Противодействие преступлениям, связанным с незаконным выводом из Российской Федерации денежных средств и их невозвращением. Учебное пособие
.pdf7.Совершаются ли преступления, предусмотренные ст. 193, 193.1 УК РФ, чаще всего в составе организованной преступной группы?
8.Каково примерное распределение ролей в организованной преступной
группе?
9.Какова наиболее распространенная схема совершения преступлений, предусмотренных ст. 193, 193.1 УК РФ?
10.Перечислите состав следственно-оперативной группы.
11.Сотрудников подразделений каких правоохранительных органов целесообразно включать в специализированную следственно-оперативную группу для раскрытия преступлений, предусмотренных ст. 193, 193.1 УК РФ?
12.Какие органы валютного контроля и правоохранительные органы наиболее часто выявляют преступления, предусмотренные ст. 193, 193.1 УК РФ?
13.Сколько уголовных дел по ст. 193 и 193.1 УК РФ было направлено
всуд в 2023 г.?
14.Сколько лиц было привлечено к уголовной ответственности по ст. 193
и 193.1 УК РФ в 2023 г.?
15.В каких регионах России наблюдается наибольшая деловая активность, связанная с валютными операциями?
31
§ 4. ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕРКИ СООБЩЕНИЯ О ПРЕСТУПЛЕНИЯХ, СВЯЗАННЫХ С НЕЗАКОННЫМ ВЫВОДОМ И НЕВОЗВРАЩЕНИЕМ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ
На основании изученного опыта расследования указанных преступлений можно сделать вывод, что наиболее часто выявляют преступления органы внутренних дел, Федеральной службы безопасности, Федеральной таможенной службы, налоговые органы. В их компетенцию входит не только выявление нарушений валютного законодательства, связанных с трансграничным перемещением товаров, но и проведение оперативно-разыскных мероприятий, а также возбуждение уголовных дел. Помимо названных, признаки преступления зачастую выявляются органами и агентами валютного контроля, в круг должностных обязанностей которых, согласно Федеральному закону № 173-ФЗ, входит контроль за информацией, получаемой о деятельности резидентов, проводимых ими валютных операциях, в том числе участников внешнеэкономической деятельности. Вместе с тем они не наделены полномочиями возбуждения уголовного дела, проведения процессуальных и оперативно-разыскных мероприятий. Приказом ФТС России от 24 августа 2022 г. № 671 утверждены типовые положения о подразделениях валютного контроля таможенных органов Российской Федерации.
Надлежащее межведомственное взаимодействие является обязательным условием повышения результативности по выявляемым преступлениям указанной категории. При выявлении фактов нарушений валютного законодательства должностным лицам подразделений валютного контроля необходимо незамедлительно привлекать оперативные подразделения для документирования фактов преступной деятельности. В свою очередь, к проводимым оперативноразыскными подразделениями мероприятиям следует привлекать должностных лиц подразделений валютного контроля для организации проверок соблюдения резидентами валютного законодательства.
Анализ уголовных дел свидетельствует о том, что самым распространенным поводом для возбуждения уголовных дел стало сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное из иных источников (п. 3. ч. 1 ст. 140 УПК РФ). В основном такими сообщениями послужила информация, полученная в результате валютного и таможенного контроля Центробанком РФ, таможенными и налоговыми органами, согласно которой были выявлены факты, что товар, за приобретение которого в адрес нерезидентов переведены денежные средства, на территорию Российской Федерации не поступил.
32
Так, материалы оперативно-разыскной деятельности, собранные и представленные оперативными подразделениями Астраханской таможни ФТС России в орган дознания Астраханской таможни ФТС России, свидетельствуют, что «Н.» является директором ООО «М.», а также учредителем и руководителем еще девяти юридических лиц18.
Следует отметить, что проводимые проверки органов валютного контроля содержат, как правило, минимум информации о событии преступления, использование которой возможно только для констатации факта нарушения валютного законодательства. Такие материалы требуют до регистрации в КУСП проведения дополнительной детальной проработки в рамках оперативноразыскной деятельности с целью установления всех обстоятельств незаконного вывода либо невозврата денежных средств и лиц, к этому причастных. В противном случае в рамках предварительной проверки и дальнейшего производства по уголовному делу перспектива расследования преступления стремится к нулю.
