Финансовая безопасность. Проблемы противодействия легализации доходов, нажитых преступным путем. Учебное пособие

Проблема развития рынка оценочных услуг в Российской Федерации

Независимая оценка как инструмент теневой экономики для вывода и отмывания капитала сегодня является существенной проблемой. С 2009 года объем данного рынка значительный, схемы просты и прозрачны, однако судебная практика ограниче- на, а случаи привлечения к ответственности единичны. В данных условиях рыночные механизмы регулирования неэффективны. Факты злоупотреблений и мошенничества проявляются в сделках с имуществом и активами (в том числе объектами интеллектуальной собственности), при которых нарушаются права Российской Федерации в лице Росимущества, государственных корпораций. Иллюстрирует вышесказанное дело по иску государственной корпорации «Олимпстрой» к ЗАО «Центральная финансово-оценоч- ная компания», оценщик которой необоснованно завысил стоимость земельных участков, что привело к убыткам в размере 51468246 рублей со стороны ГК «Олимпстрой» в виде выплаты суммы неправомерного завышения рыночной стоимости 11 земельных участков47. Суд признал виновными в мошенничестве и пособничестве в мошенничестве в особо крупном размере лиц, продавших участки по завышенной стоимости, оценщика, а также начальника отдела организации оценки департамента Краснодарского края по реализации полномочий при подготовке зимних Олимпийских игр 2014 и приговорил их к наказанию в виде лишения свободы48. Данное дело стало «показательным», создало серьезный прецедент, который был призван остановить махинации в сфере оценки и оценочной деятельности. Однако недобросовестным оценщикам и чиновникам, участвующим в подобных схемах, зачастую удается избежать наказания по причине слабости судебной власти и отсутствия контроля данных операций со стороны правоохранительных органов. Данная схема может иметь вариации, например если контракт на оценку стоимости государственного имущества выигрывает одна компания, а работы вы-

47 Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда ¹ 09АП- 4397/2014-ГК от 16 апреля 2014 года по Делу ¹ А40-19279/2012 Арбитражного суда города Москвы // Информационно-правовой портал «Гарант» : сайт. URL: http://www.base.garant.ru/60104185

48 В Сочи осуждены 7 местных жителей, по вине которых «Олимпстрой» понес убытки по покупке земли // ПРАВО.RU : [сайт]. URL: http://www.pravo.ru/story/ view/101505/55778/

51

Финансовая безопасность

полняют другие по субподряду. В данном случае появляются все признаки «технических компаний», которые кроме всего прочего участвуют в отмывании.

С некачественной и недобросовестной оценкой все чаще сталкиваются банки при определении стоимости предмета залога, например ее завышении, что приводит к убыткам и повышению банковских рисков и, как следствие, к повышению процентных ставок на рынке, также, если речь идет об ипотеке, это актуально для Агентства ипотечного жилищного кредитования49.

Данные тенденции разрушают молодой российский рынок независимой оценки и консалтинга в условиях фактического отсутствия конкуренции. Более того, недооценка опасности высокого уровня морального риска оценщика и использование только экономических методов регулирования гарантированно приведет к деградации рынка оценочных услуг в России, вытеснению с него российских компаний, чье место с учетом вступления России в ВТО займут крупнейшие транснациональные консалтинговые компании Pricewaterhousecoopers, Ernst&Young, KPMG, Deloitte и другие, обладающие принципиально иной ресурсной базой и имеющие возможность выдерживать демпинг на российских рынках за счет функционирования своих подразделений в других странах. На российском рынке оценочных услуг необходима разработка комплекса административных методов снижения уровня морального риска, направленных в том числе на защиту оценщика от давления со стороны заказчика оценки.

