Валютное регулирование в экономике РФ. Учебное пособие

Для удовлетворения запроса органов или агентов валютного контроля документы оформляются в соответствии с п. 2 части 5 статьи 23 ФЗ. Документы могут быть представлены в подлиннике или в виде копии, заверенной надлежащим образом. Правильность заверения копий определяется Приказом Росстандарта от 08.12.2016 г. № 2004-ст [28]. Также важно отметить, что если документы оформлены на иностранном языке, то должен быть перевод на русский язык. Если документы передаются от государственных органов иностранных государств, обладающих статусом юридических лиц – нерезидентов, документы подлежат легализации в порядке установленным Федеральным законом от 05.07.2010 г. № 154-ФЗ [29]. Имеются исключения по легализации иностранных официальных документов в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации ст. 23 ФЗ.

51

Всоответствии п. 1 ст. 27 закона Консульская легализация иностранных официальных документов проводится в виде процедуры, устанавливающей подлинность подписи, полномочий лица, подписавшего документ, подлинность печати (штампа) которыми скреплен документ, представленный для легализации, и соответствия данного документа законодательству государства пребывания.

Приказом МИД России от 18.06.2012 г. № 9470 утвержден регламент по оказанию услуги консульской легализации документов [30].

Вматериалы валютного контроля помещаются заверенные копии, а оригиналы документов, принятые органами и агентами валютного контроля для ознакомления, возвращаются представившим их лицам.

Одни и те же документы органу валютного контроля или агенту валютного контроля предоставляются однократно, исключением является утрата документов вследствие непреодолимой силы. В случае изменений сведений в этих документах резиденты и нерезиденты обязаны представить документы, подтверждающие изменения.

Для таможенных органов существует свой порядок передачи документов и информации ЦБ РФ и уполномоченным банкам. Информация передается в электронном виде. Порядок установлен Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком РФ [31].

Передача информации таможенными органами осуществляется в следующие сроки, не позднее трех рабочих дней со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами Российской Федерации.

Втабл. 12 представлены обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Вприл. 12 представлен перечень нормативных актов, относящихся к сведениям категории ограниченного доступа.

Не является нарушением коммерческой, банковской, налоговой и

иной охраняемой законом тайны, а также нарушением требования об обеспечении конфиденциальности в отношении другой информации, которая стала им известна при осуществлении их полномочий, представление и передача документов и информации, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, открытием и

52

ведением счетов, одним органом валютного контроля другому органу валютного контроля, органом валютного контроля агенту валютного контроля, агентами валютного контроля органам валютного контроля.

Исполнять законодательство РФ по соблюдению коммерческой, банковской, налоговой, и иной охраняемой законом тайны

Хранить другую конфиденциальную информацию, которая получена ими при осуществлении их полномочий

Контролировать резидентов и нерезидентов с целью выполнения законодательства РФ

Представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке установленным законодательством

При обнаружении фактов нарушения валютного законодательства РФ контрольные органы запрашивают следующую информацию:

1)от юридического лица – наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного законодательного акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения. Кроме вышеперечисленной информации уполномоченные банки и государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» в соответствии с требованиями ст. 19 ФЗ передают ведомость банковского контроля по состоянию на дату выявления нарушения;

2)от физического лица – фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного законодательного акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.

53

Информация о нарушениях законодательства передается в соответствии с порядком, установленным Центральным банком РФ от 16 августа2017 года № 4498-У, Постановлением Правительства от 26

сентября 2017 года № 1160 [32, 33].

Органы и агенты валютного контроля, и их должностные лица несут ответственность, за неисполнение функций, определенных валютным законодательством, за нарушение прав резидентов и нерезидентов.

Налоговая служба передает в уполномоченные банки и Внешэкономбанк информацию в соответствии валютным законодательством в порядке, установленном приказом ФНС России 21 июня 2013 года № ММВ-7-6/211@ [34].

2.1.3. Ответственность за нарушения валютного законодательства РФ

В соответствии со ст. 25 ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие валютное законодательство РФ, несут ответственность в соответствии со ст. 15.25 «Кодекса РФ об административных правонарушениях», ст. 193 «Уголовного кодекса РФ» (табл. 13).

Таблица 13

Нарушения и ответственность в соответствии с законодательством

54

Продолжение табл. 13

55

Продолжение табл. 13

56

Окончание табл. 13

57

2.1.2. Наблюдение за валютными операциями как метод валютного контроля

Наблюдение – это метод контроля, при котором источником информации являются документы.

