Противодействие преступлениям, связанным с незаконным выводом из Российской Федерации денежных средств и их невозвращением. Учебное пособие

соблюдения досудебного порядка урегулирования спора) с просьбой погасить задолженность;

–ведение переговоров с нерезидентом об обоснованности причин непоступления денежных средств, заключение дополнительного соглашения о продлении срока оплаты по контракту при наличии объективных факторов, свидетельствующих о возможности продолжать коммерческие отношения;

–в случае отсутствия обоснованных причин непоступления денежных средств совершение действий, направленных на судебное взыскание задолженности: привлечение юристов для подготовки искового заявления, фактическое составление иска с последующей его подачей.

Квалифицирующим признаком, предусмотренным ч. 2 ст. 193 УК РФ, является совершение деяния в крупном размере — если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает сто миллионов рублей, а в особо крупном размере — сто пятьдесят миллионов рублей.

Норма ст. 193.1 УК РФ, предусматривающая ответственность за неправомерный вывод из Российской Федерации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, охватывает наиболее часто выявляемые незаконные действия — представление в кредитные организации фиктивных внешнеторговых договоров.

Объективная сторона выражается, во-первых, в представлении агенту валютного контроля документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода12 и, во-вторых, в совершении самой валютной операции по переводу денежных средств на счет нерезидента.

Основные нормативные положения осуществления валютных операций

вРоссийской Федерации, полномочия и функции органов валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства определены Федеральным законом № 173-ФЗ.

Валютный контроль — это часть политики противодействия незаконному трансграничному перемещению капиталов, способствующему совершению налоговых, должностных и иных преступлений посредством использования незаконно полученных от его совершения доходов.

12 Порядок представления документов установлен инструкцией Банка России от 16 августа 2017 № 181 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

21

Согласно ст. 22 Федерального закона № 173-ФЗ, валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля (Центральным банком РФ, федеральным органом (федеральными органами) исполнительной власти, уполномоченным (уполномоченными) Правительством РФ) и агентами валютного контроля (уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ»13).

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами, лицами, осуществляющими актуарную деятельность14, осуществляет Центральный банк РФ.

Федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля выполняют контрольную функцию за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися организациями, упомянутыми выше.

На Правительство РФ возложены функции обеспечения координации деятельности в области валютного контроля указанных органов, а также организации их взаимодействия с Центральным банком РФ.

Операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием

вкачестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов

виностранной валюте, ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей, осуществление международных денежных переводов, расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации признаны валютными.

Сотрудники банка должны быть введены в заблуждение как относительно реальности сделки — основания валютной операции в целом, так и относительно ее отдельных условий. Так, на основании представленного договора сотрудники банка, неосведомленные о преступном умысле «Н.» и «Х.», воспринимая представленный договор как подлинный, т.е. введенные в заблуждение, приняли данный документ к исполнению и оформили платежное поручение, согласно которому в этот же день была совершена незаконная валютная операция по переводу денежных средств15.

13 ВЭБ.РФ (Государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ»; до 2018 г. — Внешэкономбанк; до 1988 г. — Внешторгбанк СССР) — российская государственная корпорация развития, обеспечивающая финансирование социально-экономических проектов.

14Актуарная деятельность — деятельность по анализу и количественной, финансовой оценке рисков

и(или) обусловленных наличием рисков финансовых обязательств, а также разработке и оценке эффективности методов управления финансовыми рисками.

15См.: Приговор Курганского городского суда Курганской области от 13 июля 2020 г. № 1-990/2020.

22

Таким образом, совокупность действий лица по предоставлению агенту валютного контроля недостоверных сведений и следующее за ним списание банком денежных средств со счета16 составляют объективную сторону преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ.

Определяя момент окончания этого преступления, следует учитывать, что в объективную сторону его состава входят оба предусмотренных диспозицией ч. 1 ст. 193.1 УК РФ действия в их взаимосвязи:

–совершение валютных операций по переводу денежных средств на счета одного или нескольких нерезидентов;

–представление кредитной организации документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.

Отсутствие умысла на вывод денежных средств свидетельствует об отсутствии состава преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ.

Квалифицирующим признаком, предусмотренным ч. 2 ст. 193.1 УК РФ, является совершение деяния в крупном размере — если сумма незаконно переведенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей, в особо крупном размере — шестьдесят пять миллионов рублей.

