Механизм обеспечения экономической безопасности. Учебное пособие

Н.В. Кульнева и А.С. Молчан57, а также И.А. Попуто58 выделяют финансовые риски как основные угрозы экономической безопасности. Н.В. Кульнева и А.С. Молчан считают, что система обеспечения экономической безопасности должна в первую очередь обеспечивать сохранность финансовых ресурсов предприятия.

Другого мнения придерживаются Т.И. Овчинникова и И.Н. Булгакова59, которые выделяют функцию «управление кадровыми рисками» как значимую задачу в экономически безопасном развитии организации, отводят ей первичную роль по отношению к другим рискам (правовым, финансовым, информационным, технологическим и т. п.), поскольку «...именно люди как предотвращают, так и создают угрозы безопасности компании».

В экономической литературе также выделяется ресурснофункциональный подход к обеспечению экономической безопасности предприятия. Важнейшим направлением обеспечения экономической безопасности предприятия как самоорганизующейся системы является вычисление точки бифуркации, то есть точки перехода из стабильного состояния в нестабильное60.Согласно ресурсному подходу, объектами экономической безопасности являются следующие: имущественные ценности предприятия; финансовые ресурсы; сотрудники предприятия; инновационные ресурсы предприятия; информационные ресурсы предприятия; система менеджмента.

И.С. Косенко, И.А. Киселева и Н.Е. Симонович61 выделяют следующие направления обеспечения экономической безопасности предприятия: непрерывный и всесторонний мониторинг состояния предприятия в целях выявления и устранения угроз экономической безопасности; определение пороговых значений производственно-экономических показателей, отклонение от которых ведет к нестабильности и возникновению конфликтов; деятельность служб безопасности по выявлению и предупреждению внешних и внутренних угроз.

Исходя из анализа представленных определений экономической безопасности предприятия, можно составить структуру ЭБ предприятия. Структура системы обеспечения экономической безопасности предприятия представлена на рис. 5.1.

57 Кульнева Н.В., Молчан А.С. Финансовая безопасность предприятияееугрозы и влияниена экономическую безопасность предприятия // Сборник научных статей факультета экономики, управленияи бизнеса / Кубан. гос. технол. ун.-т.Краснодар, 2016.С. 125-126.

58Потупо И.А. Финансовая безопасность в структуре экономической безопасности предприятия// Новые горизонты: мтериалы V Международной научно-практической конференции. 2018. С. 94-96.

59 Овчинникова Т.И., Булгакова И.Н. Экономическая безопасность предприятия: рискориентированный анализ работы с персоналом // Энергия – XXI век. 2018. № 3 (103). С. 8-15.

60Безуглая Н.С. Экономическая безопасность предприятия. Сущность экономической безопасности предприятия // Российскоепредпринимательство. 2017. № 4-1. С. 63-67.

61Киселева И.А., Симонович Н.Е., Косенко И.С. Экономическая безопасность предприятия: особенности, виды, критерии оценки // Вестник Воронежского государственного университета инженерных технологий. 2018. Т. 80. № 2(76). С. 415-423.

51

Рисунок 5.1 – Структура системы обеспечения экономической безопасности (ЭБ)

Система экономической безопасности организации понимается как совокупность технико-технологических мер по идентификации, минимизации угроз и рисков деятельности предприятия.

Цель системы обеспечения экономической безопасности организации многогранна: с одной стороны, это своевременное обнаружение и устранение рисков и угроз безопасности; с другой –

52

создание благоприятных условий для развития деятельности организации.

Задачами системы обеспечения экономической безопасности организации являются:

1.Поиск и идентификация угроз экономической безопасности.

2.Законная реализация интересов предприятия.

3.Сбережение материальных и интеллектуальных ценностей предприятия.

4.Поиск и анализ причин возникновения ущерба.

5.Выработка мер по быстрому реагированию на возникновение различного рода ситуаций;

6.Поиск сведений о возможном нарушении прав компании;

7.Поиск и выявление криминальных элементов на предприятии;

8.Сглаживание последствий негативного воздействия факторов внешней или внутренней среды.

II. Классификация рисков и угроз экономической безопасности хозяйствующего субъекта. Классификация угроз экономической безопасности представлена на рис. 5.2. Разбирая более подробно классификацию угроз экономической безопасности предприятия, стоит выделить, что многие экономисты сходятся во мнении, что основную долю угроз представляют внутренние факторы организации.

Субъектами системы обеспечения экономической безопасности организации являются: руководство, служба безопасности, отдел по работе

сперсоналом, охранники, администраторы, руководители подразделений, риск-менеджеры.

Существует множество подходов к классификации термина угроза. В большинстве случае угрозы делятся по следующим признакам:

1.По степени объективности: объективные, которые не зависят от деятельности человека; субъективные, которые связаны с ошибочными действиями / бездействием человека.

2.По степени управляемости: управляемые, угрозы которые видимы и их можно прогнозировать; неуправляемые; угрозы, которые невидимы и их невозможно прогнозировать.

3.По месту нахождения: внешние угрозы по отношению к предприятию; внутренние, которые находятся во внутренней среде организации.

