Валютное регулирование в экономике РФ. Учебное пособие

–переводы валюты РФ со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытого за рубежом;

–переводы валюты РФ со счета резидента, открытого за рубежом, на счет другого резидента, открытого за рубежом;

–валютные операции по сделкам между уполномоченными банками осуществляемые в порядке, установленном ЦБ РФ;

–валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченных банков в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;

5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

41

6)с уплатой уполномоченным банком комиссионного вознаграж-

дения;

7)с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации;

– валютные операции между резидентами, связанные с расчетами

виностранной валюте в рамках заключенных между этими резидентами договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга), по которым резидентам, являющимся финансовыми агентами (факторами), были уступлены денежные требования иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся резидентам, являющимся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) с нерезидентами лицами, передающими этим нерезидентам товары, выполняющими для них работы, оказывающими им услуги, передающими им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

– иные валютные операции, перечисленные в статье № 9 ФЗ.

1.4.4.Валютные операции между нерезидентами

Всоответствии со ст. 10 ФЗ нерезиденты вправе без ограничений осуществлять:

– между собой переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации со счетов (с вкладов) в банках, находящихся за пределами территории Российской Федерации, на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или с банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках;

– между собой на территории Российской Федерации переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов, а также осуществлять переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов с территории Российской Федерации и получать на территории

42

Российской Федерации переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов;

– между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг.

Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации в порядке, установленном законодательством.

1.4.5.Валютные операции между резидентами

инерезидентами

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением случаев, предусмотренных статьей 11 ФЗ. Ограничения введены с целью:

–предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов;

–предотвращения резких колебаний курса валюты РФ;

–поддержания устойчивости платежного баланса РФ.

По мере устранения обстоятельств, повлиявших на их установления ограничения, отменяются органами валютного регулирования.

Ограничения установлены на следующие валютные операции между резидентами и нерезидентами:

–купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в РФ производится только через уполномоченные банки

игосударственную корпорацию «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»;

–требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Устанавливаются для кредитных организаций Центральным банком РФ.

43

Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и законодательства Российской Федерации о таможенном деле, ст. 15 ФЗ.

На основании под.7 п.1 ст. 260 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, Приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза таможенному декларированию подлежат наличные денежные средства и (или) дорожные чеки, если общая сумма таких наличных денежных средств и (или) дорожных чеков при их единовременном ввозе на таможенную территорию Союза или единовременном вывозе с таможенной территории Союза превышает сумму, эквивалентную 10 тыс. долларов США по курсу валют, действующему на день подачи таможенному органу пассажирской таможенной декларации [15].

Контрольные вопросы

1.Какие операции являются валютными?

2.Назовите валютные операции?

3.Как классифицируются валютные операции?

4.Какие валютные операции относятся к текущим операциям?

5.Какие операции относятся к операциям, связанным с движением капитала?

6.Какие операции являются спот-сделками?

7.Какие валютные операции относятся к срочным операциям?

8.Назовите валютные операции между резидентами?

9.Назовите валютные операции между нерезидентами?

10.Какой статьей закона о «О валютном регулировании и валютном контроле» установлены ограничения между резидентами и нерезидентами?

11.С какой целью установлены ограничения между резидентами и нерезидентами?

12.Какой документ необходимо соблюдать при ввозе в РФ иностранной валюты?

44

РАЗДЕЛ 2. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ

ТЕМА 2.1. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

2.1.1. Валютный контроль в РФ

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется в соответствии с главой 4 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Валютный контроль – это государственный контроль, который осуществляется с целью соблюдения валютного законодательства при проведении валютных операций.

На основании законодательных актов валютный контроль в Российской Федерации осуществляется:

–Правительством Российской Федерации;

–органами валютного контроля;

–агентами валютного контроля.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются:

–Центральный банк Российской Федерации;

–федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации.

Центральный банк РФ в соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» осуществляет контроль за валютными операциями кредитных организаций и некредитных финансовых организаций, осуществляющими виды деятельности, определенные в Федеральном законе от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

До 2016 г. федеральным органом исполнительной власти в целях совершенствования государственного контроля и надзора в финансо- во-бюджетной сфере являлась Федеральная служба финансовобюджетного надзора. Указом Президента РФ от 02.02.2016 г. № 41 функции Федеральной службы финансово-бюджетного надзора переданы Федеральному казначейству, Федеральной таможенной службе, Федеральной налоговой службе [16].

