществляет денежно-кредитную политику, являются:

Норма обязательного банковского резерва. Она определяет размер денежных средств, которые коммерческий банк направляет в резерв на беспроцентные счета в ЦБ.

Регулирование учетной ставки – то есть ставки процента, под которую ЦБ выдает кредиты другим банкам.

Операции ЦБ на открытом рынке по покупке или продаже государственных ценных бумаг (облигаций, казначейских обязательств и проч.).

Валютные интервенции – покупка или продажа ЦБ иностранной валюты в обмен на национальную валюту.

Все инструменты денежно-кредитной политики могут использоваться Центральным Банком, как в отдельности, так и сообща.

Рисунок 10 отражает два варианта влияния инструментов денежно-кредитной политики на денежную массу, процентную ставку, инвестиции, безработицу, доходы, ВВП.

Рис. 10. Влияние инструментов денежно-кредитной политики на экономику

54

Денежно-кредитная политика бывает стимулирующей (она называется политика «дешевых денег») или сдерживающей темпы развития национальной экономики (политика «дорогих денег»). Два вида денежно-кредитной политики применяются в разных фазах экономического цикла: сдерживающая – на подъеме (пике), стимулирующая – в кризисе. Их сравнительная характеристика представлена в таблице 20.

Табл. 20. Сравнительная характеристика политики «дорогих» и «дешевых» денег

Таким образом, денежно-кредитная политика, как и фискальная политика, в конечном счете, воздействует на инвестиции и размеры ВВП. Но результат действия фискальной политики проявляется в большей части в долгосрочном периоде, в то время как денежно-кредитная политика быстрее реагирует на изменения в экономике

идает наиболее быстрый эффект в краткосрочном периоде.

Вцелом отметив, что государственное регулирование не должно заменять собой действие рыночных механизмов, не должно подрывать рыночных стимулов, а дополнять их. Фиаско государства в экономике означает возможность принятия государством экономических решений, которые не оптимальны и не желательны с точки зрения интересов всего общества. Такие решения принимаются в силу отсутствия систем сбора адекватной информации о рынке, несвоевременности принятия государственных решений, вследствие разросшегося бюрократического аппарата, давления политической конъюнктуры и других причин.

55

13. НАЛОГИ

Налоги – это обязательные платежи и сборы, взимаемые государством с физических и юридических лиц.

Воздействие налогов на экономику страны проявляется через их функции:

а) фискальную – налоги обеспечивают государственную казну необходимыми финансовыми ресурсами;

б) регулирующую – налоги выступают в качестве инструмента государственного регулирования экономических отношений в стране;

в) стимулирующую (сдерживающую) – налоги могут стимулировать (сдерживать) развитие определенных сфер и отраслей экономики;

г) социальную – налоги поддерживают социальное равновесие посредством уменьшения разрыва между доходами различных групп населения;

д) контрольную – с помощью налогов государство отслеживает своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств.

Налоговое бремя – величина налоговых поступлений в бюджет. Оно зависит от налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база представляет собой величину средств, с которых взимается налог. Налоговая ставка – размер взимания налога.

Субъектом налогообложения является налогоплательщик – физическое или юридическое лицо. Объекты налогообложения – прибыль, доходы, добавленная стоимость, имущество, передача собственности (дарение, продажа, наследование), операции с ценными бумагами, отдельные виды деятельности и т.д. Один и тот же

объект налогообложения может облагаться налогом только один раз.

Основные виды налогов представлены в таблице 21.

Табл. 21. Виды налогов

Классификация налогов в РФ по методу взимания

Классификация налогов в РФ по уровню зачисления в бюджет

56

Классификация налогов по видам налоговых ставок

В соответствии с видами налоговых ставок различают соответствующие

системы налогообложения:

а) пропорциональную; б) прогрессивную; в) регрессивную.

Наиболее распространена в мире прогрессивная система налогообложения.

В практике организации налогообложения используются следующие основные

принципы налогообложения:

1.Всеобщность – все подданные государства обязаны участвовать в содержании Правительства соответственно доходу, который они получают.

