Финансовая безопасность. Проблемы противодействия легализации доходов, нажитых преступным путем. Учебное пособие

Роль банков и финансового сектора в процессе легализации

юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

yинкассация денежных средств, векселей, платежных и рас- четных документов и кассовое обслуживание физических

и юридических лиц.

Уставной капитал вновь создаваемой ПНКО составляет 18 миллионов рублей. Платежными НКО являются: Деньги.Мэйл.Ру, ПэйПал.Ру, Московский клиринговый центр («Элекснет») и другие.

Расчетные НКО имеют право:

yна открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

yосуществление переводов денежных средств по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

yинкассацию денежных средств, векселей, платежных и рас- четных документов и кассовое обслуживание физических (только в связи с переводом денежных средств без открытия банковских счетов);

yкуплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

yосуществление переводов денежных средств на депозиты33. Расчетные НКО могут осуществлять деятельность на рынке

ценных бумаг. Расчетные НКО преобладают в банковской системе, на их долю приходится около 80% всех зарегистрированных НКО34.

Иностранный банк — банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

За период с начала 2013 года и до конца апреля 2014 года Банк России отозвал лицензии у 30 банков. В то время как отзывы лицензий у некоторых банков были обусловлены вопиющими случаями отмывания денег, в ряде случаев они были связаны с проведением ненадлежащих операций по кредитованию связанных лиц, мошенничеством при предоставлении отчетности,

33 О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением : инструкция Банка России от 26 апреля 2006 г. ¹129-И // Вестник Банка России. 2006. ¹ 32.

34 Небанковские кредитные организации // Банковская бизнес-школа Проф Банкинг : сайт. URL: http://www.profbanking.com/articles/154-nko.html

41

Финансовая безопасность

невозможностью погашения задолженности перед кредиторами, завышением стоимости активов и их сомнительным качеством. Эти факторы стали причиной несостоятельности отдельных банков или банков, занимающихся незаконной деятельностью (в слу- чае нарушения закона «О противодействии легализации денежных средств, полученных незаконным путем»).

Предлагаемое Банком России повышение минимального размера капитала для банков, наряду с другими пруденциальными требованиями, негативно скажется на деятельности примерно 180 банков, из которых 50, возможно, будут закрыты или поглощены. Закрытие этих банков едва ли серьезно повлияет на возможности домохозяйств осуществлять заимствования, поскольку многие из закрывающихся кредитных организаций являются «карманными» банками, созданными для обслуживания конкретных предприятий, физических или аффилированных лиц. Инициатива Банка России по санации банковского сектора заслуживает одобрения, однако необходимо, чтобы Банк России сформулировал четкие критерии для этой процедуры во избежание паники на рынке35.

Динамика закрытия банков, прекративших свое существование вследствие ликвидации или отзыва лицензии Банком России в период с 1991 года по апрель 2014 представлена на рис. 2.36

Следует отметить, что в самый рекордный 1997 год в банковском секторе прекратили свою деятельность вследствие ликвидации и отзыва лицензий Банком России 333 банка, у которых находилось в обращении около 10 миллиардов деноминированных рублей. По данным Агентства по страхованию вкладов, величи- на выведенных активов с баланса ООО «Мой банк», у которого отозвана лицензия 31 января 2014 года, превышает 10 миллиардов рублей37. Громкие банкротства и отзыв лицензий вследствие умышленного проведения банками сомнительных операций всег-

35 Доклад об экономике России 31 : кризис доверия обостряет экономические проблемы России // Всемирный банк : [офиц. сайт]. 2014. 26 март. URL: http:// www.worldbank.org/content/dam/Worldbank/document/eca/RER-31-rus.pdf

36 Книга памяти: полный список банков, прекративших свою деятельность вследствие ликвидации или отзыва лицензии Банком России в период с 1991 по 2014 гг. // Информ. агентство «Банки.ру» : сайт. URL: http://www.banki.ru/banks/ memory/

37 Сухов: «дыра» в балансе Моего Банка превышает 10 млрд рублей // Информ. агентство «Банки.ру» : сайт. 2014. 31 янв. URL: http://www.banki.ru/news/ lenta/?:d=6161015

42

Роль банков и финансового сектора в процессе легализации

да имеют множество отрицательных последствий для всей экономической системы, в том числе подрыв доверия населения к коммерческим банкам и формирование сомнительной репутации российского бизнеса. Важно, что ни одна операция по отмыванию капиталов не обходится без участия банков, и зачастую отзыв лицензии — это единственно возможный шаг со стороны государства для гармонизации финансового сектора. Критическая масса противоправных действий, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, обслуживание банками теневого сектора экономики имеют поражающий эффект для всей банковской системы, и государство не может позволить себе бездействовать в этой ситуации, сохраняя веру населения в легальность банковской сферы.