Уголовные дела о преступлениях, связанных с нарушениями валютного законодательства, также возбуждались по материалам оперативных подразделений. В последнем случае поводом для возбуждения уголовного дела стал рапорт об обнаружении признаков преступления от сотрудников, осуществляющих оперативно-разыскную деятельность.
В качестве примера можно привести рапорт старшего оперуполномоченного Астраханской таможни ФТС России К. об обнаружении признаков преступления, согласно которому на территории Волгоградской области руководителем ООО «М.» ИНН ХХХ нарушены требования валютного законодательства, выразившиеся в репатриации денежных средств в иностранной валюте на счета резидента в уполномоченном банке в особо крупном размере, уплаченных одному нерезиденту за не ввезенный на территорию Российской Федерации товар19, и др.
Другим поводом послужила явка с повинной (п. 2. ч. 1 ст. 140 УПК РФ).
Так, согласно материалам уголовного дела № XXX 2022 г., находящегося в производстве СУ УМВД России г. Санкт-Петербурга по Центральному району по обвинению «Б.» в преступлении, предусмотренном п. «а» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ, «Б.» добровольно сообщил о том, что он является конечным бенефициарным владельцем и фактическим руководителем ООО «ХХХ», является участником внешнеэкономической деятельности. Всеми денежными сред-
18См.: Уголовное дело № XXX СЧ ГСУ МВД Волгоградской области от 2019 г.
19См.: Там же.
33
ствами, находящимися на расчетных счетах общества, в том числе на валютных счетах, управляет он («Б.») как генеральный директор.
Возбуждение уголовных дел всегда было обусловлено необходимостью производства неотложных следственных действий, связанных с обнаружением и фиксацией следов преступления.
Большинство решений об отказе в возбуждении уголовных дел (88 %) принято в связи с отсутствием состава преступления, остальные — в связи с отсутствием события преступления. Указанные решения обосновывались недоказанностью или отсутствием субъективной либо объективной стороны состава преступления, отсутствием в материалах проверок имеющих значение документов и сведений, а также объяснений лиц, причастных к нарушениям валютного законодательства.
Необходимо учитывать, что составы преступлений, предусмотренные ст. 193 и 193.1 УК РФ, являются взаимоисключающими.
В связи с этим для правильной квалификации преступлений в ходе проверки первичной информации по совершенному или готовящемуся преступлению уполномоченным должностным лицам (дознавателю, органу дознания, следователю, руководителю следственного органа) целесообразно проведение следующих мероприятий, предусмотренных ст. 144 УПК РФ:
1. Получить объяснения от:
–сотрудников кредитных организаций, организаций валютного контроля по обстоятельствам открытия расчетного счета юридического лица, его обслуживания, осуществления валютных операций по переводу денежных средств за пределы РФ, в том числе с использованием системы дистанционного банковского обслуживания, а также на предмет нарушения валютного законодательства;
–должностных лиц таможенных органов по обстоятельствам проведения таможенного контроля в отношении товаров, поставляемых в рамках проверяемого контракта, а также по обстоятельствам осуществления валютного контроля и выявления нарушений валютного законодательства в рамках контракта;
–руководителей, учредителей, главных бухгалтеров, руководителей юридической службы по обстоятельствам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, управления расчетным счетом юридического лица и источникам поступления денежных средств на расчетный счет, а также о происхождении документов, связанных с проведением валютных операций по внешнеторговым контрактам и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях,
оцелях и назначении перевода (при наличии таковых), месте нахождения компьютерной техники;
34
–сотрудников службы безопасности, IT-специалистов, других сотрудников компании-резидента, в том числе водителей, экспедиторов и иных полномочных работников компании, об условиях и особенностях выполнения должностных обязательств, а также заключенных компанией сделках и исполнении обязательств по контракту.
2. Получить образцы почерка, подписи, бланков фирменных документов, оттисков печати для назначения и производства необходимых судебных экспертиз.