Подконтрольные субъекты постоянно представляют документы по учету и отчетности в соответствии с законодательством РФ.

В табл. 14 представлены отличия между наблюдением и проверкой.

Наблюдение проводится:

–уполномоченными банками – наблюдение за валютными операциями резидентов и нерезидентов;

–налоговыми органами – наблюдение за валютными операциями резидентов по счетам в иностранных банках;

–таможенными органами – наблюдение за ввозом и вывозом валют, товаром;

–казначейством – наблюдение за финансово-бюджетной сферой

икачеством работы аудиторских организаций.

Методом наблюдения охвачены все легальные валютные операции, за исключением операций с наличной валютой между физическими лицами.

Система наблюдения рассчитана на работу с обычными деловыми операциями. С помощью метода наблюдения выявляются случаи нарушения законодательства участниками валютных операций, а также осуществляется сбор информации с целью финансового управления.

В наблюдении присутствует и предварительный контроль, и текущий контроль. Такой метод контроля дает возможность устранить нарушение до момента проведения валютной операции, что минимизирует потерю времени и средств у подконтрольного субъекта. Фор-

58

мируется большой массив информации, который может быть использован для принятия правильных управленческих решений органами власти. Административные правонарушения возникают только в том случае, когда подконтрольный субъект не выполняет требования законодательства.

Наблюдение проводится с помощью следующих мер:

1)со стороны уполномоченных банков:

– подтверждающих документов;

– справки о подтверждающих документах;

– ведомости банковского контроля;

2)со стороны налоговых органов:

–уведомлений об открытии счетов за границей;

–отчетов о движении средств по таким счетам.

Контрольные вопросы

1.Чем регулируется валютный контроль?

2.Кем осуществляется валютный контроль?

3.Какими полномочиям обладает казначейство в соответствии с бюджетным кодексом РФ?

4.Каким документом регулируются функции таможенной службы?

5.Кто является агентами валютного контроля?

6.Какую роль выполняет Правительство РФ при валютном контроле?

7.Кто осуществляет координацию агентов валютного контроля?

8.Какой документ регулирует объем и порядок передачи информации между органами и агентами валютного контроля?

9.Какими правами обладают органы и агенты валютного контроля?

10.Кем устанавливается порядок регулирующий запрос документов для федеральных органов исполнительной власти?

11.Какие документы могут запрашивать агенты валютного контроля у резидентов и нерезидентов с целью проведения проверки?

12.Перечислите обязанности органов и агентов валютного контроля.

13.Какие документы запрашивают органы валютного контроля при обнаружении фактов нарушения валютного законодательства?

14.Какой статьей закона «О валютном регулировании и валютном контроле» регулируется ответственность за нарушение валютного законодательства?

15.Какие нарушения подпадают под сферу уголовной ответственности?

16.Не предоставление в установленные сроки отчета о движении средств влечет к какому штрафу?

59

ТЕМА 2.2. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА РЕПАТРИАЦИЕЙ РЕЗИДЕНТАМИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ И ВАЛЮТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

2.2.1. Репатриация валютной выручки

Репатриация – это возвращение активов, капитала, дивидендов в страну пребывания инвестора [2].

Репатриация валютной выручки – это обязанность резидентов в соответствии с законодательством и в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами или контрактами, обеспечить возвращение активов, капитала, дивидендов в страну.

На основании действующего законодательства РФ резиденты обязаны:

–обеспечить выполнение условий внешнеэкономических контрактов (договоров);

–обеспечить возврат средств в РФ в случае невыполнения контракта (договора).

Для выполнения обязанностей резиденты предоставляют в уполномоченные банки следующую информацию:

1) о сроках поступления на счета иностранной валюты и (или) валюты РФ от нерезидентов;

2) о сроках исполнения нерезидентами обязательств контрактов (договоров) в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.

Порядок1 представления информации резидентами в уполномоченные банки установлен Центральным банком РФ.

Законодательством предусматриваются случаи, когда резиденты

вправе не зачислять на свои счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ. К таким случаям относятся [4]:

1 Приложение 3 к Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» // ОБ ОЖИДАЕМЫХ СРОКАХ РЕПАТРИАЦИИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ И (ИЛИ) ВАЛЮТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ДОГОВОРУ, ПРИНЯТОМУ НА УЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННЫМ БАНКОМ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ РЕЗИДЕНТАМИ В УПОЛНОМОЧЕННЫЕ БАНКИ.

60