Рассматриваемые составы преступлений являются материальными, т.е. для наступления уголовной ответственности требуется наличие противоправных деяний лиц, повлекших за собой последствия в виде ущерба, который выражается в виде не полученных или не возвращенных в крупном размере (для ст. 193 УК РФ) или незаконно переведенных (для ст. 193.1 УК РФ) денежных средств.

Вопросы и задания для самоконтроля

1.Укажите составы преступлений, предусматривающих ответственность за незаконный вывод и невозвращение денежных средств в Российскую Федерацию.

2.На какие общественные отношения посягают деяния, предусмотренные ст. 193, 193.1 УК РФ?

3.Назовите видовой и родовой объекты преступлений, предусмотренных ст. 193, 193.1 УК РФ.

16 В данном случае списание банком денежных средств со счета относится к объективной стороне, поскольку виновный выполняет объективную сторону путем посредственного причинения (ч. 2 ст. 33 УК РФ).

23

4.Каков непосредственный объект уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ)?

5.Что является предметом преступлений, предусмотренных ст. 193, 193.1

УК РФ?

6.Дайте определение понятию «резидент».

7.Дайте определение понятию «нерезидент».

8.Перечислите объекты, которые резиденты при осуществлении своей внешнеторговой деятельности, а также при предоставлении займов нерезидентам обязаны обеспечить возвращение на территорию Российской Федерации (в соответствии со ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ).

9.В чем заключается обязанность резидента?

10.Что понимается под валютой Российской Федерации?

11.Что включает в себя понятие «иностранная валюта»?

12.Что понимается под цифровой валютой?

13.Может ли цифровая валюта выполнять функцию средства платежа?

14.Допустимо ли использовать цифровую валюту в товарообороте?

15.Какие объекты включает в себя категория «валюта»?

16.Дайте определение понятию «репатриация денежных средств».

17.В чем отличия предмета уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств (ст. 193 УК РФ) от предмета совершения валютных операций по переводу денежных средств с представлением документов, содержащих недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода (ст. 193.1 УК РФ)?

18.Дайте характеристику объективной стороны преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ.

19.Дайте характеристику объективной стороны преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ.

20.Приведите примеры из судебной практики о том, как судами трактуется объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ.

21.Когда преступление считается оконченным?

22.Какие основания являются достаточными для признания отсутствия

вдействиях лица признаков уклонения от репатриации денежных средств?

23.Перечислите квалифицирующие признаки, предусмотренные ч. 2 ст. 193, ч. 2 ст. 193.1 УК РФ.

24.Дайте определение понятию «валютный контроль».

24

25.Какие органы в Российской Федерации осуществляют валютный кон-

троль?

26.Какие органы относятся к органам валютного контроля?

27.Кто является агентами валютного контроля?

28.Какую функцию выполняют органы валютного контроля и агенты валютного контроля?

29.Какая функция возложена на Правительство РФ в области валютного контроля?

30.Какие операции признаны валютными?

25

§3. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОЙ СЛЕДСТВЕННОЙ

ИСУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СОПРЯЖЕННЫХ С НЕЗАКОННЫМ ВЫВОДОМ

ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ НЕВОЗВРАЩЕНИЕМ

За последние пять лет (с 2019 по 2023 г.) количество регистрируемых ежегодно криминальных деяний, квалифицированных по ст. 193 УК РФ («Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации»), не имеет какойлибо устойчивой тенденции и характеризуется как резким снижением, так и ро-

стом данного показателя (2019 г. — 321, 2020 г. — 72 (–77,6 %), 2021 г. — 28 (–61,1 %), 2022 г. — 44 (+36,3 %), 2023 г. — 21 (–52,5 %)).

Аналогичная ситуация складывается и в области совершения действий, предусмотренных ст. 193.1 УК РФ, определяющей уголовную ответственность за совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (2019 г. — 337, 2020 г. — 234 (–43,4 %), 2021 г. — 186 (–20,5 %), 2022 г. — 207 (+10,1 %), 2023 г. — 221 (+2,7 %).