3. Истребовать и изъять документы. В учреждениях банка:
–выписки по всем имеющимся рублевым и валютным счетам компаниирезидента; информацию, подтверждающую перечисление денежных средств за пределы Российской Федерации, факт их незаконного перевода, невозвра-
щения или незачисления. Так, согласно материалам уголовного дела № XXX, была получена выписка о движении денежных средств по расчетному счету
№ХХХ, открытому для ООО «В,» в операционном офисе «Волгоградский» филиала «Ростовский» АО «Альфа-Банк», согласно которой с расчетного счета резидента № ХХХ ООО «В.» на расчетный счет нерезидента № ХХХ, открытый для ТОО «Т.-Н.» в СФ АО «Цеснабанк» г. Астаны Республики Казахстан, в целях исполнения условий по договору № ХХХ перечислены денежные средства в общей сумме 316 544 965,61 руб.20;
–копии ведомостей банковского контроля по паспортам сделок (УНК);
–копии договоров о банковском обслуживании по системе «банк — клиент», документов по операциям «открытие счета» и «ведение счета»;
–документы, подтверждающие движение по паспорту сделки (открытие, закрытие, переоформление, перевод на обслуживание в иную кредитную организацию). Например, по уголовному делу № XXX СЧ ГСУ МВД Волгоградской области была запрошена копия паспорта сделки № XXX по внешнеторговому контракту № ХХХ, согласно которому денежные средства в сумме 5 037 250 долл. Соединенных Штатов Америки должны быть перечислены на расчетный счет № ХХХ, открытый для компании “I, LTD. STI.” (Турецкая Республика) в банке Турецкой Республики21;
–документы, подтверждающие источник поступления денежных средств, операции по их перечислению на счета нерезидентов, в том числе по использо-
20См.: Уголовное дело № XXX СЧ ГСУ МВД Волгоградской области.
21См.: Уголовное дело № XXX СЧ ГСУ МВД Волгоградской области.
35
ванию систем дистанционного банковского обслуживания, IP-адресов, посредством которых было осуществлено подключение к данным сервисам. Так, согласно материалам уголовного дела № XXX, возбужденного по признакам преступления, предусмотренного п. «а» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ, и находившегося в производстве следственной части ГСУ ГУ МВД России по Свердловской области, в банковских учреждениях, налоговых органах и других учреждениях были истребованы документы, используемые для осуществления переводов, регистрационные и юридические дела организаций, сведения об IP-адресах, с которых осуществлялись транзакции, об абонентских номерах, сообщенных при открытии расчетных счетов, например: ответ из АО «Банк» на запрос ГСУ ГУ МВД России, в котором представлена информация в отношении запрашиваемой компании, а именно: список IP-адресов при работе с системой СДБО iBank2; выписки о движении денежных средств по расчетным счетам; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати; копия договора банковского счета в валюте Российской Федерации; копия дополнительного соглашения к договору банковского счета в валюте Российской Федерации; копия договора банковского счета в иностранной валюте; копия договора о подключении к СДБО; копия сертификата ключа проверки электронной подписи сотрудника клиентам в системе iBank2.
В органах валютного контроля:
–копию акта проверки соблюдения резидентами валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования,
вкотором отражаются каждый эпизод нарушения валютного законодательства, общий размер непереведенных или невозвращенных (незаконно переведенных) денежных средств, а также нормы валютного законодательства, нарушенные субъектом (при его наличии);
–копию внешнеторговых контрактов, на основании которых открывались паспорта сделок (контракты ставились на учет с присвоением УНК) и совершались валютные операции по переводу денежных средств на счета нерезидентов, а также изменения и дополнения к ним;
–копии последующих соглашений об уступке права требования или о переводе долга (при наличии), переписки по вопросу исполнения обязательств по контракту (при наличии).
