Информационно-правовое обеспечение налогообложения. Учебное пособие (практикум)

Налоговые органы активно работают в данном направлении: расширяется спектр интернет-сервисов налоговой службы, позволяющих налогоплательщикам осуществлять большой объем операций, не выходя из дома; во всех инспекциях созданы отделы по работе с налогоплательщиками, где они могут получить квалифицированную помощь по возникающим вопросам; проводятся тематические семинары с налогоплательщиками по актуальным проблемам налогообложения; публикуются информационные материалы в федеральных, республиканских, районных и городских средствах массовой информации различных жанров по налоговой тематике и др.

Для обеспечения максимально комфортных условий исполнения организациями, индивидуальными предпринимателями и гражданами конституционных обязанностей по уплате налогов налоговыми органами внедряются в практику работы прогрессивные формы и методы информационно-разъяснительной работы с налогоплательщиками с использованием современных технических средств.

ФНС – один из первых органов власти, подписавший соглашение с Минсвязью о взаимодействии по порталу госуслуг. По оценкам многих экспертов, сайт налоговой службы является самым востребованным, информативным и посещаемым среди сайтов государственных органов власти. Ежемесячно его посещает почти 3 млн пользователей.

Вопросы и задания

Вопросы, выносимые на обсуждение

1.Современное состояние и определение направлений развития оказания информационных услуг налоговыми органами

2.Проблемы определения объема и пределов права на доступ

кинформации о деятельности налоговых органов.

4.Актуальные проблемы ограничения права на информацию налогоплатеьщиков.

5.Актуальные вопросы осуществления контроля и надзора за соблюдением права налогоплательщиков на информацию.

6.Защита персональных данных налогоплательщиков.

Задания для развития и контроля владения компетенциями

1. Напишите эссе на тему: «Реализация права на обращение налогоплательщика в форме электронного документа».

41

2. Подготовьте отзыв на статью: Ефремова Т.А., Ефремова Л.И. Качество информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками: интегральная оценка // Налоги.

2016. № 6. С. 15 – 21.

Рекомендуемая литература

Нормативно-правовые акты: 1–9. Основная: 1–2.

Дополнительная: 1–2.

18. ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ БЕЗОПАСНОСТИ В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ

Цель занятия: заключается в познании студентами правовой природы информационной безопасности в налоговых отношениях, а также в применении полученных на лекциях, семинарских занятиях и в ходе самостоятельной работы знаний в правоприменительной практике.

Организационная форма занятия: семинар-опрос В результате освоения темы обучающийся должен

знать: нормы информационного, уголовного, административного, уголовного законодательства, устанавливающие меры обеспечения информационной безопасности (ОК-5);

уметь: толковать, соблюдать, исполнять и применять нормы права, в профессиональной деятельности, в том числе квалифицировать юридически значимые факты; давать консультации по правовым вопросам; применять нормы материального и процессуального права (ПК-4).

Актуальность темы

Вопрос правового регулирования автоматического обмена финансовой информацией в отношении физических лиц, в том числе соблюдения законодательства о защите персональных данных при осуществлении такого обмена, остается открытым.

Теоретическая часть

В настоящее время по причине постоянного развития общества и научных технологий появился новый вид общественных

42

отношений – информационные. Зачастую закон попросту не успевает за постоянным развитием техники и информации. Изменения, которые постоянно происходят в общественной жизни РФ, а именно: создание и развитие частной собственности, финансовокредитной системы, организаций различных форм собственности и пр., оказывают существенное влияние на проблемы правовой защиты информации, в том числе компьютерной.

Установление правовой защиты компьютерной информации является необходимым в деятельности любой организации, как государственной, так и частной. Некоторые сферы государственной деятельности, в том числе в налоговой сфере, нуждаются в установлении особых мер правовой защиты и безопасности данных и имеют некоторые требования к качеству компьютерных информационных систем согласно определенному характеру и роли разрешаемых ими задач. Каждое противозаконное посягательство на компьютерную информацию представляет собой не просто сбой в работе компьютерной сети. По мере постоянного развития технологий существенный сбой компьютерных сетей может остановить деятельность налоговых органов и не только, что может стать причиной значительного материального ущерба и огромных убытков. Соответственно, защита информационных данных в компьютерных сетях, борьба с компьютерной преступностью представляются одной из актуальных проблем современного российского права.

Вопросы и задания

Вопросы, выносимые на обсуждение

1.Понятие информационной безопасности в праве

2.Межотраслеывые связи в регулировании информационной безопасности

3.Актуальные проблемы обеспечения информационной безопасности в налоговых отношениях

Задания и вопросы для формирования и контроля владения компетенциями

1.Ответственность за нарушения информационной безопасности персональных данных налогоплательщиков.

2.Проблемы информационной безопасности международного обмена информацией.

43

Повышенный уровень

1.Административная ответственность при представлении информации в государственные автоматизированные информационные системы.

2.Формы и методы борьбы с различными видами правонарушений в информационной сфере.

Рекомендуемая литература

Нормативно-правовые акты: 1–9. Основная: 1–2.

Дополнительная: 1–2.

44

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

Нормативно-правовые акты

1.Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) // http://www.pravo.gov.ru

2.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ // Российская газета. №

256.31.12.2001

3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018)// Российская газета. № 148-

14.06.08.1998

4.Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» // Российская газета. № 165. 29.07.2006.

5.Федеральный закон от 22.12.2008 № 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации» // Российская газета. № 265. 26.12.2008.

6.Федеральный закон от 09.02.2009 № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления» // Российская газета. № 25.

13.02.2009.

7.Постановление Правительства РФ от 24.11.2009 № 953 «Об обеспечении доступа к информации о деятельности Правительства Российской Федерации и федеральных органов исполнительной власти» // Российская газета. № 229. 02.12.2009.