Анализ показывает и складывающуюся скачкообразную тенденцию снижения и роста показателей:

–количества указанных преступлений, уголовные дела по которым направлены в суд (2019 г. — 70, 2020 г. — 89, 2021 г. — 88, 2022 г. — 72, 2023 г. — 71)17;

–числа лиц, привлеченных к уголовной ответственности (2019 г. — 92, 2020 г. — 79, 2021 г. — 112, 2022 г. — 94, 2023 г. — 103).

Справочно: в 2023 г. по ст. 193, 193.1 УК РФ было возбуждено 222 уголовных дела (–3,9 %), из которых более половины (56,3 %) находились в производстве органов предварительного следствия г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области (69), Москвы (56). Оставшаяся часть приходится на УТ МВД России по СФО (16), Республику Башкортостан (6), Краснодарский край (6), Республику Карелия (4), Новосибирскую область (4). Сотрудниками этих же подразделений направлена в суд основная масса уголовных дел (19 из 34 (+6,25 %), т.е. 55,9 %). Остаток направленных уголовных дел в суд — это результат деятельности следователей Челябинской области (5).

17 См.: Статистические данные ФГКУ «Главный информационно-аналитический центр МВД России.

Форма «1-ЕГС». URL: // https://xn--b1aew.xn--p1ai/folder/101762/item/15304733/ (дата обращения: 01.07.2024).

26

География регистрируемых преступлений отражает особенности их совершения. Криминальная пальма первенства принадлежит таким крупным российским мегаполисам, как Москва и Санкт-Петербург, что вполне логично, поскольку именно на эти регионы приходится основной валютный оборот

встране. Кроме того, данные мегаполисы являются и центрами деловой активности, в том числе заключения различных гражданско-правовых сделок с иностранными партнерами.

Приведем примеры надлежащей организации работы в данном направлении деятельности:

1.Уголовное дело № XXX возбуждено 26 февраля 2021 г. Балтийской таможней СЗТУ ФТС России по признакам преступления, предусмотренного п. «а» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ. Расследованием установлено, что «Г.» и «С.»,

вотношении которого уголовное преследование прекращено в связи со смертью, действуя группой лиц по предварительному сговору, используя ООО

«ХХХ», в период с 7 февраля 2014 г. по 31 декабря 2019 г. совершили валютные операции по переводу денежных средств в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации со счетов указанного резидента на счета нерезидентов, открытые в банках, зарегистрированных на территории Республики Беларусь, предоставив в ПАО Банк «Санкт-Петербург» документы, содержащие заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении таких переводов.

Общая сумма незаконно переведенных денежных средств составила 34 289 829 руб. 83 коп. С целью обеспечения приговора суда в части взыскания штрафа на имущество обвиняемого наложен арест на сумму 2 500 000 руб.

3февраля 2022 г. «Г.» предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного п. «а», «б», «в» ч. 2 ст. 193.1 УК РФ.

27

25 февраля 2022 г. уголовное дело в порядке ч. 6 ст. 220 УПК РФ направлено прокурору Санкт-Петербурга, 14 марта 2022 г. — в Красногвардейский районный суд Санкт-Петербурга.

Согласно приговору суда от 11 мая 2022 г., «Г.» назначено наказание

ввиде лишения свободы сроком на 3 года условно, с испытательным сроком 5 лет. 24 мая 2022 г. приговор вступил в законную силу.

2.Уголовное дело № XXX возбуждено 23 мая 2022 г. Новороссийской таможней ФТС России по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ.

Расследованием установлено, что в период с 13 апреля 2016 г. по 4 августа 2021 г. «О.», используя счета ООО «ХХХ», совершил валютные операции по переводу денежных средств в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации со счетов резидента на счет нерезидента, открытый в банке, зарегистрированном на территории Республики Эстония, предоставив в филиал «ББР Банка» (АО) в г. Санкт-Петербурге документы, содержащие заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении таких переводов.

Общая сумма незаконно переведенных денежных средств составила 59 438 769 руб. 72 коп.

25ноября 2022 г. «О.» предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ.

14декабря 2022 г. уголовное дело в порядке ст. 220 УПК РФ направлено

впрокуратуру Московского района г. Санкт-Петербурга.

