Страхование. Учебное пособие (опорный конспект лекций)

увеличении стоимости имущества перезаключить с ним договор.

6. Держать в тайне сведения о страхователе и его имущественном положении.

Обязанности страхователя:

1.Своевременно производить страховые

платежи.

2.Предоставлять информацию страховщику обо всех известных ему обстоятельствах, имеющих

существенное значение для оценки страхового риска и впредь информировать его о любом изменении страхового риска.

3.Уведомить страховщика о других действующих договорах страхователя относительно этого объекта.

4.Принимать меры по предотвращению или уменьшению ущерба, причиняемого вследствие наступления страхового случая.

5.Уведомить страховщика о наступлении страхового случая в срок, предусмотренный договором страхования.

3.Порядок выплаты страхового возмещения

Выплата страховых сумм и страхового возме-

щения производится страховщиком согласно договору, на основании заявления страхователя и страхового акта, который составляется страховщиком или уполномоченным им лицом (аварийным комиссаром).

Аварийный комиссар – это лицо, занимающиеся определением причин наступления страхового случая и размера ущерба.

При необходимости страховщик может делать запросы о сведениях, связанных со страховым случаем

учреждения, а также самостоятельно выяснять причины и обстоятельства страхового случая.

Основанием для отказа страховщика в выплате страховой суммы являются:

1)умышленные действия страхователя или лица,

впользу которого заключен договор страхования, направленные на наступление страхового случая;

2)совершение страхователем умышленного преступления, приведшего к наступлению страхового случая;

3)предоставление страхователем заведомо ложных сведений об объекте;

4)получение страхователем полного возмещения ущерба по имущественному страхованию от лица виновного в его причинении;

5)несвоевременное сообщение о наступлении страхового случая без уважительных причин или создание страховщику препятствий в определении обстоятельств, характера и размера ущерба.

Тема 7. Государственное регулирование страховой деятельности

1.Содержание и функции органа по надзору за страховой деятельностью.

2.Лицензирование страховой деятельности.

3.Особенности налогообложения страховых организаций.

1.Содержание и функции органа по надзору

за страховой деятельностью

Цель государственного регулирования –

обеспечение формирования и развития эффективно функционирующего рынка страховых услуг, создание необходимых условий для деятельности страховщиков

32

различных организационно-правовых форм, защита интересов страхователей.

С 1 сентября 2013 года и по настоящий момент страховой надзор в Российской Федерации осуществляется департаментом страхового рынка при Центральном банке РФ.

Орган государственного надзора за страховой деятельностью осуществляет:

•выдачу лицензий на ведение страховой деятельности;

•ведение Единого государственного реестра страховщиков и объединений страховщиков, а также реестра страховых брокеров;

•контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков;

•установление правил формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности;

• разработку и утверждение нормативных и методических документов но вопросам страховой деятельности, отнесенным к компетенции Департамента страхового надзора (ДСН), обязательных для исполнения всеми юридическими и физическими лицами, участвующими в организации страхования на территории Российской Федерации, в том числе методики расчета соотношений между активами и принятыми обязательствами страховщика, установления их нормативных размеров, обеспечения его платежеспособности;

• обобщение практики страховой деятельности, разработку и представление в установленном порядке предложения но развитию и совершенствованию законодательства Российской Федерации о страховании;

33

•мероприятия по профессиональной подготовке

ипереподготовке кадров страхового надзора.

2.Лицензирование страховой деятельности

Для получения лицензии на осуществление добровольного и обязательного страхования соискатель лицензии представляет в орган страхового надзора:

1)заявление о предоставлении лицензии;

2)учредительные документы соискателя лицензии;

3)документ о государственной регистрации соискателя лицензии в качестве юридического лица;

4)протокол собрания учредителей об утверждении учредительных документов соискателя лицензии;

5)сведения о составе акционеров (участников);

6)документы, подтверждающие оплату уставного капитала в полном размере;

7)документы о государственной регистрации юридических лиц, являющихся учредителями субъекта страхового дела, аудиторское заключение о достоверности их финансовой отчетности за последний отчетный период, если для таких лиц предусмотрен обязательный аудит;

8)сведения об исполнительном органе, руководителе, главном бухгалтере, руководителе ревизионной комиссии (ревизоре);

9)сведения о страховом актуарии;

10)правила страхования по видам страхования;

11)расчеты страховых тарифов с приложением используемой методики актуарных расчетов и указанием источника исходных данных, а также структуры тарифных ставок;

34

12)положение о формировании страховых

резервов;

13)экономическое обоснование осуществления видов страхования.

Принятие решения о выдаче лицензии или об отказе в выдаче лицензии осуществляется органом страхового надзора в срок, не превышающий 60 дней

сдаты получения органом страхового надзора всех документов, предусмотренных настоящей статьей для получения лицензии соискателем лицензии. О принятии решения орган страхового надзора обязан сообщить соискателю лицензии в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения.

3.Особенности налогообложения страховых

организаций

Налоги и сборы, уплачиваемые страховыми компаниями, совпадают с налогами, которые платят другие предприятия, однако исчисление некоторых из них для страховых организаций имеет определенную специфику.

Страховые организации уплачивают следующие виды налогов.

1. Налог на прибыль – объектом налогообложения является прибыль организаций, которая определяется как разница между доходами и расходами + внереализационный доход – внереализационный расход. Страховые компании исчисляют доходы и расходы по правилам, установленным для всех предприятий, однако с учетом специфики страховой деятельности.

Во-первых, раздельно формируются налоговые базы для расчета налога на прибыль от страховой и не страховой деятельности. Во-вторых, определяется размер налога на прибыль в зависимости от конкретной

35

базы налогообложения. Затем определяется суммарный налог на прибыль.