49 АИЖК: стоимость залога по ипотеке систематически завышается // Саморегулирование в Российской Федерации : сайт. URL: http://www.sro-rossii.ru/index.php/ sro-ocenochnoj-deyatelnosti/6105-sro-ocenochnoj-dejatelnosti

52

Нарушение валютного законодательства и вывод капиталов из России

Основное правило борьбы с отмыванием денег состоит в том, чтобы исключить даже возможность использования в легальном обороте нелегально полученных средств. Даже если средства возвращаются в национальную экономику под видом иностранных инвестиций, их объем незначителен по сравнению с уроном, который уже нанесен экономике, и тем более по сравнению с тем, куда может быть проинвестирован остальной объем капиталов. Уже сегодня теневые доходы, аккумулированные в мировой системе, настолько значительны, что могут разрушить не только экономики отдельных стран, но и профинансировать физическое уничтожение государств. Поэтому борьба с легализацией на национальном и международном уровне важна и будет актуальна до тех пор, пока будет существовать угроза терроризма. Нали- чие информации о методах и инструментах легализации, а также контроль процесса — один из постулатов в борьбе с отмыванием средств и финансированием терроризма.

Отчеты группы ФАТФ по разработке финансовых мер борьбы с отмыванием денег весьма содержательны и могут послужить лучшим подспудным материалом, особенно для стран — членов ФАТФ с развивающимися рынками, для выявления подозрительных сделок и создания законодательства, способного противодействовать отмыванию капитала.

Криминальный денежный оборот по-прежнему объективная реальность социально-экономического развития нашей страны, а ежегодные объемы вывода капитала из страны огромны (см. табл. 3).

Так, по данным Банка России, за 2012 год чистый вывоз капитала частным сектором составил 56,8 млрд долл., а валовый вывоз капитала — 126,6, что превышает показатели 2011 года (80,5 и 150,5) на 29,4% и 15,9% соответственно50.

Данные табл. 3 свидетельствуют о сохранении тенденции вывода капитала. Проблема легализации остается для России актуальной несмотря на то, что с 2001 года действует ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и создан уполномоченный орган государственной власти — Федеральная служба по финансовому мониторингу.

50 Справка об инвестициях (по состоянию на 27 марта 2013 г.) // Министерство экономического развития Российской Федерации : [офиц. сайт]. URL: http:// www.economy.gov.ru/minec/activity/sections/investmentpolicy/doc20130327_010

53

Финансовая безопасность

Таблица 3 Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором51

Примечание: вывоз капитала в таблице представлен со знаком «—», ввоз — со знаком «+»

Торговля валютой — деятельность, которая технически не рассматривается ФАТФ как деятельность в отрасли ценных бумаг, поэтому сведения об индикаторах подозрительных транзакций

èтипологиях отмывания ограничены, что применительно к российским реалиям формирует проблемы регулирования и контроля

èпростор для злоупотребления участниками рынка.

Согласно типологическому отчету группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) «Отмывание денег

èфинансирование терроризма в секторе ценных бумаг. Октябрь 2009 г.», использование услуг валютных брокеров с целью легализации и вывода капиталов из стран с развивающимися рынками посредством электронных денежных переводов является одной из схем легализации доходов с использованием отрасли ценных бумаг.

Âсерии транзакций инструменты рынка ценных бумаг и сегодня применяются в процессе отмывания денег и перемещения активов за границу.

Простота перевода, непрозрачность, отсутствие индикаторов подозрительной деятельности и транзакций, связанных с обменом валюты, создают существенные проблемы как для выявления, так

èдля пресечения подобного рода деятельности52.

Такие характеристики фондового рынка, как диверсификация инструментов, легкость и простота торгов, электронный доступ к торгам через интернет, высокая скорость расчетов и возможность вывода средств даже за пределы юрисдикции РФ, делают российский фондовый рынок привлекательным для портфельных инвесторов и превращают его в отличный механизм отмывания доходов и вывода капиталов.