Рис. 2. Количество банков, прекративших свою деятельность вследствие ликвидации или отзыва лицензии Банком России в период с 1991 по апрель 2014 года

Роль банковского сектора в процессе легализации преступных доходов не всегда однозначна. В случае если мошенники действуют высокопрофессионально и организованно, то банкам очень трудно выявить незаконные операции, а значит, банки могут быть задействованы в преступных схемах как невольный участник, выполняющий функции платежного института. Однако

43

Финансовая безопасность

опосредованное участие банка в преступных схемах может быть расценено правоохранительными органами как непосредственное участие в преступных махинациях и незаконная банковская деятельность38.

По итогам 2010 года в банковской сфере четыре из пяти банкротств банков были криминальными и тенденция сохранилась до сих пор39.

Практика такова, что по инициативе собственников и высшего руководства финансовых учреждений банки активно занимаются выводом средств, выдавая кредиты компаниям, которые не ведут реальной производственной деятельности. Например, можно привлечь около сотни компаний с минимальным размером уставного капитала и выдать им кредитов на несколько миллиардов рублей. Компании на полученные кредитные денежные средства приобретают векселя. Операция повторяется. Компании, которые стоят в середине схемы, ликвидируются. И в итоге денежные средства уходят в компании «налогового рая», например Британских Виргинских островов, конечным бенефициаром которых являются вышеупомянутые собственники и руководство банка. Важно отметить, что те, кто действительно осуществляют реальный контроль над банком, опосредованы от номинальных исполнителей, которые и понесут ответственность.

Обычной банковской практикой сегодня стало одобрение и выдача кредитов юридическим лицам по данным управлен- ческой отчетности, отличной от бухгалтерской (финансовой), предоставляемой в налоговые органы. Несмотря на положение Банка России от 26 марта 2004 г. ¹ 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», которое предусматривает оценку кредитоспособности заемщика по представленной бухгалтерской (финансовой) отчетности и налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Процедура выдачи кредита юридическому лицу стандартна: поданную заявку рассматривает кредитный инспектор (или руководитель группы, в зависимости от организационной структуры), которо-

38 Гукова А. В. Коммерческие банки и теневая экономика: точки пересечения // Вестник Волгоградского государственного университета. Серия 3. Экономика. Экология. ¹ 1 (12). 2008. С. 49–56.

39 Вывод активов из банка в тюрьму // Банковские новости. 2010 / Информ. агентство Bankir.ru : сайт. URL: http://www.bankir.ru/novosti/s/vivod-aktivov-iz-banka-v- turmy-8189703/

44

Роль банков и финансового сектора в процессе легализации

му руководство выдало индивидуальное «деликатное» поручение на одобрение данной заявки, и далее следует фиктивная защита ее

âкредитном комитете. Фактически ответственность несет именно этот человек, поскольку готовит документы и представляет их

â«соответствующем» виде. При этом отказ от выполнения пору- чения приводит к увольнению «строптивого» сотрудника. Понятно, что заработная плата и объем сомнительных операций по выдаче кредитов несопоставимы. Рассмотренное явление приобрело массовый характер, следствием которого являются неспособность и отсутствие желания сотрудников банка выявить махинации руководства и круговая порука всех сотрудников.

Но с каждым годом схемы вывода активов становятся все более запутанными и хитроумными. Вексельная схема, фиктивные заемщики или подделка выписок из депозитариев о несуществующих ценных бумагах уступают место схеме с выводом средств через депозиты крупнейших западных банков. Депозитные схемы проводятся через банки-нерезиденты, специализирующиеся на прайвет банкинге (private banking).

Под прайвет банкингом понимается комплекс финансовых и нефинансовых услуг, предоставляемый VIP-клиентам и вклю- чающий индивидуальную систему обслуживания.

По депозитной схеме вывода активов российский банк заключает договор с банком-нерезидентом, который прописывает дополнительные условия, например о невозможности возврата средств с депозита без согласия третьей стороны, которой может выступать офшорная компания, связанная с владельцем российского банка, заинтересованного в выводе активов, или условие о выдаче кредита подобной компании под залог данного депозита. Невозврат кредита офшорной компанией не позволяет банкунерезиденту вернуть депозит40.

Размещение депозита в банке-нерезиденте по российскому законодательству совершенно легальная операция, а описанная схема является трастовой банковской операцией банка-нерези- дента.

Трастовые операции банка — это операции по управлению имуществом и выполнение иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица.

