Информационно-правовое обеспечение налогообложения. Учебное пособие (практикум)

МИНИCTEPCTBO НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНФОРМАЦИОННО-ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ ПРАКТИКУМ

Направление подготовки 40.03.01 Юриспруденция Направленность (профиль) «Информационно-правовой» Квалификация выпускника – бакалавр

Ставрополь

2018

Рецензенты:

канд. юрид. наук, доцент В. И. Минеева (филиал ФГБОУ ВО «Московский технологический

университет» г. Ставрополь), канд. юрид. наук, доцент Т. В. Воротилина

(Северо-Кавказский федеральный университет)

И 74 Информационно-правовое обеспечение налогообложения:

учебное пособие (практикум) / сост.: Л. Э. Боташева, В. А. Мельникова. – Ставрополь: Изд-во СКФУ, 2018. – 75 с.

Пособие представляет практикум, составленный в соответствии с требованиями ФГОС ВО к подготовке выпускника для получения квалификации «бакалавр» и включающий методические рекомендации к практическим занятиям.

Предназначено для студентов, обучающихся по направлению подготовки 40.03.01 Юриспруденция, по профилю подготовки «Информационно-правовой».

УДК 347.77: 002 (075.8) ББК 67.404.3(2Рос) я73

Составители:

канд. юрид. наук, доцент Л. Э. Боташева, канд. юрид. наук, доцент В. А. Мельникова

ФГАОУ ВО «Северо-Кавказский федеральный университет», 2018

2

ПРЕДИСЛОВИЕ

Учебный курс «Информационно-правовое обеспечение налогообложения» непосредственно связан с дисциплиной «Информационное право», относящейся к числу дисциплин специализации информационного-правового профиля, представляющих вниманию бакалавра знания в сфере информационного права, информационных технологий, налогового права и ряда других направлений, необходимых при подготовке студентов по профилю подготовки 40.06.01 Юриспруденция. Изучение данного учебного курса обусловлено необходимостью тщательного анализа теоретической основы регулирования данного направления и внедрения информационных технологий в процесс функционирования.

Дисциплина изучает понятие и сущность основных категорий налогового права, информационного права, информационнотелекоммуникационных технологий. Основные направления государственной политики в сфере регулирования данных правоотношений, правовую основу деятельности, налоговых органов. Способы и принципы их взаимодействия с другими органами государственной власти. Взаимодействие органов на международном уровне, в т. ч. правовые аспекты обмена налоговой информацией в международных отношениях.

Изучение курса имеет не только теоретическое, но и важное практическое значение. В этой связи важной формой обучения являются занятия, основанные на методах интерактивного обучения, подготовка рефератов. В силу этого, глубокое знание теоретической и практической базы, является важнейшей задачей студента. В конечном счете, изучение курса способствует повышению профессиональной квалификации юристов, развивает их умение мыслить.

Предназначение данного учебного курса состоит в том, чтобы обеспечить студента необходимой базой знаний в сфере применения налогового законодательства.

Учебный курс состоит из одного раздела, предусматривающего 12 часов лекционных занятий, 36 часов практических занятий и 19,5 часа самостоятельной работы

Целями освоения дисциплины «Информационно-правовое обеспечение налогообложения» являются:

3

-формирование у студентов глубоких знаний основных принципов, категорий и положений дисциплины, а также современного уровня их развития;

-обучение умелому ориентированию в действующем налоговом законодательстве

-привитие навыков и умений правильного толкования и применения норм информационного и налогового права в конкретных жизненных ситуациях;

-ознакомление студентов с системой деятельности органов государственного управления и должностных лиц в сфере налоговых правоотношений и применению конкретных юридических санкций в случае нарушения соответствующих норм.

Задачами освоения дисциплины являются:

-формирование системы знаний по основным понятиям информационного законодательства, обучение ориентированию в действующем налоговом законодательстве, уяснению мер ответственности за его нарушение;

-привитие навыков и умений правильно толковать и применять нормы налогового права в конкретных жизненных ситуациях.