45

Функции Федерального казначейства утверждены Постановлением Правительства РФ от 01.12.2004 г. № 703 [17].

Федеральное казначейство относится к федеральным органам исполнительной власти, выполняющим на основании Бюджетного кодекса Российской Федерации функции:

–обеспечения исполнения федерального бюджета;

–кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

–контроля за ведением операций со средствами федерального бюджета;

–главного распорядителя, распорядителя и получателя средств федерального бюджета;

–контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере, внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».

В ст. 166.1 «Бюджетного кодекса Российской Федерации» от 31.07.1998 № 145-ФЗ определены полномочия федерального казначейства.

Функции Федеральной налоговой службы определены Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 [18].

Федеральная налоговая служба, являясь федеральным органов исполнительной власти, выполняет функции контроля и надзора:

–за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

–за правильностью исчисления, полноты и своевременности внесения налогов, сборов и иных обязательных платежей;

–за производством и оборотом табачной продукции;

–за применением контрольно-кассовой техники;

–а также функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

Функции Федеральной таможенной службы прописаны в Постановлении Правительства РФ от 16.09.2013 г. № 809 [19]. Федеральная таможенная служба, являясь федеральным органом исполнительной власти, выполняет функции:

46

–по контролю и надзору в области таможенного дела;

–по защите прав на объекты интеллектуальной собственности;

–по проведению транспортного контроля в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации;

–санитарно-карантинного, карантинного фитосанитарного контроля и государственного ветеринарного надзора в части проведения проверки документов в специально оборудованных и предназначенных для этих целей пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации (специализированные пункты пропуска);

–по выявлению, предупреждению и пресечению преступлений и административных правонарушений, отнесенных к компетенции таможенных органов Российской Федерации (далее – таможенные органы),

атакже иных связанных с ними преступлений и правонарушений. Агентами валютного контроля являются:

–уполномоченные банки;

–профессиональные участники рынка ценных бумаг (не являющиеся уполномоченными банками);

–государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)».

Таможенные органы, федеральное казначейство, налоговая служба и агенты валютного контроля в пределах своих компетенций контролируют валютные операции резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, осуществляющих виды деятельности, указанные в Федеральном законе от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ [20].

Правительством РФ осуществляется координация деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, а также их взаимодействие с Центральным банком РФ.

Центральный банк РФ координирует взаимодействие уполномоченных банков и не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с органами валютного контроля при обмене информацией в соответствии с законодательством Российской Федерации.

47

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают органам валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком РФ. Порядок передачи информации установлен Указанием Банка России от 30.08.2017 г. № 4512-У [21].

Указание ЦБ регламентирует объем и порядок передачи уполномоченными банками информации в Федеральную таможенную службу и Федеральную налоговую службу с целью выполнения ими функций органов валютного контроля. Тем не менее имеются ограничения по передаче документов в эти органы, обозначенные в статье 23 ФЗ. Основными документами, подлежащими передаче, являются документы, удостоверяющие личность, документы о государственной регистрации, свидетельство о регистрации в налоговом органе, документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или), изменения к ним и др.

Передача документов уполномоченными банками (филиалами уполномоченных банков) осуществляется в электронном виде в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 года № 181- И [22]. Уполномоченные банки передают информацию о принятых ими на обслуживание договорах, принятых на учет договорах, об изменении сведений о договорах, принятых ими на учет (обслуживание), а также о снятых ими с учета договорах.

Информация о договорах в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И передается уполномоченным банком либо в ФТС России, либо в ФНС России.

2.1.2. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля

В соответствии со ст. 23 ФЗ органы и агенты валютного контроля имеют права (табл. 10).

Как видно из табл. 10, запрашивать информацию могут и органы, и агенты валютного контроля, тем не менее, имеются отличия в порядке предоставления информации.

48

В случае если запрос осуществляется федеральными органами исполнительной власти (федеральным казначейством, таможенными органами, налоговыми органами), то порядок устанавливается Правительством Российской Федерации от 17.02.2007 г. № 98 [23].

Если запрос осуществляют агенты валютного контроля, то порядок устанавливает ЦБ РФ Инструкция Банка России от 16.08.2017 г. № 181-И. В табл. 11 перечислены документы, которые могут запрашивать агенты валютного контроля у резидентов и нерезидентов с целью проведения проверки.

Таблица 11

Документы, подлежащие предоставлению агентам валютного контроля

49

50