8.Постановление Правительства РФ от 10.07.2013 № 583 «Об обеспечении доступа к общедоступной информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в форме открытых данных» // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru. 20.07.2013.

9.Постановление Правительства РФ от 24.10.2011 № 860 «Об утверждении Правил взимания платы за предоставление информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления» // Российская газета. № 243. 28.10.2011.

45

Основная

1.Крохина, Ю.А. Налоговое право: учебник / Ю.А. Крохина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 463 с. – (Dura lex, sed lex). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-238-01567-5 ; То же [Электронный ресурс]. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page= book&id=116806 (01.03.2018).

2.Рассолов, И. М. Интернет-право / И.М. Рассолов. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 143 с. – («Высшее профессиональное образование: Юриспруденция»). – ISBN 5-238-00796-5; То же

[Электронный ресурс]. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page= book&id=114528 (01.03.2018).

Дополнительная

1.Налоговое право: учебное пособие [Электронный ресурс] / О.В. Курбатова, Н.В. Малахова, Ю.С. Тихомирова, Н.Д. Эриашви-

ли. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 272 с. – URL: http://biblioclub.ru/ index.php?page=book&id=116802 (01.03.2018).

2.Киреенко, А.П. Правовое регулирование налоговых отношений: учебное пособие / А.П. Киреенко, Е.О. Завьялова. – М.; Берлин: Директ-Медиа, 2017. – 165 с.: ил., табл. – Библиогр. в кн. –

ISBN 978-5-4475-9195-3; То же [Электронный ресурс]. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=476727 (05.03.2018).

46

ПРИЛОЖЕНИЕ

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЕ СТУДЕНТОВ

Цель и задачи освоения дисциплины

Целями освоения дисциплины «Информационно-правовое обеспечение налогообложения» являются:

-проанализировать теоретические и практические аспекты ин- формационно-правового обеспечения налогообложения, провести оценку действующего законодательного регулирования функционирования автоматизированных информационных технологий в налоговой системе, а также отразить основные проблемы информационного обеспечения налогообложения.;

-развитие у студентов навыков работы с финансово-правовыми актами. Формирование теоретических и практических знаний о системе экономической и финансовой безопасности, механизме обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации.

Задачами освоения дисциплины «Информационно-правовое обеспечение налогообложения» являются:

•изучение предмета, метода, системы, источников информационно-правового обеспечения налогообложения;

•охарактеризовать информационную составляющую налоговых правоотношений;

•дать представление об информационной системе функционирования системы налогообложения;

•овладеть приемами и навыками использования автоматизированных информационных технологий в налоговой системе;

•осмысление таких важнейших проблем, как соотношение налоговой тайны с другими режимами защиты конфиденциальной экономической информации и защита информации в системе информационного обеспечения налогообложения.

Связь с предшествующими дисциплинами (модулями)

Курс опирается на методологический и теоретический фундамент, реализованный в предшествующих дисциплинах – «Налоговое право», «Информационное право», «Предпринимательское право»,

47

«Административное право», «Финансовое право», «Информационные технологии в юридической деятельности» и др.

Связь с последующими дисциплинами (модулями)

Содержание дисциплины «Информационно-правовое обеспечение налогообложения» является необходимым для изучения таких дисциплин «Правовое регулирование электронной коммерции», Подготовка к государственному экзамену, Государственный экзамен.

Компетенции обучающегося, формируемые в результате изучения дисциплины

-владеет основными методами, способами и средствами получения, хранения и переработки информации; имеет навыки работы с современными информационными технологиями, включая глобальные компьютерные сети (ОК-5);

-способен оказывать квалифицированную юридическую помощь физическим и юридическим лицам в целях защиты их прав, свобод и интересов, обеспечивать доступ к правосудию (ПК-4).

Студент также должен:

48

Общая характеристика самостоятельной работы студента при изучении дисциплины

Основными формами работы и контроля СРС в курсе являются:

-подготовка к практическим занятиям;

-конспектирование и анализ нормативных документов – сочетает письменную и устную формы деятельности студента; выявляет аналитические умения, навыки выделения смысловых центров текста;

-выполнение индивидуальных творческих заданий (составление

изаполнение таблиц, схем, др.) – письменная форма работы студента, позволяющая развить аналитические способности, умение выделять главное в исследуемой проблеме, устанавливать причинноследственные связи.

-написание докладов – письменное краткое изложение статьи, книги или нескольких научных работ, научного труда, литературы по общей тематике; подразумевает раскрытие сущности исследуемой проблемы, включающее обращение к различным точкам зрения на вопрос, а также изложение собственных взглядов на него.

План-график выполнения студентами самостоятельной работы

49

1. Основные направления государственной политики в сфере информационно-правового обеспечения налогообложения

Цель занятия: приобрести и закрепить знания о сущности государственной политики в сфере информационно-правового обеспечения налогообложения, о системе органов государственной власти, задействованных в данном направлении, их роли и функциях.

Форма контроля – проверка конспектов, собеседование.

Задания

1.Охарактеризуйте основное направления государственной политики в информационно-правового обеспечения налогообложения.

2.Охарактеризуйте этапы развития информационно-правового обеспечения.

3.Раскройте влияние информационно-правового обеспечения на жизнь общества.

4.Какие имеются приоритетные задачи государственной политики в сфере информационно-правового обеспечения?

5.Дайте характеристика современного состояния информацион- но-правового обеспечения налогообложения.

2.Информационная открытость налоговых органов.

Цель занятия: получить и закрепить знания о принципах и сущ-

ности функционирования налоговых органов, открытости данных об их деятельности.

Форма контроля – проверка конспектов, отчета, реферата, доклада.

50