Финансовая безопасность. Проблемы противодействия легализации доходов, нажитых преступным путем. Учебное пособие

Теневая экономика — угроза национальной безопасности

коррупционных правонарушений несут уголовную, административную, гражданско-правовую и дисциплинарную ответственность. В частности, дача и получение взятки предусматривает наступление уголовной ответственности по статье 291 и 290 Уголовного кодекса Российской Федерации24.

Кроме того, физическое лицо, совершившее коррупционное правонарушение, по решению суда может быть лишено права занимать определенные должности государственной и муниципальной службы.

Массовая коррупция подрывает авторитет власти, разрушает государственность, подрывает экономическую безопасность страны, увеличивает долю теневой экономики и уменьшает налоговые поступления в бюджет, негативно влияет на имидж страны в глазах политических и экономических партнеров, ухудшает инвестиционный климат. Коррупция препятствует проведению экономи- ческих и социальных преобразований, намеченных руководством страны, увеличивает имущественное неравенство населения, формирует представление о безнаказанности и одновременно беззащитности перед преступностью, приводит к деградации моральных ценностей. Коррупция в России — это криминальная проблема, большой теневой сектор создает плодородную почву для разгула организованной преступности, терроризма и экстремизма. Коррупция тесно связана с организованной формой преступности и экономической, включая отмывание доходов25.

24 Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. ¹ 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. ¹ 25.

25 Прокуратов В. Н. Массовая коррупция – угроза национальной безопасности Российской Федерации // Среднеуральский вестник общественных наук. 2013. ¹ 1. С. 122–126.

31

Отмывание денег — главная угроза финансовой безопасности

Источником капитала, выведенного из легального оборота, является теневая деятельность и полученный от этой деятельности доход26. Легализация доходов, полученных преступным путем,

èсвязанное с этим мошенничество в финансовой и банковской сфере — одно из наиболее опасных явлений для экономики любой страны, поскольку оно является основой для финансовой подпитки международных преступных группировок, экспансии наркооборота, торговли оружием, терроризма и прочего. Оставленное без внимания, отмывание денег может разрушить не только отдельное финансовое учреждение, но и всю финансово-экономи- ческую систему страны в целом.

Отмывание денег (moneylaundering) — это процесс сокрытия сомнительного, незаконного происхождения финансовых средств

èпредание им легального происхождения. К основным действующим международным документам в области борьбы с отмыванием, к которым присоединились практически все развитые страны, относят Венскую и Страсбургскую конвенции. С развернутым определением легализации доходов от преступной деятельности

èс перечнем видов и способов такой легализации можно ознакомиться в Венской конвенции ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ от 19 декабря 1988 года. Конвенция Совета Европы ¹ 141 «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» от 8 ноября 1990 года (Страсбургская конвенция) связывает процесс отмывания денег с другими видами преступной деятельности. Несмотря на значительные усилия соответствующих органов во всех странах мира, криминальный денежный оборот стал злободневной объективностью социально-экономи- ческого развития общества и давно приобрел интернациональные очертания. Отмывание денег является глобальной проблемой, разрешить которую возможно только совместными усилиями разных государств.

Для координирования международных усилий по борьбе с отмыванием денег в 1989 году на саммите стран «Большой семерки» в Париже было принято решение о создании первой специальной организации по борьбе с отмыванием денег – ФАТФ (FATF – Financial Action Task Forcein Money Laundering). Основной задачей

26 Фролова Е. Е. Теневая экономика как особый аспект современного денежного обращения // Академический юридический журнал. 2011. ¹ 43. С. 33–36.

32

Отмывание денег — главная угроза финансовой безопасности

новой организации было отслеживание технологий и тенденций в теневом бизнесе. Сегодня деятельность ФАТФ концентрируется на трех основных аспектах: распространение информации об отмывании денег во всех странах мира; наблюдение и создание контрмер; мониторинг за исполнением рекомендаций. Основным инструментом ФАТФ в реализации мандата являются рекомендации в сфере противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма27.

ФАТФ составляет перечень стран и территорий, которые в недостаточной степени сотрудничают с ФАТФ в борьбе с отмыванием денег или отказываются от такого взаимодействия или поддерживают международный терроризм. Впервые подобный список ФАТФ был составлен в 2000 году, в него входили наряду с офшорными островными государствами Россия, Израиль и Княжество Лихтенштейн. После включения России в черный список ФАТФ в стране для борьбы с отмыванием денег был создан Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу, который был преобразован в 2004 году в Федеральную службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг)28. Несмотря на то, что в России с 2001 года действовал ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» ¹ 115 ФЗ от 7 августа 2001 года, страна была исключена из «черного списка» ФАТФ лишь в 2002 году.

Россия стала членом ФАТФ в июне 2003 года, а в октябре 2003 выступила с инициативой учреждения ЕАГ для стран евразийского региона, не входивших в существующие региональные группы по типу ФАТФ, в целях снижения угрозы терроризма и обеспечения прозрачности, надежности и безопасности финансовых систем государств региона, а также вовлечения государств региона в международную систему противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма.

