Информационно-правовое обеспечение налогообложения. Учебное пособие (практикум)

Задания

1.Охарактеризуйте принципы реализации информационной открытости налоговых органов.

2.Охарактеризуйте концепция открытости федеральных органов власти?

3.Перечислите задачи и основные механизмы информационной открытости налоговых органов.

4.Тенденции развития информационной открытости налоговых органов на современном этапе.

5.Основные проблемы, стоящие на пути развития налоговых органов в данном направлении.

3.Правовой режим общедоступной информации

в налоговых отношениях

Цель занятия: донести до студентов значение категории общедоступной информации в налоговых отношениях. Ее роль и правовое регулирование.

Форма контроля – проверка конспектов, собеседование

Задания

1.Охарактеризуйте особенности процесса предоставления информации о деятельности налоговых органов.

2.Перечислите случаи запрета предоставления информации о деятельности налоговых органов.

3.Правовая основа общедоступной информации в налоговых правоотношения.

4.Перечислите принципы предоставления общедоступной информации о налоговых отношениях, порядок и способы ее получения

5.Охарактеризуйте государственное регулирование правового режима общедоступной информации.

4.Размещение открытых данных налоговыми органами как необходимое условие прозрачности и эффективности

управления

Цель занятия: разъяснить необходимость предоставления государственными органами открытых данных, как один их ключевых факторов прозрачности и эффективности управления.

Форма контроля – проверка конспектов, собеседование.

Задания

1. Охарактеризуйте понятие «открытые данные».

51

2.Перечислите принципы размещения открытых данных.

3.Каковы сроки, и период размещения открытых данных

4.Каков порядок формирования и размещения открытых данных на официальном сайте ФНС.

5.Роль предоставления открытых данных ФНС в ее работе.

5.Юридические требования к применению электронной

подписи в налоговых отношениях

Цель занятия: уяснить сущность категории электронная подпись, е значение, и способы реализации.

Форма контроля – проверка конспектов, собеседование.

Задания

1.Разъясните особенности применения электронной подписи в налоговых правоотношениях.

2.Регламентирование процедуры применения электронной подписи налоговой службой.

3.Охарактеризуйте понятие и сущность электронной подписи.

4.Перечислите виды электронных подписей.

5.Законодательная база регламентирующая правоотношения связанные с использованием электронной подписи.

6.Ответственность за ненадлежащие применение.

6.Процессуальные аспекты процедуры информирования

налогоплательщиков

Цель занятия: дать студенту представление о сущности процедуры информирования налогоплательщика, нюансах процессуальных аспектов.

Форма контроля – проверка конспектов, собеседование.

Задания

1.Перечислите требования к порядку информирования.

2.Каковы стандарты предоставления государственной услуги по бесплатному информированию налогоплательщиков.

3.Каков состав, последовательность выполнения процедур информирования.

4.Сроки выполнения процедур информирования.

5.5)Перечислите формы контроля за предоставлением гос.

услуг.

6.Охарактеризуйте досудебный (внесудебный) порядок обжалования решений и действий (бездействия) налоговых органов, предоставляющих государственную услугу.

52

7. Каковы особенности процедуры информирования налогоплательщиков.

7. Информационно-правовые отношения налоговых органов с банками

Цель занятия: уяснить специфику взаимоотношений налоговых органов с банками. Правовую базу, регламентирующую данные правоотношения.

Форма контроля – проверка конспектов, собеседование.

Задания

1.Перечислите особенности взаимодействия налоговой службы

ибанков.

2.Каковы основные проблемы урегулирования отношений на данном этапе.

3.Перечислите принципы взаимодействия налоговых органов и

банков.

4.Правовая основа взаимодействия налоговой службы и банков.

5.Обязанности банка перед ФНС.

6.Ответственность банков за нарушение законодательства.

8.Информационно-правовые отношения налоговых органов с правоохранительными органами

Цель занятия: донести до студента информацию о сущности взаимодействия налоговых органов с правоохранительными органами, особенностях таких отношений.