2.Определенность – каждый налог должен быть четко определен по срокам, способу платежа, сумме платежа.

3.Удобность – налог должен взиматься в те сроки и тем способом, которые удобны плательщику.

4. Справедливость – налоги должны уплачиваться гражданами соразмерно получаемым ими доходам.

Согласно вышеотмеченным принципам, строится налоговая политика государства – система мероприятий государства в области налогообложения, являющаяся частью общей экономической политики и определяющаяся основными целями развития общества.

Налоговая политика государства напрямую определяет инвестиционную активность бизнеса в стране и наполняемость государственного бюджета за счет налоговых поступлений хозяйствующих субъектов. Кривая Лаффера отображает зависимость между уровнем налоговой ставки и налоговыми поступлениями в бюджет в долгосрочном периоде, выявленную американским экономистом Артуром Лаффером.

57

Рис. 11. Кривая Лаффера

Ставка налога, %

100

Налоговые поступления, долл.

Очевидно, что при ставке налога 0% и 100% поступления в бюджет равны нулю. По мере увеличения ставки налога налоговые поступления в госбюджет растут и, в конечном счете, достигают максимальной величины при оптимальной налоговой ставке Та. Если ставка налога превышает этот оптимальный уровень – налоговые поступления в бюджет сокращаются. Это объясняется тем, что рост налоговой снижает стимулы к труду, предприятия закрываются, либо начинают уходить «в тень» от налогов. Единой оптимальной ставки налогообложения не существует, она колеблется по странам, регионам, отраслям.

В современной России налоговая система сформировалась в соответствии с общепринятыми принципами и тенденциями налогообложения, однако в налоговой политике можно выделить ряд направлений по ее усовершенствованию, в частности:

Расширение налогооблагаемой базы за счет перекрытия каналов ухода от налогов и перетока их в теневой сектор.

Введение прогрессивной ставки налогообложения на доходы физических лиц, на наследство и дарение, налога на роскошь, которые будут способствовать сглаживанию разрыва в доходах населения и формированию среднего класса.

Уменьшение налогового бремени, особенно для тех, кто инвестирует в развитие новых технологий, модернизацию производства и другие меры.

14. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ

Государственный бюджет занимает центральное место в финансовой системе страны. Государственный бюджет – это централизованный фонд денежных

средств, которым располагает исполнительный орган власти (Правительство РФ) для выполнения необходимых управленческих и социально-экономических функций. Иначе говоря, государственный бюджет – это смета доходов и расходов

государства на определенный период времени, чаще всего на год, составленная с указанием источников поступления государственных доходов и направлений их расходования.

58

Бюджет строится по принципу двусторонней таблицы, в левой части которой отражаются доходы, а в правой – расходы.

Доходы бюджета делятся на:

налоговые – основной источник пополнения бюджета, формируемый за счет поступления налогов на прибыль организаций, налога на имущество, подоходного налога с физических лиц, платежей за пользование ресурсами, государственных пошлин и др.;

неналоговые – формируемые из доходов от использования и продажи государственного имущества, прибыли Центрального банка от внешнеэкономической деятельности, доходов дорожного, экологического и других фондов.

Расходы бюджета используются на:

государственное управление и местное самоуправление (административные расходы);

национальную оборону и правоохранительную деятельность;

поддержку отдельных отраслей производства, обслуживание государственного долга (экономические расходы);

социально-культурные нужды, охрану окружающей среды;

внешнеполитическую деятельность и другие цели.

Расходы государственного бюджета страны отражают ее национальные приоритеты. Бюджет Российской Федерации составляется Правительством РФ и утверждается высшими законодательными органами власти. В России, как и в других демократических государствах, принятие федерального бюджета является одним из важнейших полномочий Парламента.