Угрозы вызывают возникновение рисков организации. Согласно стратегии безопасности РФ до 2030 г., «риск экономической безопасности» – это возможность ущерба национальным интересам

Российской Федерации в экономической области в связи с реализацией угрозы экономической безопасности62.

62Указ Президента Российской Федерации от 13 мая 2017 года № 208 «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года». URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_216629/

53

Согласно второму подходу, поддерживаемому В.В. Шаховым65, В.Д. Шапиро, В.М. Павлюченко66, А.С. Шапкиным67, Б.А. Райзбергом68,

Н.В. Хохловым69, риск – это неопределенность, которую можно оценивать и прогнозировать. Тем не менее в трудах данных авторов риск в основном имеет отрицательные последствия для организации.

Третий подход основан на том, что риск – это возникновение вероятности отклонения от запланированных результатов хозяйственной деятельности в сторону получения дополнительных доходов или убытков. В рамках третьего подхода можно выделить труды современных

экономистов, таких как О.Г. Аркадьева, Н.В. Березина70, Г.С. Бектенова71, Д.А. Шагеев72, Б.И. Марченко73, Н.С. Родина74, Ю.В. Рожков75, Авторы О.В. Доможирова и О.Ю. Подолянко76, К.Л. Маевская77 указывают на то,

что получение прибыли, зависит от эффективной системы риск-менеджмента в организации.

I. Методы, показатели и инструменты оценки экономической безопасности хозяйствующего субъекта. Систематизация рисков предприятия представлена следующими группами риска:

1.Финансовые риски.

2.Кадровые риски.

3.Клиентские риски.

65Шахов В.В. Введениев страхование. М.: Финансы и статистика, 1999. 287 с. 66Управление инвестициями: справ. пособие для специалистов и предпринимателей /

В.М. Павлюченко, В.Д. Шапиро, Р.П Вчерашний и др. Москва, 1998. Т. 2. С. 25-26.

67Шапкин А.С., Шапкин В.А. Теория риска и моделирование рисковых ситуаций: учеб. 5-е изд. Москва, 2012. С. 65-69.

68Райзберг Б.А. Оценка качества, эффективности, результативности целевых программ и инвестиционныхпроектов //Управленческиенаукив современном мире. 2016.Т. 2. №2.С.141-145.

69 Риск-менеджмент инвестиционного проекта: учеб. / М.В. Грачева, А.Б. Секерин, А.М. Афанасьев и др. Москва, 2012. С. 46-49.

70Аркадьева О. Г., Березина Н. В. Анализ методологических подходов и принципов оценки рисков на основе построения рейтингов интегральных риск-индексов // Проблемы анализа риска. 2019. Т. 16. № 6. С. 78-89.

71Бектенова Г.С. Основные риски формирования ресурсной базы проектного финансирования в банковском риск-менеджменте // Экономический анализ: теория и практика. 2019. Т. 18. № 1 (484). С. 151-163.

72Шагеев Д.А. Методика оценки премии за риск и поправки на риск с учетом влияния факторов среды // Вестник Московского университета. Сер. 6: Экономика. 2019. № 1. С. 139-156.

73Марченко Б.И. Анализ риска: основы управления рисками. Таганрог, 2019. С. 26-28.

74Родина Н.С. Расчет показателей риск-доходность в портфеле ценных бумаг на основах индексных мерах риска // Вестник науки. 2019. Т. 2.№ 5 (14). С. 80-82.

75Рожков Ю.В. Характеристика риска в системе риск-потоков // Современные проблемы и перспективы развития финансовой и кредитной сфер экономики России XXI века: сб. науч. статей.

Хабаровск, 2019. С. 159-162.

76Доможирова О.В., Подолянко О.Ю. Роль риск-менеджмента в управлении и оценке риска

при осуществлении предпринимательской деятельности // Белгородский экономический вестник. 2019. № 4 (96). С. 69-73.

77Маевская К.Л. Риск-ориентированное мышление как один из методов совершенствования процесса управления рисками // Метрология, стандартизация и управление качеством: материалы IVВсерос. науч.-техн. конф. 2019. С. 38-41.

55

3.Производственные риски.

4.Риски контрагентов и другие.

Наиболее существенные риски для организации представляют финансовые риски. К ним относятся:

1.Наращивание долгов по причине замедления инкассации дебиторской задолженности;

2.Утрата финансовой самостоятельности предприятия.

3.Снижение эффективности деятельности предприятия, утраты его доходности и способности к самоокупаемости и развитию.

4.Потеря ликвидности предприятия.

5.Старение объектов основных средств за счет «предания» амортизационного фонда.

6.Неустойчивое развитие предприятия.

7.Использование неэффективной кредитной политики в части дебиторско-кредиторской задолженности.

8.Неплатежеспособность предприятия.

9.Сокращение доходности и рыночной стоимости предприятия. Показатели оценки и пороговые значения уровня финансовой

безопасности организации приведены в табл. 5.1.

Таблица 5.1 – Показатели и пороговые значения уровня финансовой безопасности организации78

78 Составлено авторов выпускной квалификационной работы по материалам: Запорожцева Л. А., Рябых М. А. Разработка стратегии обеспечения финансовой безопасности предприятия // Фундаментальныеисследования. 2013. №11 (8). С. 1637-1642.