51 Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором в 2012 году и январе–сентя- бре 2013 года // Центральный банк Российской Федерации : [офиц. сайт]. URL: http://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=credit_statistics/capital_new.htm

52 Отмывание денег и финансирование терроризма в секторе ценных бумаг. Октябрь 2009 г. // Евразийская группа по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма : [офиц. сайт]. URL: http://www. eurasiangroup.org/files/typ_2.pdf

54

Нарушение валютного законодательства и вывод капиталов из России

Многие мелкие и средние профессиональные участники рынка ценных бумаг в последнее десятилетие являлись одним из каналов легализации, предоставляющим своим клиентам услуги переводов средств в пользу нерезидентов и их обналичивания53.

Самой популярной схемой по отмыванию денег на рынке ценных бумаг, по данным Росфинмониторинга, была схема с приобретением ценных бумаг резидентом, переводом этих ценных бумаг на счет клиента-нерезидента и дальнейшим выводом денег от их продажи в иностранные банки54.

С начала 2013 года доступ к торгам на валютной секции Московской Биржи получили профессиональные участники рынка ценных бумаг. Прайм-брокеры валютной секции Московской Биржи предоставляют возможность недобросовестному клиенту- «отмывателю» получить двойную выгоду: не только легализовать капитал, но и существенно сэкономить на конвертации валюты.

Использование инструментов фондового рынка через профессиональных участников рынка ценных бумаг в целях легализации — это лишь звено цепи финансовых посредников.

Специфика легализации доходов в России такова, что отмывают в основном бюджетные деньги, средства госкомпаний и госкорпораций, а в процесс легализации вовлечены высокие должностные лица, крупные федеральные и региональные компании и «фирмы-однодневки», выводящие средства, полученные по результатам тендеров и аукционов.

Популярной схемой легализации в корпоративном секторе по-прежнему является возмещение налога на добавленную стоимость при экспорте товаров по завышенной цене ввозимой продукции, что дает возможность поставить НДС к вычету.

До момента появления прайм-брокеров, предоставляющих прямой доступ на валютную секцию Московской Биржи, отмывали по схеме «рубли — ценные бумаги в России — ценные бумаги за пределами страны — валюта». То есть в целях легализации приобретались ценные бумаги. На текущий момент схема упрощена: «рубли — валюта». Таким образом, с развитием финансового рынка России механизм легализации становится проще и доступнее, что может негативно отразиться на инвестиционном климате в стране и нанести удар по всей финансовой системе.

53 Отмыть деньги в России может каждый // Информационное агентство «Финмаркет» : электрон. период. изд-е. 2012. 29 марта. URL: http://www. finmarket.ru

54 Òàì æå.

55

Финансовая безопасность

Согласно российскому законодательству, кредитным организациям отведено основное место в механизме противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, но финансовый рынок на практике — это ресурс легализации, поскольку он делает возможным вливание денежных потоков нелегального сектора.

Фактором риска в операциях по приобретению и выводу валюты через брокера является возможность злоупотребления со стороны профессионального участника рынка ценных бумаг, поскольку с позиции банка деньги на счет клиента поступают из учреждения, соблюдающего принципы законодательства по противодействию отмыванию доходов и финансированию терроризма. Банк, осуществив электронный перевод от данного учреждения, становится посредником в процессе легализации, а осуществив формальную процедуру валютного контроля по валюте, приобретенной через валютного брокера, становится соучастником преступления.

Прайм-брокеры валютного рынка могут проверить клиента на соблюдение законодательства о противодействии легализации, однако провести мониторинг его транзакций и процесса расходования конвертированных в валюту капиталов фактически невозможно, поскольку это прерогатива Росфинмониторинга. Добросовестные участники валютных торгов, несомненно, сообщают информацию о фактах, попадающих под регулирование ФЗ ¹ 115.