Бюджет Российской Федерации строится по принципу фискального федерализма, суть которого сводится к четкому разграничению средств между отдельными звеньями финансовой системы. При таком подходе единый (консолидированный) бюджет РФ включает в себя:

1.Федеральный бюджет (бюджет Правительства РФ) – финансирует все расходы, касающиеся нации в целом: оборону, общегосударственное управление, фундаментальную науку, внешние экономические связи, частично социальноэкономические нужды, обслуживание государственного долга.

2.Бюджеты субъектов федерации (республик, краев, областей) – финансируют систему жизнеобеспечения и развития своей территории.

3.Местные бюджеты (городов, районов, поселений) – финансируют содержание детских дошкольных и школьных учреждений, содержание городской инфраструктуры, учреждений здравоохранения, частично коммунальных предприятий.

В зависимости от соотношения доходной и расходной частей бюджет может быть сбалансированным, дефицитным и профицитным. Бюджет сбалансирован в том случае, когда расходы госбюджета по размеру равны доходам. В реальной жизни чаще всего имеет место ситуация несбалансированного государственного бюджета.

Дефицит бюджета – это сумма, на которую в данном периоде расходы бюджета превышают его доходы. Дефицит возникает в силу ряда причин: 1) спада производства; 2) эмиссии денег, не обеспеченной ростом товарной массы; 3) экономически необоснованного расширения социальных программ; 4) роста затрат на военно-промышленный комплекс и армию; 5) роста оборотов теневой экономики, уклонения от уплаты налогов, хищений и потерь.

59

Бюджетный дефицит – одно из самых отрицательных экономических явлений. Однако бездефицитность бюджета еще не является признаком здоровой экономики. Поэтому непродолжительный, запланированный дефицит бюджета считается допустимым.

Существует несколько способов покрытия бюджетного дефицита:

1)выпуск в обращение новых денег (эмиссия) – инфляционный источник;

2)государственные займы – внутренние (у населения и фирм внутри страны) и внешние (займы за рубежом);

3)рост налоговых поступлений.

В мировой практике используется несколько концепций регулирования бюджета и обеспечения его бездефицитности: 1) ежегодное балансирование бюджета – выполнение равенства расходной и доходной частей бюджета за год;

2)циклическое балансирование бюджета за период промышленного цикла (3-4 года);

3)балансирование экономики, а не бюджета (концепция функциональных финансов).

Превышение доходов над расходами образует бюджетный излишек – профицит, который идет на покрытие государственного долга, на развитие социальной сферы, науки, улучшение экологической обстановки и проч.

Дефицит государственного бюджета может порождать проблему государственного долга. Государственный долг – это задолженность,

накопившаяся у Правительства в результате заимствования денег для финансирования предшествующих бюджетных дефицитов.

Причины возникновения государственного долга:

Дефицит государственного бюджета, который побуждает государство к заимствованиям.

Получение государством кредитов за рубежом – от международных финансово-кредитных организаций, других государств, частных лиц.

Осуществление государством внутренних займов в виде выпуска ценных бумаг – облигаций.

Следовательно, государственный долг делится на внешний и внутренний. Внешний долг государства – это долг иностранным правительствам,

организациям и частным лицам.

Внутренний долг – это долг государства своему населению.

Нарастание внутреннего долга считается экономически менее опасно для национального хозяйства, чем внешнего, так как при его погашении не происходит оттока материальных ценностей за рубеж. Опасность внутреннего долга кроется в обострении социальных отношений в обществе, усилении имущественного расслоения населения.

Нарастание внешней задолженности снижает международный авторитет страны, отрицательно влияя на ее платежеспособность. Кроме того, внешний долг приводит к сокращению возможностей потребления для населения страны, увеличивая налоги. Рост госдолга снижает государственные расходы на социальную сферу, оборону, экологию, и если он сопровождается дополнительной денежной эмиссией, то это может вызвать инфляцию. Обслуживание внешнего государственного долга фактически означает легальный вывоз капитала, что ограничивает экономический рост страны.

Поэтому большая внешняя задолженность может привести национальную экономику к серьезному экономическому кризису. Однако сама по себе номинальная

60