В органах Федеральной налоговой службы РФ:
–копии устава юридического лица (изменений устава), учредительного договора юридического лица с изменениями, протоколов собраний, приказов, заявлений юридического лица, на основании которых вносились изменения
вЕГРЮЛ;
36
–выписки из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по фирме-резиденту; копии налоговой отчетности с момента создания юридического лица о лицах, фактически подававших налоговую отчетность, а также о способе ее подачи (лично либо посредством электронной телекоммуникационной системы). Так, согласно материалам уголовного дела № XXX, возбужденного по признакам преступления, предусмотренного п. «а» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ, и находившегося в производстве следственной части ГСУ ГУ МВД России по Свердловской области, была получена следующая информация из ИФНС России на запрос ГСУ ГУ МВД России, согласно которому даны ответы о том, что директором компании представлены заявление о получении выписки из ЕГРЮЛ в отношении компании, налоговая и бухгалтерская отчетность, сведения о среднесписочной численности работников организации за запрашиваемый период, регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя, применяемой им системе налогообложения, основному виде деятельности, представленных налоговых декларациях, сведениях о счетах; предоставлены копии регистрационных документов, электронный носитель, содержащий налоговую отчетность, и электронный образ протокола;
–сведения о проводимых налоговым органом проверках в отношении
юридического лица, допустившего нарушение валютного законодательства,
иих результатах;
–документы о наличии движимого и недвижимого имущества у лиц, в отношении которых проводятся проверочные действия, и др.
В учреждениях связи:
–информацию о соединениях между абонентами и (или) абонентскими устройствами лиц, в отношении которых осуществляются предварительная проверка в рамках проведения оперативно-разыскных мероприятий.
Примером могут послужить ответы из ООО «Обит» № ХХХ, согласно которому IP-адрес ХХХ в запрашиваемый период был выдан в пользование
ООО «Д.-Р.»; из АО «С.-Телеком» № ХХХ, согласно которому IP-адрес ХХХ
в запрашиваемый период предоставлялся ООО «М.»22.
В таможенных органах — информацию о совершенных таможенных операциях (в том числе сведения о перемещении товаров через таможенную границу РФ), фактах фиктивного оказания услуг по перевозке товаров и др.
В Пенсионном фонде — информацию о пенсионных перечислениях сотрудников компании и др.
22 См.: Приговор Василеостровского районного суда г. Санкт-Петербурга от 13 февраля 2023 г. по уголовному делу № 1-31/2023.
37
Вмежрегиональных управлениях Росфинмониторинга и подразделениях НЦБ Интерпола МВД России — информацию о сомнительных операциях участников исследуемых внешнеторговых сделок, в том числе сведения о схеме движения денежных средств от источника их происхождения и поступления на счет фирмы-резидента до конечного получателя, об обстоятельствах поступления по экспортным контрактам денежных средств на счета резидента в банках, расположенных за пределами Российской Федерации.
Врегиональной Торгово-промышленной палате, Арбитражном суде,
атакже в иных организациях:
–документы, подтверждающие активное намерение резидента осуществить репатриацию денежных средств в юрисдикцию Российской Федерации;
–финансовые, сопроводительные и иные документы, подтверждающие ввоз или не поставку товаров;
–документы, подтверждающие факт выполнения обязательств по внешнеторговым контрактам — поставку товаров в адрес компании-резидента и др.;
–документы, подтверждающие намерения или действия, предпринятые резидентом в случае неисполнения нерезидентом обязательств по контракту, например осуществление претензионной работы по отношению к нерезиденту в целях надлежащего исполнения им обязательств;
–информацию контрагентов, должностных лиц учреждений и компетентных органов иностранных государств (декларации на товары, внешнеторговые контракты, инвойсы и др.);
–реестр физических лиц, за которых проверяемая организация уплачивала НДФЛ, с указанием ФИО, паспортных данных, мест проживания и других имеющихся сведений;
–сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности юридического лица, допустившего нарушение валютного законодательства, полученные налоговым органом при анализе его бухгалтерской отчетности, а также данные о последней отчетности, лице ее составившем и подавшем;
–имеющиеся контактные данные и номера телефонов (факсов) руководителя, учредителя, главного бухгалтера и сотрудников фирмы-резидента, в том числе ИНН, паспортные данные, адреса регистрации и проживания, электронная почта;
–сведения о наличии начатых (действующих) в отношении фирмы-рези- дента процедур несостоятельности (банкротства), реорганизации с указанием процедуры и сведения о назначенном управляющем (в случае банкротства).