Используя свой счет, открытый у профучастника рынка ценных бумаг, предоставляющего прямой доступ на валютный рынок, клиент под видом внешнеэкономической деятельности может использовать его для вывода капиталов за границу. Фиктивный импорт из стран Таможенного союза, по данным Банка России, обеспечил почти половину оттока капитала из России в 2012 году55. Общий объем потерь российского бюджета от вывода капиталов оценивается в 1 триллион рублей, при этом 85% иностранных инвестиций — это легализованные российские капиталы56.

Создание мегарегулятора в лице Центрального банка и передача функций по регулированию — прорыв на новый цивилизованный уровень развития и обеспечения стабильности функционирования финансового рынка России, но до решения проблемы противодействия легализации остается лаг во времени, в течение которого необходимо разработать и ввести в действие нормативно-

55 ЦБ раскрыл схему вывода капитала из России. 21.06.2013. URL: http://www.money.ru

56 Ширманова Т., Алексеевских А. За вывод капитала из Роcсии смогут чаще наказывать // Известия : сайт. 2014. 28 марта. URL: http://www.izvestia.ru/news/568212

56

Нарушение валютного законодательства и вывод капиталов из России

правовые акты, в том числе Инструкции и конкретные Положения Службы Банка России по финансовым рынкам, а также наработать судебную практику. Возможным решением данной проблемы может стать прямой запрет в ФЗ «О валютном регулировании»57 использования валютных прайм-брокеров для приобретения валюты с последующим выводом в целях осуществления внешнеэкономи- ческой деятельности юридическими лицами, что позволит избежать свободного толкования (интерпретации) статей данного ФЗ. Вывод капиталов с использованием инструментов, предоставляемых прайм-брокерами, усложняет схему легализации, а следовательно, во-первых, усложняет контроль со стороны надзорных органов и подразделений брокера на предмет ПОД/ФТ, во-вторых — создает предпосылки создания условий для предикативных правонарушений. Однако ответственность партнерского прайм-брокеру банка трактуется с точки зрения закона однозначно: «проведение сомнительных операций с наличными и безналичными денежными средствами». Так, Банк России принял решение (приказ от 16.09.2014 ¹ ОД-2521) отозвать с 16 сентября 2014 года лицензию на осуществление банковских операций у кредитной организации «Банк24.ру» в связи с тем, что кредитная организация не соблюдала требования законодательства в области ПОД/ФТ, правила внутреннего контроля банка не соответствовали требованиям Банка России, а система внутреннего контроля в области ПОД/ФТ не препятствовала вовлеченности кредитной организации в обслуживание теневого сектора экономики. Таким образом, на протяжении 2013 года и первого полугодия 2014 года кредитная организация была вовлечена в проведение сомнительных операций с наличными и безналичными денежными средствами в крупных объемах58.

Следует отметить, что данная кредитная организация имела прямое партнерское соглашение с прайм-брокером и приведенная схема — это частный случай незаконного поведения участников рынка, результатом которого стал отзыв лицензии.

57 О валютном регулировании и валютном контроле : фед. закон от 10.12.2003 ¹ 173-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 15.12.2003. ¹ 50. Ст. 4859.

58 Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций и назначении временной администрации // Пресс-служба Центрального банка Российской Федерации (Банк России) / Центральный банк Российской Федерации : [офиц. сайт]. 2014. 16 сен. URL: http://www.cbr.ru/press/PR.aspx?file=16092014_085531ik2014— 09—16T08_53_13.htm

57

Высокие технологии и виртуальные деньги

Âсередине 1970-х годов австрийский экономист и философ, сторонник либеральной экономики и свободного рынка, лауреат Нобелевской премии по экономике (1974) Фридрих Август фон Хайек сформулировал гипотезу о частных монетарных системах

èлиберализации денежной системы.

Âсоответствии со статьей 29 федерального закона от 10.07.2002 ¹ 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» единственным законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации являются банкноты (банковские билеты) и монета Банка России59. Однако тенденция роста числа виртуальных валют и их распространение набирает все большие масштабы. Некоторые исследователи предлагают классифицировать новые платежные средства на три категории.