Форма контроля – проверка конспектов, собеседование.

Задания

1.Каковы особенности взаимодействия федеральной налоговой службы с правоохранительными органами.

2.Ответственность правоохранительных органов.

3.Принципы взаимодействия правоохранительных органов и налоговой службы.

4.Правовая основа взаимодействия федеральной налоговой службы с правоохранительными органами.

5.Перечислите способы взаимодействия федеральной налоговой службы с правоохранительными органами.

6.Охарактеризуйте основные направления взаимодействия федеральной налоговой службы с правоохранительными органами.

53

9. Правовое регулирование налоговой тайны

Цель занятия: уяснение понятия и сущность категории налоговая тайна, поле ее применения.

Форма контроля – проверка конспектов, собеседование.

Задания

1.Дайте характеристику понятию и сущности налоговой тайны.

2.Охарактеризуйте правовое регулирование налоговой тайны.

3.Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну.

4.Что такое специальный режим хранения и доступа информации?

5.Подготовьте развернутый анализ приведенной позиции с учётом действующих положений о налоговой тайне:

В Определении Конституционного Суда РФ от 6 марта 2008 г.

№449-О-П «По жалобе некоммерческой организации «Коллегия адвокатов «Регионсервис» на нарушение конституционных прав и свобод положениями п. 1 ст. 93 и п. 2 ст. 126 Налогового кодекса РФ» выражена следующая позиция.

Освобождение адвоката от обязанности свидетельствовать об обстоятельствах и сведениях, которые ему стали известны или были доверены в связи с его профессиональной деятельностью, служит обеспечению права каждого на неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну, защиту своей чести и доброго имени (ч. 1 ст. 23 Конституции РФ) и является гарантией того, что информация о частной жизни, конфиденциально доверенная лицом в целях собственной защиты только адвокату, не будет вопреки воле этого лица использована в иных целях, в том числе как свидетельство против него самого (ч. 1 ст. 24, ст. 51 Конституции РФ).

Исходя из приведенной правовой позиции Конституционного Суда РФ, сформулированной в Определении от 6 июля 2000 г. № 128- О применительно к нормам уголовного законодательства, касающимся адвокатской тайны, положения пункта 1 ст. 93 и пункта 2 ст. 126 НК РФ не могут рассматриваться как возлагающие на адвокатов и адвокатские образования обязанность предоставлять налоговому органу любые документы, содержащие сведения о клиентах и, соответственно, предусматривающие ответственность за неисполнение такой обязанности как за налоговое правонарушение.

54

10. Правовые аспекты обмена налоговой информацией в международных отношениях

Цель занятия: уяснение значения и необходимости обмена налоговой информацией в рамках мирового сообщество с целью предотвращения совершения налоговых преступлений.

Форма контроля – проверка конспектов, собеседование.

Задание:

1.Что такое автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами.

2.Обязанности организации финансового рынка по представлению информации в ФНС, в связи с автоматическим обменом финансовой информацией

3.Полномочия ФНС, в связи с автоматическим обменом финансовой информацией

4.Ограничения использования информации, содержащейся в страновых отчетах

ТРЕБОВАНИЯ К ПРЕДСТАВЛЕНИЮ И ОФОРМЛЕНИЮ РЕЗУЛЬТАТОВ СРС

Контроль результатов самостоятельной работы аспирантов может осуществляться в пределах времени, отведенного на обязательные учебные занятия и самостоятельную работу по дисциплине / профессиональному модулю, может проходить в письменной, устной или смешанной форме с предоставлением изделия или продукта творческой деятельности.

Контроль самостоятельной работы должен отвечать следующим требованиям:

-систематичность проведения;

-максимальная индивидуализация контроля;

-соответствие формы контроля виду задания для самостоятельной работы.

Для контроля самостоятельной работы аспирантов могут быть использованы разнообразные формы, методы и технологии контроля.