4. Произвести осмотр предметов и документов. Так, был получен ответ из Центрального информационно-технического таможенного управления ФТС
38
России на запрос ГСУ ГУ МВД России, согласно которому представлен электронный носитель, содержащий информацию о декларировании юридическими лицами товаров на территории Российской Федерации за запрашиваемый период и др.
Исследовать полученные документы в целях установления юридического и фактического адресов компании-резидента, в том числе адресов обособленных подразделений, филиалов и представительств, ее учредителей, лиц, осуществляющих управленческие функции, других сотрудников. Осуществить осмотр электронных носителей информации, в случае необходимости назначить компьютерно-техническую экспертизу.
Привлекать к участию в этих действиях специалистов.
5. Давать органу дознания обязательное для исполнения письменное поручение о проведении оперативно-разыскных мероприятий, например поруче-
ние о производстве оперативно-разыскных мероприятий в отношении нерезидентов, согласно которым контракты между указанными организациями не заключались; установлено, что государственные регистрационные знаки на автомобили в системе межведомственного электронного взаимодействия не значатся; представлены копии учредительных документов в отношении юридического лица, зарегистрированного в юрисдикции иностранного государства; сведения о пересечении гражданином иностранного государства государственной границы Российской Федерации; сведения о передвижении лиц авиа- и железнодорожным транспортом за запрашиваемый период.
Поручить органам, осуществляющим оперативно-разыскную деятельность, проанализировать и предоставить информацию, имеющуюся в открытом доступе в информационной сети Интернет. Оперативным службам правоохранительных органов целесообразно проводить совместную детальную оперативную разработку лиц, организующих вывод капитала за рубеж, по аналогии с документированием преступлений о незаконной банковской деятельности, поскольку выводом денежных средств занимаются те же профессиональные криминальные финансовые группы, зачастую с использованием фирмоднодневок. Документирование их преступной деятельности с проведением таких оперативно-разыскных мероприятий, как прослушивание телефонных переговоров, снятие информации с технических каналов связи, получение компьютерной информации, позволит достичь положительного результата.
Выполнение перечисленных следственных, процессуальных действий и оперативно-разыскных мероприятий позволит уполномоченному должностному лицу в стадии возбуждения уголовного дела принять законное и обосно-
39
ванное решение о возбуждении уголовного дела или отказе в таковом и создать необходимые условия для эффективного предварительного расследования и судебного разбирательства.
Вопросы и задания для самоконтроля
1.Каков самый распространенный повод для возбуждения уголовных дел?
2.От каких органов наиболее часто поступают сообщения о совершенном или готовящемся преступлении (п. 3. ч. 1 ст. 140 УПК РФ)?
3.Возбуждаются ли уголовные дела о преступлениях, связанных с нарушениями валютного законодательства, по материалам оперативных подразделений?
4.Связано ли возбуждение уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст. 193, 193.1 УК РФ, с необходимостью производства неотложных следственных действий?
5.Каково наиболее часто встречаемое основание для отказа в возбуждении уголовных дел?
6.Какие мероприятия, предусмотренные ст. 144 УПК РФ, необходимо провести в стадии возбуждения уголовного дела?
7.Перечислите должностных лиц, от которых целесообразно получить объяснения в стадии возбуждения уголовного дела.
8.Какие следственные мероприятия целесообразно провести в стадии возбуждения уголовного дела?
9.Назначение и производство каких судебных экспертиз целесообразны
встадии возбуждения уголовного дела?
10.В каких организациях целесообразно истребовать предметы и доку-
менты?
11.Какие документы подтверждают движение по паспорту сделки?
12.Какие документы подтверждают источник поступления денежных средств, операции по их перечислению на счета нерезидентов, в том числе по использованию систем дистанционного банковского обслуживания?
13.Какие документы целесообразно истребовать у органа валютного кон-
троля?
14.Какие документы необходимо истребовать у органов Федеральной налоговой службы РФ?
15.Какие документы необходимо истребовать в учреждениях связи?
16.Какие документы необходимо истребовать в таможенных органах?
40