1. Виртуальные валюты ограниченного функционала. Выпускаются операторами онлайн-игр для монетизации своих проектов. В отличие от электронных денег, виртуальные можно использовать как средство платежа в виртуальной реальности, приобретая объекты мира, созданного их эмитентом — оператором игры. К виртуальным валютам ограниченного функционала можно отнести и некоторые единицы (бонусы, баллы, мили), предоставляемые участникам программ поощрения потребителей, но только в том случае, если их можно купить напрямую у оператора.

2. Централизованные криптовалюты. Примером данного рода платежных средств были проекты электронных денег, которые эмитировал банк (система Digicash). Идея заключалась в том, что система позволяла расплачиваться «монетами» так же, как налич- ными, или удаленно через Интернет. Подобные проекты криптовалют стали прообразом современных систем электронных денег.

3. Децентрализованные криптовалюты, которые имеют много эмитентов, примером служит виртуальная валюта биткоин (bitcoin)60. Популярность подобного платежного средства обусловлена, кроме всего, ростом стоимости. Так, участники системы могли использовать ее как средство накопления и приумножения капитала, тем более что обменять биткоины на реальные деньги

59 О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : фед. закон от 10.07.2002 ¹ 86-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. ¹ 28. Ст. 2790

60 Достов В. Л., Шуст П. М. Виртуальные валюты и криптовалюты: новые возможности или новые риски // Финансовая безопасность. 2013. ¹ 3. С. 62.

58

Высокие технологии и виртуальные деньги

можно на нескольких виртуальных биржах61. Опасность и одновременно преимущество системы в том, что она не имеет администратора и регулятора.

Биткоины стали широко известным анонимным средством быстрых платежей через Интернет, что на руку представителям теневого сектора экономики.

Доступность запрещенных товаров в сети Интернет (например, ресурс Silk Road, закрытый в октябре 2013 года62), использование виртуальной валюты и анонимность на фоне огромного мирового теневого сектора создают значительную угрозу не только национальной безопасности отдельных стран, но и мирового сообщества в целом.

27 января 2014 года Банк России запретил обменивать виртуальную валюту, в том числе биткоины, на рубли, иностранную валюту и товары, поскольку выпуск на территории Российской Федерации денежных суррогатов запрещается в соответствии со статьей 27 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Но биткоин — это исторический прецедент, как тюльпановая лихорадка или «схема Понци», последствия этого явления только предстоит оценить в не столь отдаленном будущем.

61 Лисина И. А., Сорокин Е. Г. Bitcoin – новая виртуальная валюта в реальной экономике // Финансовая безопасность. 2013. ¹ 3. С. 69.

62 Òàì æå. Ñ. 71.

59

Задания для самоконтроля

1.Дайте определения следующим понятиям: Инвестиционный климат Предпринимательская способность Финансовая безопасность Национальная безопасность Национальные интересы Угроза национальной безопасности Теневая экономика и ее части Отмывание денег (легализация) ФАТФ Кредитная организация Банк

Небанковская кредитная организация Прайвет банкинг (private banking) Кэптивный банк Договор РЕПО

Брокер (профессиональный участник рынка ценных бумаг)

2.Перечислите организации, осуществляющие операции с денеж-

ными средствами, выполняющие требования законодательства о противодействии легализации доходов и финансированию терроризма по ФЗ ¹ 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

3. Решите предложенные тесты.

Тестовые задания

1.Организации, осуществляющие операции с денежными средствами, обязаны:

1)идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании, выгодоприобретателя по сделке;

2)идентифицировать выгодоприобретателя по сделке;

3)идентифицировать лицо, находящееся у организации на обслуживании (клиента);

4)предпринимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации выгодоприобретателя.

2.Организации, осуществляющие операции с денежными средствами, обязаны:

1)хранить сведения, необходимые для идентификации лица, не менее пяти лет со дня прекращения отношений с клиентом;

60