56

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по следующей формуле:

где Кт.л. – коэффициент текущей ликвидности; ОА – оборотные активы; ДБП – доходы будущих периодов;

КОЦО – краткосрочные оценочные обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует способность организации вести хозяйственную деятельность и своевременно погашать взятые обязательства.

Коэффициент автономии рассчитывается по формуле

где Ка – коэффициент автономии; СК – собственный капитал; ОА – оборотные активы; ВА – внеоборотные активы.

Коэффициент автономии показывает, какую долю активов компания покрывает за счет собственных средств, а какую – за счет заемных. Чем выше значение коэффициента автономии, тем больше в организации собственных средств.

Плечо финансового рычага показывает соотношение собственных и заемных средств в организации. Чем больше у организации собственного капитала, тем лучше ее финансовое состояние.

Рентабельность активов (ROA) характеризует отдачу от всех активов предприятия, доходность и эффективность деятельности организации, ее успех и положение на рынке. Часто ROA используют для проведения сравнительного анализа конкурентного положения на рынке. По данному показателю часто оценивают эффективность работы финансовых менеджеров. Рентабельность активов (ROA) рассчитывается по формуле

где ROA – рентабельность активов; ЧП – чистая прибыль; ПП – процентные платежи.

Рентабельность собственного капитала (ROE) измеряется по формуле

57

Рентабельность собственного капитала (ROE) показывает, насколько эффективно были использованы вложенные в организацию средства и инвестиции. Для оценки уровня финансовой безопасности рентабельность собственного капитала имеет большое значение.

Уровень инвестирования амортизации показывает, насколько изношены основные фонды в компании и какую сумму нужно выделить для их ремонта или замены. Уровень инвестирования амортизации рассчитывается по формуле

где Кам – уровень инвестирования амортизации; ОС – основные фонды.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает скорость получения оплаты товаров или услуг от покупателей. В целом по расчету коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности можно судить об успешности хозяйственной деятельности организации на рынке. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается по формуле

показывает, насколько быстро организация имеет возможность погашать обязательства перед поставщиками и подрядчиками. Данный коэффициент характеризует компанию как надежного партнера. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности исчисляется по формуле

характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости организации и исчисляется по формуле

ВА – внеоборотные активы; ОА – оборотные активы.

58

Показатель добавленной стоимости (VAC (Value added coefficient)) имеет сложный порядок расчета, который представлен в табл. 5.2. Данный показатель является индикатором эффективности производства и, как следствие, доходности и конкурентоспособности компании.

Таблица 5.2 – Порядок расчета показателя добавленной стоимости (VAC)

Добавленная стоимость продукции VAC (Value added coefficient) – это сумма материальных ресурсов (компьютерный капитал) и нематериальных ресурсов (человеческий капитал). VAC предлагает исчислять по формуле

где CEE (Capital employed efficiency) – добавленная стоимость физического капитала, измеряемая путем отношения добавленной стоимости к инвестиционному капиталу и показывающая размер добавочной стоимости одной единицы физического капитала.

HCE (human capital efficiency) – добавленная стоимость человеческого капитала, определяемая путем деления добавочной стоимости на затраты на труд и показывающая способность рабочей силы создавать добавочную стоимость.

SCE (structural capital efficiency) – структурный капитал имеет обратную зависимость к человеческому капиталу и исчисляется отношением разницы между добавочной стоимостью и человеческим капиталом к добавленной стоимости.

Следующее направление обеспечения уровня экономической безопасности – производственная безопасность компании. Показатели и пороговые значения производственной безопасности компании представлены в табл. 5.3.

59

Таблица 5.3 – Показатели и пороговые значения уровня производственной безопасности организации79

Пороговые значения устанавливаются предприятием самостоятельно, исходя из стратегических целей. Для установления пороговых значений могут быть использованы значения в среднем по отрасли.

Рыночная доля компании рассчитывается по формуле

общ

где MS – рыночная доля;

Qn – объем продаж фирмы;

Qобщ – объем продаж в общем на рынке данной продукции. Расширение клиентской базы указывает на повышение эффективности

компании на рынке, завоевании доверия среди потребителей. Показатель расширения клиентской базы рассчитывается по формуле

где ∆MS – рыночная доля; ∆Qn – объем продаж фирмы;

∆Qобщ – объем продаж в общем на рынке данной продукции.

Темпы роста производства измеряются соотношением объемов реализации текущего и предыдущего периодов. Если этот показатель получается больше 100 %, то налицо рост темпов производства.

Темп обновления производственных фондов измеряется путем соотношения стоимости новых основных фондов к стоимости ОС на конец периода.

Конкурентоспособность продукции является важнейшим показателем, отражающим качество продукции по сравнению с конкурентами.

Рентабельность продукции рассчитывается путем соотношения прибыли от продаж с себестоимостью продукции.

79Запорожцева Л. А., Рябых М. А. Разработка стратегии обеспечения финансовой безопасности предприятия // Фундаментальныеисследования. 2013. № 11 (8). С. 1637-1642.

60