Врассматриваемый период территориальными следственными подразделениями предварительное следствие приостанавливалось, в том числе повторно, по 34 (АППГ — 40 (–15 %)) уголовным делам, из которых по п. 1 ч. 1 ст. 208 УПК РФ — 31, по п. 2 ч. 1 ст. 208 УПК РФ — 3. Указанные решения принимались в 9 органах предварительного следствия, наибольшее количество из них в ГСУ (СУ) ГУ (У) МВД России по г. Москве (16), г. Санкт-Петербургу

иЛенинградской области (7), Новосибирской области (3), УТ МВД России по СФО (2).

В2023 г. прекращены 14 уголовных дел указанной категории (АППГ — 10 (+4 %), из которых по п. 1 ч. 1 ст. 24 УПК РФ — 2, по п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ — 3, по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ — 4, по п. 4 ч. 1 ст. 24 УПК РФ — 5. Решения о прекращении уголовных дел принимались в 9 органах предварительного следствия, наибольшее количество из них — в ГСУ УМВД России по Пермскому краю (3) и УТ МВД России по СФО (2). В 2023 г. всего изучено 23 уголовных дела, предварительное следствие по которым приостановлено

28

(по п. 1 ч. 1 ст. 208 УПК РФ — 11), а также 12 прекращенных уголовных дел (по п. 1 ч. 1 ст. 24 УПК РФ — 2, по п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ — 4, по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ — 6). По 18 из 23 изученных дел выявлены неполнота расследования и факты принятия преждевременных процессуальных решений. В этой связи даны указания об отмене необоснованных постановлений и выполнении конкретных мероприятий.

При изучении уголовных дел прослеживалась закономерность в выводе денежных средств из Российской Федерации в такие государства, как Белоруссия, Грузия, Эстония, Литва, КНР, Гонконг, Казахстан, Финляндия, Украина, Турецкая Республика, Королевство Таиланд, Швейцария.

В основном совершение данных преступлений осуществлялось в составе организованной преступной группы. Примерное распределение ролей, определяющее общую иерархию и выполняемые функции ее участников для реализации преступного замысла, можно представить следующим образом (рис. 1).

Рис. 1. Распределение ролей в ОПГ

Распространенной схемой совершения преступлений рассматриваемой категории является следующая закономерность: «технические» компании, как правило, оформляются на подставных лиц, являющихся действующими менеджерами ООО «ХХХ», которые фактически финансово-хозяйственную деятельность компании не осуществляют, доступа к расчетным счетам не имеют,

29

их роль заключалась лишь в создании юридических лиц и открытии расчетных счетов.

Вцелях конспирации основной штат сотрудников ООО «ХХХ» (менеджеры, бухгалтеры, водители и иные лица) не знал о существовании в данной организации специально созданного отдела, занимающегося внешнеэкономической деятельностью.

Всвязи с необходимостью производства значительного объема следственных и процессуальных действий, направленных на установление причастных к совершению преступления лиц, представителей организаций, реквизиты которых использовались при перечислении денежных средств, выполнения иных мероприятий, в соответствии с Инструкцией по организации совместной оперативно-служебной деятельности подразделений органов внутренних дел Российской Федерации при раскрытии преступлений и расследовании уголовных дел, утвержденной приказом МВД России от 29 апреля 2015 г. № 495дсп, предварительное расследование осуществлялось специализированной след- ственно-оперативной группой с включением в ее состав оперативных сотрудников УЭБиПК ГУ МВД России, ОБЭТП оперативной таможни.

При производстве по отдельным уголовным делам следственные действия и оперативно-разыскные мероприятия осуществлялись командированными следователями СОГ на территории нескольких субъектов Российской Федерации (например, г. Москвы, г. Санкт-Петербурга, Свердловской области, Челябинской области и др.).

Вопросы и задания для самоконтроля

1.Какие статьи УК РФ рассматриваются в данном параграфе?

2.Какова динамика совершения криминальных деяний, квалифицированных по ст. 193 УК РФ за последние пять лет (с 2019 по 2023 г.)?

3.Какова динамика совершения криминальных деяний, квалифицированных по ст. 193.1 УК РФ за последние пять лет (с 2019 по 2023 г.)?

4.Можно ли назвать скачкообразной складывающуюся тенденцию снижения и роста совершения деяний, квалифицированных по ст. 193 и 193.1 УК РФ?

5.В каких городах Российской Федерации совершается наибольшее количество преступлений, предусмотренных ст. 193, 193.1 УК РФ?

6.В какие государства чаще всего осуществляется вывод денежных средств из Российской Федерации?

30