6 октября 2004 года на Учредительной конференции в Москве была образована Евразийская группа по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ). ЕАГ является аттестованным членом ФАТФ, в нее входят 9 госу-

27 Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег : [офиц. сайт]. URL: http:// www.fatf-gafi.org

28 Федеральная служба по финансовому мониторингу : [офиц. сайт]. URL: http://www.fedsfm.ru

33

Финансовая безопасность

дарств: Беларусь, Индия, Казахстан, Китай, Кыргызстан, Россия, Таджикистан, Туркменистан и Узбекистан. В рамках своей деятельности ЕАГ проводит взаимные оценки национальных систем своих государств по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма на основе методологии ФАТФ, исследует типологии отмывания денег и финансирования терроризма, реализует программы технического содействия государствам — членам группы, включая обучение кадров29.

В структуру ФАТФ входят 8 региональных групп:

yАзиатско-Тихоокеанская группа по борьбе с отмыванием денег (АТГ);

yГруппа по борьбе с отмыванием денег в Восточной и Южной Африке (ЕСААМЛГ);

yГруппа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег в Южной Америке (ГАФИСУД);

yГруппа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег на Ближнем Востоке и в Северной Африке (МЕНАФАТФ);

yЕвразийская группа по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ);

yКомитет экспертов Совета Европы по оценке мер борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма (МАНИВЭЛ);

y Карибская группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (КФАТФ);

yМежправительственная группа по борьбе с отмыванием денег в Западной Африке (ГИАБА).

Россия является членом Комитета экспертов Совета Европы по оценке мер борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма (МАНИВЭЛ), региональной группы по типу ФАТФ, в задачи которой входит распространение на страны Европы политики международных стандартов в области противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). Россия участвует также в деятельности Азиатско-Тихоокеанской группы по борьбе с отмыванием денег (АТГ), а также Группы подразделений финансовой разведки «Эгмонт».

От имени России в деятельности ФАТФ, ЕАГ, МАНИВЭЛ, АТГ и Группы «Эгмонт» участвует Росфинмониторинг.

29 Евразийская группа по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма : [офиц. сайт]. URL: http://www.eurasiangroup.org

34

Отмывание денег — главная угроза финансовой безопасности

В соответствии с ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» под доходами, полученными преступным путем, понимают денежные средства или иное имущество, полу- ченные в результате совершения преступления; под легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем,— придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

К организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, выполняющим требования законодательства о противодействии легализации доходов и финансированию терроризма, относятся:

yкредитные организации;

yпрофессиональные участники рынка ценных бумаг;

yстраховые организации, страховые брокеры и лизинговые компании;

yорганизации федеральной почтовой связи;

yломбарды;

yорганизации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы, их химические соединения, драгоценные камни в медицинских, научно-исследова- тельских целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения;

yорганизации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме;

yорганизации, осуществляющие управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами;

yорганизации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;

yоператоры по приему платежей;

yкоммерческие организации, заключающие договоры фи-

35

Финансовая безопасность

нансирования под уступку денежного требования в каче- стве финансовых агентов;

yкредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы;

yмикрофинансовые организации;

yобщества взаимного страхования;

yнегосударственные пенсионные фонды, имеющие лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;

yоператоры связи, имеющие право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи.

Российское законодательство предусматривает наступление уголовной ответственности за преступления в сфере экономиче- ской деятельности. Преступления в сфере экономической деятельности можно классифицировать в зависимости от объекта преступления и сферы преступления. Классификация по объекту:30

yпосягающие на законную предпринимательскую деятельность (ст. 169—178, 180, 183—185, 187, 195—197 ÓÊ ÐÔ);

yпосягающие на государственную монополию (ст. 181, 186, 190—193 ÓÊ ÐÔ);

yтаможенные и налоговые (ст. 189, 194, 198, 199, 200.1 УК РФ). Классификация по сферам экономической деятельности:31

yпреступления в сфере экономической деятельности (ст. 169, 170, 170.1 УК РФ);

yпреступления в сфере осуществления незаконной предпринимательской деятельности (ст. 171, 171.1, 171.2, 172, 173.1, 173.2 УК РФ);

yпреступления, посягающие на законный порядок распределения материальных благ (ст. 174, 174.1, 175 УК РФ);

yпреступления в сфере экономической деятельности, связанные с банкротством (ст. 195, 196, 197 УК РФ);

yпреступления в сфере кредитно-финансовой деятельности (ст. 176, 177, 181, 185, 185.1—185.6, 186, 187, 189, 190, 194 УК РФ);

yпреступления в сфере валютной деятельности (ст. 191, 192, 193, 193.1 УК РФ);

30 Уголовное право России. Особенная часть / под ред. В. П. Ревина. М. : Юстицинформ, 2010. 392 с.

31 Прохоров Л. А., Прохорова М. Л. Уголовное право. М. : Юрист, 1999. 480 с.