2.Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – взимается с фонда оплаты труда сотрудников, и, кроме того, в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, с выплат, производимых страхователям.

3.Налог на добавленную стоимость (НДС) – объектом налогообложения являются поступления от реализации имущественных объектов, оказания нестраховых услуг, кроме того, НДС облагаются также посреднические услуги по заключению договоров страхования.

4.Налог на имущество – страховые организации, имеющие на балансе имущество, являются плательщиками данного налога. Базой для его исчисления является среднегодовая стоимость имущества организации.

5.Транспортный налог – страховые организациисобственники транспортных средств являются плательщиками данного налога. База для исчисления транспортного налога определяется по каждому транспортному средству в зависимости от объема его двигателя.

6.Земельный налог – объектом налогообложения

является площадь земельного участка, находящегося в собственности организации.

Тема 8. Имущественное страхование

1.Страхование имущества промышленных пред-

приятий.

2.Страхование имущества сельскохозяйственных предприятий.

3.Страхование имущества граждан.

36

1. Страхование имущества промышленных предприятий

Имущественное страхование охватывает все виды имущества юридических и физических лиц: здания, сооружения, машины, оборудование, сырье, топливо, материалы, рабочий и продуктивный скот, сельскохозяйственные посевы, предметы домашнего обихода и т. д.

Имущество предприятий страхуется на случай гибели или повреждения в результате кражи, пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя и аварий.

Не подлежат возмещению убытки, возникшие вследствие:

•умышленных действий или неосторожности застрахованного;

•скрытия дефектов или действительной стоимости имущества;

•гибели (уничтожения) имущества по причине самовозгорания, взрыва и т. п. при участии страхователя.

Для целей страхования имущество (объекты) делят на четыре группы (в соответствии с рисками, способами определения стоимости, тарифами):

1. Машины и оборудование (активная часть основных фондов).

2. Здания и сооружения.

3. Продукция производства.

4. Товары, которыми торгует страхователь (для торговых предприятий).

Предприятие может застраховать имущество как в полной его оценке, так и в определенном проценте.

Впоследнем случае все объекты считаются застрахо-

37

ванными в одинаковом проценте от их указанной выше оценки.

Страховое возмещение страхователю выплачивается в размере 100 % стоимости имущества, если имущество полностью утрачено или в размере суммы ущерба либо в сумме его ремонта.

2. Страхование имущества сельскохозяйственных предприятий

Страхование сельскохозяйственных предприятий характеризуется комплексностью. Оно включает в себя страхование сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений, животных, зданий, машин, транспортных средств, кормов, семян, готовой продукции и других материальных ценностей.

Страхование сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений.

Объект страхования:

1.Урожай сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений. Исключения составляют урожай природных сенокосов и пастбищ, культур, посеянных на удобрения.

2.Деревья и плодово-ягодные кусты, виноградники. Не принимаются на страхование многолетние насаждения, износ или разреженность которых составляют свыше 70 %, или которые подлежат списанию с баланса.

К страховым рискам относят:

1группа – град, пожар, вымерзание, ураган, буря, ливень, наводнение, сель, засуха, полное внезапное уничтожение посевов карантинными вредителями.

2группа – страхование многолетних насаждений проводится на случай их полной гибели вследствие

38

морозов, сильных снегопадов, бури, ливня, града, землетрясения, пожара, засухи, а также полного уничтожения карантинными насекомыми.

На страхование не принимаются:

-посевы культур, которые высеваются на зеленые удобрения;

-посевы сельхозкультур, которые высевались три последних года, но не давали урожай из-за гибели;

-многолетние насаждения плодоносного возраста, если хозяйство не получало от них урожай в течение трех лет, которые предшествовали заключению договора страхования;

-посевы, которые находятся в зоне обвалов, наводнений и т. д.

Страхование сельскохозяйственных животных.

Объект страхования: сельхозживотные, домашняя птица, пушные звери, кролики, семьи пчел.

Страховыми случаями при страховании животных являются: инфекционные болезни, пожар, авария, стихийное бедствие, несчастный случай, вынужденный забой по распоряжению ветеринарной службы.

3. Страхование имущества граждан

Объектами страхования имущества физических лиц являются предметы домашней обстановки, обихода и потребления, предназначенные для использования в личном хозяйстве, а также элементы отделки и оборудования квартир, иное имущество и имущественные интересы по соглашению сторон.

Объекты страхования имущества граждан обычно объединяются в две основные группы:

1. Жилые помещения.

Все жилые помещения для целей страхования подразделяются на:

39

•здания: дачи, коттеджи, дома внегородской постройки, вспомогательные помещения (бани, гаражи, сараи) и т. п.;

•квартиры и комнаты в городских зданиях.

Не принимаются на страхование следующие жилые помещения:

•физический износ которых превышает 55 %;

•находящиеся в аварийном состоянии;

•подлежащие сносу;

• в отношении которых принято решение о переводе их в нежилые и другие.

2. Страхование домашнего имущества.

Объектом являются: бытовая техника, утварь, а также элементы отделки и оборудования помещений.

Тема 9. Страхование ответственности 1. Понятие о страховании ответственности

Страхование ответственности представляет собой отрасль страхования, где объектом выступает ответственность страхователя перед третьими лицами за причинение им вреда (личности или имуществу третьих лиц).

Принято различать страхование гражданской и профессиональной ответственности.

Страхование гражданской ответственности –

это предусмотренная законом мера государственного принуждения, применяемая для восстановления нарушенных прав потерпевшего и удовлетворения их за счет нарушителя. Она носит имущественный характер: лицо, причинившее ущерб обязано полностью возместить убытки потерпевшему, т. е. третьему лицу. Посредством заключения договора страхования данная обязанность перекладывается на страховщика, однако

40