Противодействие преступлениям, связанным с незаконным выводом из Российской Федерации денежных средств и их невозвращением. Учебное пособие
.pdf6.Завышение стоимости ввозимого товара. Такая схема используется, когда цена товара не влияет на сумму подлежащих уплате таможенных платежей (при процедуре «свободной таможенной зоны» в отношении товаров, облагаемых по специфическим ставкам таможенных пошлин, взимаемых от количества, товаров, освобождаемых от уплаты таможенных пошлин).
7.Вывод денежных средств за рубеж путем заключения резидентом внешнеэкономических сделок на поставку товаров, в соответствии с условиями которых не предусматривается ввоз товаров на территорию Российской Федерации (передача товаров осуществляется за рубежом).
8.Перечисление иностранной подконтрольной компании денежных средств по мнимой (притворной) сделке с последующим неввозом товара.
91
Приложение 4
СПОСОБЫ СОКРЫТИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ СТАТЬЯМИ 193 И 193.1 УК РФ
Правоприменительная практика знакома с различными способами сокрытия противоправного невозвращения денежных средств, незаконного вывода денежных средств, которые связаны со стремлением лиц обеспечить себе полное освобождение от уголовной ответственности за несоблюдение требований валютного законодательства либо создать условия для назначения более мягкой меры наказания.
Исходя из этапа реализации внешнеэкономической сделки сокрытие осуществляется следующими способами.
На стадии предконтрактной подготовки имитируется активная деятельность по сбору информации о надежности и деловой репутации иностранного партнера. Для этого официально запрашиваются торгово-промышленные палаты, торговые представительства, официальные органы иностранного государства и самой организации-резидента и т.п. После возбуждения уголовного дела следствию предъявляются документы, свидетельствующие о том, что российская сторона, как могла, убедилась в добросовестности иностранного партнера, а потому никак не предполагала, что он не вернет денежные средства по контракту.
На стадии заключения контракта в него вводятся заведомо неэффективные способы обеспечения исполнения обязательств, например поддельная банковская гарантия, поручительство третьей стороны, залог, задаток и т.п. В дальнейшем выясняется, что российская сторона по тем или иным причинам не предполагала, что эти меры обеспечения сделки неэффективны.
Устанавливаются значительные либо нечетко определенные сроки исполнения обязательств по внешнеторговым контрактам, либо сроки исполнения обязательств отсутствуют.
Разрабатывается механизм разрешения возможных разногласий с четким указанием сроков досудебных способов защиты нарушенных прав и указанием о том, какой судебный орган будет рассматривать возникший спор.
Используется страхование коммерческого риска. В этом случае организа- ция-резидент после невозврата денежных средств кроме прочих преимуществ получает страховые выплаты.
На этапе после неисполнения или ненадлежащего исполнения нерезидентом обязательств готовятся целые пакеты фиктивных (поддельных или под-
92
ложных) документов, свидетельствующих о том, что стоимость товара по объективным причинам якобы уменьшилась (например, из-за несоответствия качества товара условиям контракта, пересортицы и т.п.). Вводится механизм продления сроков исполнения обязательств по внешнеторговому контракту.
Перечисленные способы, как правило, применяются в совокупности. После возбуждения уголовного дела они используются заинтересованными лицами как обстоятельства, доказывающие отсутствие умысла.
Значительная доля незаконных финансовых операций, осуществляемых в целях вывода денежных средств за рубеж, проводится с привлечением «фирмоднодневок», которые создаются с целью совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом. На принадлежность участника
внешнеэкономической деятельности к категории «фирм-однодневок» могут указывать следующие признаки:
–незначительный срок деятельности юридического лица;
–незначительный размер уставного капитала и при этом наличие контрактов, заключенных на значительные суммы;
–отсутствие складских помещений для хранения товаров;
–отсутствие реальной финансово-хозяйственной деятельности;
–отсутствие юридического лица, а также его учредителей и руководителей по заявленному адресу;
–руководители юридического лица в его деятельности не принимают участия.
93
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Нормативные правовые акты
1.Конституция Российской Федерации : принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // СПС «КонсультантПлюс». — URL: http://www. consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399 (дата обращения: 01.07.2024).
2.Федеральный закон от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативнорозыскной деятельности» // СПС «КонсультантПлюс». — URL: https://www. consultant.ru/document/cons_doc_LAW_7519 (дата обращения: 01.07.2024).
3.Налоговый кодекс Российской Федерации : Часть 2 : Федеральный закон № 117-ФЗ : принят Государственной Думой 19 июля 2000 г. : одобрен Советом Федерации 26 июля 2000 г. // СПС «КонсультантПлюс». — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165 (дата обращения: 01.07.2024).
4.Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. № 3-ФЗ «О полиции» // СПС «КонсультантПлюс». — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_110165 (дата обращения: 01.07.2024).
5.Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс». — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358753 (дата обращения: 01.07.2024).
6. Уголовный кодекс Российской Федерации : Федеральный закон № 63-ФЗ : принят Государственной Думой 24 мая 1996 г. : одобрен Советом Федерации 5 июня 1996 г. // СПС «КонсультантПлюс». — URL: https://www. consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699 (дата обращения: 01.07.2024).
7.Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации : Федеральный закон № 174-ФЗ : принят Государственной Думой 22 ноября 2001 г. : одобрен Советом Федерации 5 декабря 2001 г. // СПС «КонсультантПлюс». — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34481 (дата обращения: 01.07.2024).
8.Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации : Федеральный закон № 138-ФЗ : принят Государственной Думой 23 октября 2002 г. : одобрен Советом Федерации 30 октября 2002 г. // СПС «КонсультантПлюс». —
URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39570 (дата обращения: 01.07.2024).