36

Отмывание денег — главная угроза финансовой безопасности

yпреступления, связанные с уклонением от уплаты налогов (ст. 198, 199, 199.1, 199.2, 200.1 УК РФ);

yпреступления, нарушающие принцип добросовестной конкуренции (ст. 178, 179, 180, 183, 184 УК РФ).

Все преступления совершаются с целью получения дохода, при этом нет никакого смысла в преступлении, если полученный доход от него невозможно потом использовать. Большая часть доходов, полученных от теневого сектора, снова попадает в легальный оборот по схеме «стирка» — «отжим» — «сушка»: введение денег в оборот (размещение), создание нескольких слоев их законного обращения (пропускание денег через целый ряд юриди- ческих лиц) и интегрирование денег у их незаконного владельца.

Рис. 1. Классическая схема отмывания капиталов теневой экономики

На первом этапе происходит изменение наличной формы денег в безналичную путем размещения незаконных капиталов в финансовой сфере. Для этого используются организации, перечень которых приведен выше (иногда даже банки), а также системы моментальных расчетов, интернет-ресурсы, бары, рестораны, ноч- ные клубы, бутики, кофематы и другие сектора потребительского рынка, где аккумулируется огромное количество наличности. Это обусловлено спецификой платежной системы России. В странах с развитой рыночной экономикой процесс отмывания капиталов сводится к переводу наличных денег в безналичные, поскольку все платежи осуществляются в безналичной форме, а сделать крупные приобретения наличностью практически невозможно. В России

37

Финансовая безопасность

правомерный вид имеют наличные денежные средства, которыми легко воспользоваться, поэтому для российской легализации актуален процесс обналичивания.

На втором этапе происходит постоянный процесс отдаления денежных средств от их владельца и сокрытие незаконного источ- ника их происхождения. Целью процесса является невозможность идентификации владельца средств. На этом этапе происходит перемещение денег между различными компаниями и кредитнофинансовыми учреждениями.

На последней стадии капитал аккумулируется на счетах

âбанках с высокой степенью защиты и может быть перемещен

âлегальный оборот путем выдачи ссуд, займов, кредитов, приобретения дорогостоящего имущества, осуществления капиталовложений, выплат жалований, комиссионных и прочих вознаграждений, организации лотерей32.

ÂРоссии наиболее часто используются следующие способы отмывания денег:

y перечисление наличных на счета подставных лиц с дроблением денежных сумм;

y перечисление денег в иностранные банки через валютный рынок фондовой биржи;

y камуфлирование настоящего происхождения денег (счета

âиностранных банках и размещение в инвестиционных

компаниях, организация фиктивных компаний, приобретение ценных бумаг, антиквариата, недвижимости за границей, выдача займов);

yзаключение фиктивных арендных договоров и фиктивных контрактов на поставку несуществующих товаров, в том

Маршруты отмывания денег планируются очень тщательно, для этих целей создаются фиктивные компании со всеми атрибутами, присущими реальным. При отмывании денег всегда составляется подтверждающая документация, создающая впечатление у властей стран, где предпринимаются шаги для проверки сделок, в их законности.

32 Фролова Е. Е. Теневая экономика как особый аспект современного денежного обращения. С. 33–36.

38

Роль банков и финансового сектора в процессе легализации

В соответствии с федеральным законом «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 ¹ 395-1 кредитной организацией признается юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять следующие банковские операции:

yпривлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

yразмещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

yоткрытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

yосуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-кор- респондентов, по их банковским счетам;

yинкассация денежных средств, векселей, платежных и рас- четных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

yкупля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

yпривлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

yвыдача банковских гарантий;

yосуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных

средств (за исключением почтовых переводов). Кредитная организация образуется на основе любой формы

собственности как хозяйственное общество. Кредитная организация помимо банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

yвыдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

yприобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

yдоверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

yосуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

39

Финансовая безопасность

yпредоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

yлизинговые операции;

y оказание консультационных и информационных услуг. Банк — кредитная организация, которая имеет исключитель-

ное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, сроч- ности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация (НКО) имеет право осуществлять:

1) исключительно банковские операции:

yоткрытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

yосуществление переводов денежных средств по поруче-

нию юридических лиц, в том числе банков-корреспон- дентов, по их банковским счетам без открытия счетов; yинкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических лиц;

yосуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов);

2)отдельные банковские операции, допустимые сочетания которых для такой небанковской кредитной организации устанавливаются Банком России.

Выделяют депозитно-кредитные НКО (НДКО), платежные НКО (ПНКО) и расчетные НКО (РНКО).

Депозитно-кредитным НКО разрешено привлекать денежные средства на депозиты только юридических лиц, размещать их, заниматься куплей-продажей иностранной валюты в безналичной форме, от своего имени и за свой счет выдавать банковские гарантии.

Платежным НКО разрешено:

yосуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов);

yоткрытие и ведение банковских счетов юридических лиц и осуществление переводов денежных средств по поручению

40