-Формы: тестирование, самоотчет, презентации, кейсы, защита творческих работ, контрольные работы и др.;

-Методы контроля: семинарские занятия, зачеты, коллоквиумы, лабораторные работы, практические работы, собеседование, экзамены;

55

-Технологии контроля: рейтинговая оценка, портфолио, самооценка и др.

Критериями оценки результатов самостоятельной работы аспиранта являются:

-уровень освоения учебного материала;

-умение использовать теоретические знания и практические умения при выполнении профессиональных задач;

-уровень сформированности общих и профессиональных компетенций;

-оформление отчетного материала в соответствии с требованиями;

-творческий подход к выполнению самостоятельной работы;

-уровень владения новыми технологиями, понимание их применения, их сила и слабости, способность критического отношения к информации;

-уровень ответственности за свое обучение и самоорганизацию самостоятельной познавательной деятельности.

Результаты контроля самостоятельной работы аспирантов учитываются при осуществлении итогового контроля по дисциплине.

Критерии оценивания

Собеседование и коллоквиум

Оценка «отлично» выставляется аспиранту, если он раскрыл вопрос в полной мере на основе учебной, методической, дополнительной литературы, а также необходимых нормативно-правовых актов.

Оценка «хорошо» выставляется аспиранту, если он раскрыл вопрос в полной мере на основе только учебной литературы, а также необходимых нормативно-правовых актов.

Оценка «удовлетворительно» выставляется аспиранту, если он раскрыл вопрос лишь частично на основе только учебной литературы, сделав при этом ряд существенных ошибок.

Оценка «неудовлетворительно» выставляется аспиранту, если ответ по существу отсутствует, несмотря на наводящие вопросы преподавателя

Доклад

Оценка «отлично» выставляется аспиранту, если он раскрыл тему в полной мере на основе учебной, методической, дополнительной литературы, а также необходимых нормативно-правовых актов; текст доклада оформлен в соответствии с требованиями, предъявляемыми к письменным работам аспирантов (курсовая, ВКР).

56

Оценка «хорошо» выставляется аспиранту, если он раскрыл тему в полной мере на основе только учебной литературы, а также необходимых нормативно-правовых актов; текст доклада оформлен в соответствии с требованиями, предъявляемыми к письменным работам аспирантов (курсовая, ВКР), но имеются недочеты.

Оценка «удовлетворительно» выставляется аспиранту, если он раскрыл тему лишь частично на основе только учебной литературы, сделав при этом ряд существенных ошибок; текст доклада оформлен с существенными нарушениями требований, предъявляемых к письменным работам аспирантов (курсовая, ВКР).

Оценка «неудовлетворительно» выставляется аспиранту, если сделанный доклад не раскрывает тему по существу; оформлен без учета требований, предъявляемых к письменным работам аспирантов (курсовая, ВКР).

Индивидуальное творческое задание

Оценка «отлично» выставляется аспиранту, если он выполнил задание в полной мере на основе учебной, методической, дополнительной литературы, а также необходимых нормативно-правовых актов.

Оценка «хорошо» выставляется аспиранту, если он выполнил задание в полной мере на основе только учебной литературы, а также необходимых нормативно-правовых актов.

Оценка «удовлетворительно» выставляется аспиранту, если он выполнил задание частично на основе только учебной литературы, сделав при этом ряд существенных ошибок.

Оценка «неудовлетворительно» выставляется аспиранту, если задание по существу не выполнено.

57

ТЕСТЫ

1.В России право человека и гражданина на информацию впервые было закреплено в:

А) Декларации прав и свобод человека и гражданина от 22 нояб-

ря 1991 г.

Б) Конституции РФ 1993 г.

В) Всеобщей декларации прав человека от 10 декабря 1948 г.

2.Право на информацию – это:

А) составная часть свободы слова и печати; Б) ключевой демократический институт, одна из главных форм

свободного выражения воли народа и его участия в политическом процессе;

В) нормативный определенный порядок реализации полномочий различных субъектов в области производства (создания, получения, доступа, сбора, хранения, использования и распространения) информации в целях, не противоречащих свободам, правам и интересам личности, общества и государства;

Г) понятие, характеризующее правовой статус человека по отношению к государству, его возможности и притязания в экономической, социальной, политической и культурной сферах.