В результате освоения дисциплины студент должен:

знать:

•основные направления государственной политики в сфере информационно-правового обеспечения налогообложения;

•правовые основы информационного обеспечения налогообложения;

•способы средства применения информационно телекоммуникационных систем в сфере налогообложения;

•информационную составляющую налоговых правоотношений

•информационно-правовые аспекты налогового администрирования;

•способы и средства обеспечения информационной безопасности в налоговых отношениях;.

уметь:

• внедрять новейшие информационные технологии в процесс налогообложения;

4

•проводить сравнительный анализ налоговой практики зарубежных стран с использованием информационных технологий;

•использовать информационно системы и интернет ресурсы для получения сведений в сфере налогообложения;

•разрешать задачи в сфере налогообложения с использование прикладных программ;

•провести оценку действующей нормативно-правовой основы функционирования автоматизированных информационных технологий в налоговой системе;

владеть:

•навыками применения информационных технологий в сфере налогообложения;

•практическими приемами и навыками использования автоматизированных информационных технологий в сфере налогообложения;

•навыками применения электронной подписи;

•средствами обеспечения информационной безопасности в налоговых отношения.

Врезультате освоения дисциплины обучающийся должен приобрести следующие общекультурные и профессиональные компетенции:

владение основными методами, способами и средствами получения, хранения и переработки информации; имеет навыки работы с современными информационными технологиями, включая глобальные компьютерные сети (ОК-5);

- способность оказывать квалифицированную юридическую помощь физическим и юридическим лицам в целях защиты их прав, свобод и интересов, обеспечивать доступ к правосудию (ПК-4).

5

1. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОЛИТИКИ В СФЕРЕ ИНФОРМАЦИОННО-ПРАВОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Цель занятия: приобрести и закрепить знания о сущности государственной политики в сфере информационно – правового обеспечения налогообложения, о системе органов государственной власти, задействованных в данном направлении, их роли и функциях.

Организационная форма занятия: семинар-дискуссия.

В результате изучения темы студент должен:

знать: основные направления, сущность и способы обеспечения государственной политики в соответствующем направлении. (ОК-5, ПК-4);

уметь: оперировать правовыми понятиями и категориями, успешно применять полученные знания на практике (ОК-5, ПК-4).

Актуальность темы

Для своевременного, достаточного информационного обеспечения налоговой сферы представляется направлениями государственной политики являются: улучшение информационного обеспечения налогоплательщиков путем интернет-ресурсов; проведение учебных семинаров с участием правоохранительных и иных органов с целью разъяснения налогового и бюджетного законодательства и формирования у населения налоговой культуры; проведение консультативных совещаний, конференции с представителями союзов производителей, объединениями предпринимателей по вопросам налогообложения; обеспечение информационной доступности об изменениях в налоговом законодательстве в печатных изданиях муниципальных образований.

Теоретическая часть

Всем известно, что на сегодняшний день одним из самых приоритетных направлений является развитие электронных технологий и, соответственно, всеобщая информатизация. Поэтому государственная политика в сфере информационно-правового обеспечения на данном этапе направленна на создание условий для активизации инновационной деятельности.

6

Внедрение повсеместно электронных систем значительно упрощает жизнь общества, ускоряя процессы совершения большого количества операций, т.к. сам процесс информатизации представляет собой создания оптимальных условий максимально полного удовлетворения информационно-правовых потребностей государственных и общественных структур, предприятий, учреждений и граждан на основе эффективной организации и использования информационных ресурсов с применением прогрессивных технологий.

Говоря о процессах информатизации необходимо обратить внимание на два ключевых момента при ее проведенииэто информатизация правовой сферы, с одной стороны, и правовое обеспечение информационных процессов и информатизации, с другой.

Большинство органов государственной власти уже внедряют в свою деятельность разнообразные электронные системы для упрощения своей работы и доступности получения информации о ней. Не исключением является и Федеральная налоговая служба. Данный орган предоставляет возможность осуществление целого перечня услуг в электронной форме. Кроме того, федеральной налоговой службой разработана целая политика в сфере предоставления качественных услуг, обеспечения соблюдения прав налогоплательщиков, формирование системы управления качеством на всех уровнях деятельности ФНС России, эффективности контрольно-надзорной деятельности.