Поэтому отличить легальную деятельность от преступной бывает возможно лишь по факту преступления, когда депозиты

40 Дементьева С. ЦБ вскрыл западные депозиты // Газета Коммерсантъ. 2012. ¹ 197. URL: http://www.kommersant.ru

45

Финансовая безопасность

населения уже украдены и выведены в офшор.

По факту вывода и хищения активов банка может быть возбуждено дело по статье 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (мошенничество), если кредитное учреждение не выполнят своих обязательств перед вкладчиками. Такой исход событий не всегда останавливает банкиров, поскольку бытует мнение, что своевременный выход из бизнеса, например продажа банка, позволит избежать наказания.

Реальность такова, что российские банки с определенного момента времени стали не только участниками процесса легализации доходов, но и источниками капиталов, которые можно присвоить. Именно средства Банка России через вексельные схемы, операции с ценными бумагами выводились в конце 90-х, начале 2000-х. Сегодня лакомым куском для предпринимателей черной экономики являются вклады и банковские активы. И если в нача- ле 2000-х выводились государственные средства — средства центрального банка, то сегодня — депозиты.

Сегодня банковская система России заражена болезнью «зом- би-банков». Впервые этот термин использовал американский экономист Эдвард Кейн в 1987 году. «Зомби-банк» — это кредитное учреждение, у которого чистая экономическая стоимость (разница между обязательствами и активами) меньше нуля, но оно продолжает работать, оплачивать свои долги, что позволяет ему избегать банкротства в течение времени.

Если болезнью «зомби-банков» заражена большая часть банковского сектора, то экономика страны может оказаться в глубокой рецессии, поскольку будущее этих финансовых учреждений непредсказуемо. Но при этом признание хотя бы одного системного банка нежизнеспособным приводит к подрыву доверия к банковской системе и существенным финансовым потерям государства41.

41 Юридическое агентство ЮрКонсалт : сайт. URL: http://lawconsalting.ru

46

Карманные банки — угроза финансовому рынку

Кэптивный (карманный) банк — это вид кредитной организации, созданной финансово-промышленной группой или частными лицами для обслуживания своих интересов. В мировой практике кэптивные банки могут учреждаться как офшорные кредитные организации, обслуживающие ограниченный круг клиентов вплоть до одного клиента-собственника42. В общем понимании кэптивные банки — завязанные на клиентуру.

Явление кэптивных банков широко распространено в мире. Кэптивными банками владеют крупнейшие автоконцерны мира Тойота, Мерседес-Бенс, БМВ, Митсубиши, Даймлер, Пежо-Си- троен) для выдачи автокредитов. Выделяют две группы кэптивных банков: первая группа — это банки, которые обслуживают интересы акционеров и аффилированных лиц, так называемые спецбанки («карманные»); вторая группа тесно связана с акционерами, но обслуживает не только их, то есть становится универсальным банком (например, ОАО «Газпромбанк», акционером которого является ОАО «Газпром» — 35,5414%). Кэптивных банков в России более 500.

Зачастую кэптивные банки использовались для оптимизации денежных потоков аффилированных компаний, например для оптимизации налогообложения, противодействия уклонению от налогов или привлечения необходимых пассивов с рынка — облигаций, депозитов, средств Банка России — для размещения внутри группы (холдинга). При этом не всегда присутствует криминальный умысел.

Фактически подобные операции сводятся к прямым хищениям, когда руководители банков нарушают установленные ограничения по рискам, скрывают факты, подтасовывают документы (кредиты юридическим лицам, приобретение подложных векселей и акций). Масштаб проблем, порождаемых наличием огромного количества кэптивных банков, набирает угрожающие обороты. До недавнего времени Банк России не видел в кэптивных банках угрозы финансовой безопасности страны: владельцы хорошо знают свой бизнес, а значит, лучше, чем кто-либо, способны просчи- тать риски. Однако кризис 2008—2009 годов расставил акценты. Владелец пензенского банка «Тархан» вывел все вклады клиентов себе в кредит, который отдавать стало нечем43.