94
9.Постановление Пленума Верховного суда РФ от 7 июля 2015 г. № 32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем» // СПС «КонсультантПлюс». — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_ 182365 (дата обращения: 01.07.2024).
10.Законопроект № 237585-8 о внесении изменений в Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». — URL: http://sozd.duma.gov.ru/bill/237585-8?ysclid=lmo13nqdzy 958482072 (дата обращения: 01.07.2024).
11.Указ Президента Российской Федерации от 21 июля 2020 г. № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года» // СПС «КонсультантПлюс». — URL:https://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_357927 (дата обращения: 01.07.2024).
Интернет-ресурсы
1.Официальный сайт Министерства внутренних дел Российской Федерации. — URL: http://www.мвд.рф (дата обращения: 01.07.2024).
2.Официальный сайт Генеральной прокуратуры Российской Федерации. — URL: https://epp.genproc.gov.ru/web/gprf (дата обращения: 01.07.2024).
3.Официальный сайт Верховного суда Российской Федерации. — URL: https://www.vsrf.ru/ (дата обращения: 01.07.2024).
4.Официальный сайт Федеральной таможенной службы России. — URL: https://customs.gov.ru/ (дата обращения: 01.07.2024).
5.Официальный сайт Федеральной налоговой службы России. — URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/ (дата обращения: 01.07.2024).
6.Официальный сайт Международного коммерческого арбитражного суда при Торгово-промышленной палате Российской Федерации. — URL: https://mkas.tpprf.ru/ru/ (дата обращения: 01.07.2024).
7.Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации. — URL: https://www.cbr.ru/ (дата обращения: 01.07.2024).
8.Официальный сайт Организации Объединенных Наций. — URL: http://www.un.org (дата обращения: 01.07.2024).
9.Официальный портал государственных программ Российской Федерации. — URL: http://government.ru/rugovclassifier/section/2649/ (дата обращения: 01.07.2024).
95
10.Официальный сайт Аналитического центра при Правительстве Российской Федерации. — URL: https://ac.gov.ru (дата обращения: 01.07.2024).
11.Официальный сайт Единой межведомственной информационностатистической системы (ЕМИСС). — URL: https://fedstat.ru (дата обращения:
01.07.2024).
12.Официальный сайт Агентства стратегических инициатив. — URL: https://asi.ru (дата обращения: 01.07.2024).
13.Официальный сайт РИА «Новости». — URL: https://ria.ru/20240222/ sanktsii-1928870408.html (дата обращения: 01.07.2024).
14.Официальный сайт агентства «ТАСС». — URL: https://tass.ru (дата обращения: 01.07.2024).
15.Сайт газеты «Известия». — URL: https://iz.ru (дата обращения:
01.07.2024).
16.Сайт интернет-газеты «Ведомости». — URL: https://www.vedomosti.ru (дата обращения: 01.07.2024).
17.Статистика и аналитика МВД России. — URL: http://мвд.рф/ dejatelnost/statistics (дата обращения: 01.07.2024).
18.Судебные и нормативные акты Российской Федерации: Крупнейшая
всети база судебных и нормативных актов. — URL: http://sudact.ru (дата обращения: 01.07.2024).
19.Решения судов общей юрисдикции. — URL: https://xn--90afdbaav0 bd1afy6eub5d.xn--p1ai/ (дата обращения: 01.07.2024).
20.Официальный сайт судов общей юрисдикции города Москвы. — URL: http://mos-gorsud.ru (дата обращения: 01.07.2024).
21.Система обеспечения законодательной деятельности. — URL: http:// sozd.duma.gov.ru (дата обращения: 01.07.2024).
22.Большая советская энциклопедия. — URL: https://gufo.me/dict/bse (дата обращения: 01.07.2024).
Научная литература
1.Выявление и расследование преступлений, связанных с использованием цифровой валюты / С.А. Грачев, М.В. Лелетова, О.А. Малютина [и др.]. — Нижний Новгород : Изд-во НА МВД России, 2021. — 73 с.
2.Гаврюшкин, Ю.Б. Проблемы противодействия легализации доходов, полученных от незаконного оборота наркотиков / Ю.Б. Гаврюшкин, В.Г. Дикарев // Научный компонент. — 2019. — № 2 (2). — С. 14–22.
96
3.Дмитриева, Г.К. Цифровые финансовые активы: проблемы коллизионного регулирования / Г.К. Дмитриева // Актуальные проблемы российского права. — 2019. — № 5. — С. 120–128.
4.Кубанцева, О.О. Уголовная ответственность за вывоз капитала за пределы Российской Федерации : автореф. дис. … канд. юрид. наук / О.О. Кубанцева. — Москва, 2023. — 30 с.
5.Лопашенко, Н.А. Преступления в сфере экономической деятельности: теоретический и прикладной анализ : монография. В 2 ч. Ч. II / Н.А. Лопашенко. — Москва : Юрлитинформ, 2015. — 640 с.
6.Мацкевич, И.М. Причины экономической преступности : учебное пособие / И.М. Мацкевич. — Москва, 2017 // ЭПС «Система ГАРАНТ».
7.Нудель, С.Л. Уголовно-правовая охрана финансовых отношений : дис. … д-ра юрид. наук / С.Л. Нудель. — Москва, 2015.
8.Пикуров, Н.И. Четвертая пятилетка УК РФ: востребованность норм об ответственности за экономические преступления / Н.И. Пикуров // Законы России: опыт, анализ, практика. — 2013. — № 10. — С. 29–35 // СПС «КонсультантПлюс».
9.Поздышев, Р.С. Особенности расследования преступлений, связанных
снезаконным выводом капитала за рубеж (ст. 193 и 193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации) / Р.С. Поздышев // Вестник Воронежского института МВД России. — 2021. — № 4. — С. 233–239.
97