3.Право на поиск, получение и передачу информации (право на доступ к информации или право знать) является:

А) институтом административного права; Б) институтом финансового права; В) институтом информационного права; Г) институтом гражданского права;

4.Из конституционных прав и свобод к собственно информационным можно отнести:

А) Право свободно искать, получать, передавать, производить и

распространять информацию любым законным способом; Б) Право на неприкосновенность частной жизни, личную и се-

мейную тайну, защиту своей чести и доброго имени; В) Право на тайну переписки, телефонных переговоров, почто-

вых, телеграфных и иных сообщений; Г) Право на участие в управлении обществом и государством.

5. Отношения по поводу права собственности на информационные ресурсы регулируются:

А) Гражданским законодательством Российской Федерации; Б) Административным законодательством;

58

В) Уголовным законодательством;

6.Для обеспечения информационных прав индивидуальных

иколлективных субъектов органы государственной власти согласно Конституции РФ обязаны:

А) Опубликовывать законы и иные нормативные акты, затрагивающие права, свободы и обязанности человека;

Б) Обеспечивать каждому возможность ознакомления с документами и материалами, непосредственно затрагивающими права и свободы лица;

В) Обнародовать факты и обстоятельства, создающие угрозу для жизни и здоровья людей.

Г) Предоставить запрашиваемую информацию, за исключением информации ограниченного доступа.

7.Согласно ч. 2 ст. 24 Конституции РФ органы государственной власти и органы местного самоуправления, их должностные лица обязаны:

А) обеспечить каждому возможность ознакомления с докумен-

тами и материалами, непосредственно затрагивающими его права и свободы, если иное не предусмотрено законом;

Б) принимать меры по защите информации; В) обеспечить доступ к информации путем ее официальной пуб-

ликации и распространения через средства массовой информации;

8. Основными принципами реализации права на информацию являются:

А) защита права на информацию; независимость; принцип системность; информированность граждан о деятельности органов и организаций;

Б) общедоступность и открытость информации; обеспечение безопасности личности, общества и государства; информированность граждан о деятельности органов и организаций; законность поиска, получения и передачи информации; предоставление достоверной информации; защита права на информацию;

В) обеспечение безопасности личности, общества и государства; законность поиска, получения и передачи информации; предоставление достоверной информации; объективность.

9. Органы и организации отказывают в предоставлении информации по запросам, если запрашиваемая информация содержит сведения:

А) составляющие официальную информацию;

59

Б) составляющие государственную тайну; В) доступ к которым ограничен другими федеральными законами;

10.Основаниями для отказа в предоставлении информации являются:

А) документы, по форме или содержанию не соответствуют требованиям действующего законодательства;

Б) несоблюдение требований к запросу; В) с заявлением обратилось ненадлежащее лицо;

11.Что составляет суть конституционных гарантий права на информацию:

А) Перечень видов информации ограниченного доступа.

Б) Исчерпывающий перечень ограничений на получение информации.

В) Право свободно осуществлять информационную деятельность любым законным способом.

12.Что определяет принадлежность права на информацию к разряду основных прав человека:

А) конституционное закрепление; Б) неотчуждаемость и естественный характер (принадлежность

каждому от рождения); В) отнесение информации к объектам купли-продажи.

13.Методу императивного регулирования, применяемому при регулировании информационных отношений присущи:

А) позитивное обязывание Б) позитивное дозволение

В) сочетание убеждения и принуждения Г) обязательное исполнение

14.Императивные методы регулирования информационных отношений в информационном праве применяются при:

А) при установлении порядка создания и применения государ-

ственных информационных систем и технологий с целью обработки информации определенного вида, а также и исполнения данными органами

Б) при регулировании информационных отношений в области массовой информации своей компетенции в этой части

В) при осуществлении действий, связанных с государственной регистрацией права собственности

Г) при осуществлении действий, связанных с установлением права собственности и иных вещных прав

60