42 Кэптивный (карманный) банк // Словарь банковских терминов / Информ. агентство «Банки.ру» : сайт. URL: http://banki.ru/wikibank/keptivnyiy_bank/

43 Кац Е. Как разоблачить «карманный» банк? // Бизнес-портал RosInvest.com : сайт. URL: http://rosinvest.com/page/kak-razoblachit-karmannyj-bank

47

Финансовая безопасность

Криминальный подтекст возникает, когда используются кэптивные банки государственных корпораций и предприятий, которые «прокручивают» бюджетные деньги. В качестве примера рассмотрим историю ОАО «Банк ВЕФК» (Восточно-европейская финансовая корпорация), через который проходили деньги Пенсионного фонда России. Главу банка обвинили в хищении более 4,4 миллиардов рублей. Ему инкриминировали совершение преступления, предусмотренного 4 частью статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (мошенничество)44. Управляющий свердловским отделением Пенсионного фонда России систематически «прокручивал» деньги фонда через ЗАО «Банк ВЕФКУрал», за что получал вознаграждение, суд приговорил обвиняемого к 10 годам за взятки. Еще одним примером махинаций служит история с размещением бюджетных средств инногорода «Сколково», предназначенных для его развития, на депозитах ОАО «Металлургический коммерческий банк» (Меткомбанк), входящего в частную бизнес-группу «Ренова». По версии Следственного комитета России (СКР), деньги, вместо использования по прямому назначению (формирование благоприятных условий для инновационного процесса), долгое время хранились на депозитах банка. Банк пустил данные средства в оборот, благодаря чему заинтересованные лица получали незаконные прибыли45.

Возможно, что подобная схема присутствовала при размещении на депозитах ОАО «Банк Москвы» временно свободных средств госкорпорации «Олимпстрой», основные направления деятельности которой связаны со строительством олимпийских объектов в Сочи.

Данная схема применяется по всей периферии России и захватывает все больше экономических сфер, она используется рядом военно-промышленных предприятий регионов, образовательными учреждениями, в том числе федерального уровня.

Предположим, что бюджет некоторого государственного уч- реждения составляет 1 миллиард рублей. Ключевая процентная ставка составляет 7,5%.46

44 БанкротЪ.59ру. URL: http:// www.4nttm.ru/bankrot59ru/

45 Григорьев А. СКР проверяют аферу на 3,5 млрд рублей, выделенных «Сколково» // Известия : сайт. URL: http:// www.izvestia.ru/news/545861

46 Ключевая процентная ставка с 26.04.2014 // Центральный банк Российской Федерации : [офиц. сайт]. URL: http://cbr.ru

48

Карманные банки — угроза финансовому рынку

Для простоты расчетов и наглядности возьмем именно ее для решения данной задачи. Таким образом, в результате размещения на год бюджета в 1 миллиард с использованием инструмента прямого РЕПО годовая выручка от операции, рассчитанная простыми процентами, составит 75 миллионов рублей. Следует отметить, что в зависимости от степени риска ставка процента меняется, изменяя в соответствующую сторону выручку и прибыль от сделки.

В соответствии со статьей 51.3 федерального закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 ¹ 39-ФЗ договором РЕПО признается договор, по которому одна сторона (продавец по договору РЕПО) обязуется в срок, установленный этим договором, передать в собственность другой стороне (покупателю по договору РЕПО) ценные бумаги, а покупатель по договору РЕПО обязуется принять ценные бумаги и уплатить за них определенную денежную сумму (первая часть договора РЕПО) и по которому покупатель по договору РЕПО обязуется в срок, установленный этим договором, передать ценные бумаги в собственность продавца по договору РЕПО, а продавец по договору РЕПО обязуется принять ценные бумаги и уплатить за них определенную денежную сумму (вторая часть договора РЕПО).

Ценными бумагами по договору РЕПО могут быть эмиссионные ценные бумаги российского эмитента, инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, доверительное управление которым осуществляет российская управляющая компания, акции или облигации иностранного эмитента и ценные бумаги иностранного эмитента, удостоверяющие права в отношении ценных бумаг российского и (или) иностранного эмитента.

Условие договора РЕПО о сроке считается согласованным, если стороны согласовали срок уплаты цены по первой и второй частям договора РЕПО, а также срок исполнения обязательств сторон по передаче ценных бумаг. Срок исполнения обязательств по второй части договора РЕПО может быть определен моментом востребования.

Операция прямого РЕПО («repurchase agreement», «repo») представляет собой сделку, состоящую из двух частей: продажи и последующей покупки ценных бумаг через определенный период по заранее установленной цене. Операция обратного РЕПО представляет собой соглашение о покупке бумаг с обязательством продажи их в последующем по заранее установленной цене. Именно операция обратного РЕПО используется в схемах,

49

Финансовая безопасность

описанных выше. Фактически операции РЕПО безрисковые, поскольку банк или финансовый институт (профессиональный участник рынка ценных бумаг) выдают ссуду, обеспеченную ценными бумагами. Сделки РЕПО представляют собой краткосроч- ные операции сроком от одного дня (overnight) до нескольких недель, поэтому так часто используются, например, для «оборота» бюджета заработной платы крупного государственного учреждения через кэптивный «карманный» банк лиц, близких к управлению данным госучреждением.

50