Вопросы и задания

Вопросы, выносимые на обсуждение

1.Приоритетные задачи государственной политики в сфере информационноправового обеспечения.

2.Принципы проведения государственной политики.

3.Характеристика современного состояния информационноправового обеспечения налогообложения.

4. Система управления уровнем качества реализуемой политики.

Задания и вопросы для формирования и контроля владения компетенциями

1.Охарактеризуйте основное направления государственной политики в информационно-правового обеспечения налогообложения.

7

2.Этапы развития информационно-правового обеспечения.

3.Влияние информационно-правового обеспечения на жизнь общества.

Рекомендуемая литература1

Нормативно-правовые акты: 1–9. Основная: 1–2.

Дополнительная: 1–2.

2. ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ ОСНОВЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДОСТУПА К ИНФОРМАЦИИ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

Цель занятия: сформировать представление о правомочиях составляющих право на доступ к информации о деятельности налоговых органов, изучить информационное законодательство.

Знания и умения, приобретаемые студентом в результате освоения темы, формируемые компетенции или их части.

В результате изучения темы студент должен:

знать: информационное законодательство, обеспечивающее право на доступ к информации о деятельности органов публичной власти (ОК-5);

уметь: применять нормы материального и процессуального права (ПК-4).

Актуальность темы обусловлена тем, что законодатель в последние десять лет сделал большие шаги по пути обеспечения максимальной гласности и открытости государственных органов, обеспечения доступа граждан к информации

Теоретическая часть

Информация о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления – информация, созданная в пределах своих полномочий государственными органами, их территориаль-

1 Рекомендуемая литература расположена на стр. 45.

8

ными органами, органами местного самоуправления или организациями, подведомственными государственным органам, органам местного самоуправления (далее – подведомственные организации), либо поступившая в указанные органы и организации. К информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления относятся также законы и иные нормативные правовые акты, а к информации о деятельности органов местного самоуправления – муниципальные правовые акты, устанавливающие структуру, полномочия, порядок формирования и деятельности указанных органов и организаций, иная информация, касающаяся их деятельности. Правовое регулирование отношений, связанных с обеспечением доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления, осуществляется в соответствии с Основным законом, федеральными конституционными законами, Федеральным законом «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации», Федеральным законом «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации», другими федеральными законами, в том числе положениями Федерального закона «Об информации, информационных технологиях и о защите информации», иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Правовое регулирование отношений, связанных с обеспечением доступа к информации о деятельности государственных органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, осуществляется также законами, иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, а в отношении органов местного самоуправления – муниципальными правовыми актами. В Ставропольском крае действует Закон Ставропольского края принятый в декабре 2009 года «О порядке утверждения перечней информации о деятельности государственных органов Ставропольского края, размещаемой в информационно-телекоммуникационной сети Интернет». Положения регионального нормативного акта определяют порядок утверждения перечней информации о деятельности государственных органов Ставропольского края, размещаемой в ин- формационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

9

Вопросы и задания

Вопросы, выносимые на обсуждение

1.Право на доступ к информации о деятельности органов публичной власти: понятие, содержание.

2.Роль информационно-телекоммуникационных технологий в обеспечении доступа граждан к информации о деятельности налоговых органов.

3.Законодательство, обеспечивающее право на доступ к информации о деятельности налоговых органов.

Задания для развития и контроля владения компетенциями

1.Охарактеризуйте перечень информации о деятельности Федеральной налоговой службы РФ, размещаемой в информационнотелекоммуникационной сети «Интернет». Составьте список нор- мативно-правовых актов.

2.Охарактеризуйте перечень информации о деятельности Территориального управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю, размещаемой в информационнотелекоммуникационной сети «Интернет». Составьте список нор- мативно-правовых актов.

4.Каков порядок организации доступа к информации о деятельности Федеральной налоговой службы РФ и осуществления контроля за обеспечением доступа к информации о деятельности Федеральной налоговой службы РФ? Составьте список норматив- но-правовых

Рекомендуемая литература

Нормативно-правовые акты: 1–9. Основная: 1–2.

Дополнительная: 1–2.

10