Валютное регулирование в экономике РФ. Учебное пособие

Окончание табл. 1

Способ

Классификация

По материально-

Наличная валюта –

валюта, которая в данный промежу-

вещественной

ток времени находится на руках граждан или в кассе;

форме

безналичная валюта – это валюта, которая находится на

счетах (банка, организации и т.д.), в том числе электрон-

ной наличности (например, биткоины)

По возможностям

Свободно конвертируемая валюта (СКВ) – валюта, об-

конвертации

менивающая на другие валюты без ограничений. Сначала

таких валют было семь, с ноября 2015 года их стало во-

семнадцать (прил. 1);

частично

конвертируемая валюта

(ЧКВ) – валюта

стран, обмен которой ограничен отдельными видами об-

менных операций и платежей, а также валюта, обменива-

емая лишь на некоторые иностранные валюты;

неконвертируемая валюта (НКВ) – национальная валю-

та, не обменивающая на валюту других стран.

Например, северокорейские воны, кубинское песо. Разряд

валюты определяет Международный валютный фонд

По отношению к

Резервная валюта –

валюта, используемая для формиро-

валютным запа-

вания своих запасов, которая позволяет покрывать отри-

сам страны

цательное сальдо платежного баланса.

К основным резервным валютам относятся американский

доллар, евро, японская йена, фунт стерлингов швейцар-

ский франк;

не резервные валюты –

валюта, не используемая госу-

дарствами с целью формирования валютных запасов

По содержанию

Валюта цены (контракта) – валюта во внешнеторговом

валютных

контракте за товар;

операций

валюта платежа –

валюта, которой осуществляется

оплата внешнеторгового контракта;

валюта кредита – валюта, в которой представляется по

кредитному договору международный кредит;

валюта клиринга –

валюта для безналичных расчетов

при зачете взаимных обязательств и требований;

валюта векселя – банковский вексель, содержащий обя-

зательство

векселедателя

уплатить

векселедержателю

определенную сумму в валюте

Таблица 2

Субъекты валютных правоотношений

№

Резиденты

№

Нерезиденты

п/п

п/п

1

Физические лица, граждане РФ

1

Физические лица, нерезиденты

2

Граждане иностранных государств

2

Юридические лица, имеющие местона-

и лица без гражданства, прожива-

хождение за пределами территории РФ

ющие в РФ постоянно на основа-

и созданные на основании законода-

нии вида на жительство [7]

тельства иностранных государств

3

Юридические лица, образованные

3

Организации, не относящиеся к юри-

на основании законодательства РФ

дическим лицам, организованные на

основании законодательства ино-

странных государств и располагаю-

щиеся за пределами территории РФ

4

Представительства, филиалы и

4

Аккредитованные в РФ дипломатиче-

другие структуры резидентов,

ские представительства, консульские

предусмотренные п. 3 ФЗ, находя-

учреждения иностранных государств

щиеся за пределами территории РФ

и постоянные представительства ука-

занных государств при межгосудар-

ственных или межправительственных

организациях

5

Дипломатические представитель-

5

Межгосударственные и межправи-

ства, консульские учреждения Рос-

тельственные организации, их филиа-

сийской Федерации постоянные

лы и постоянные представительства в

представительства Российской Фе-

Российской Федерации

дерации при международных (меж-

государственных, межправитель-

ственных) организациях, иные

официальные представительства

Российской Федерации и предста-

вительства федеральных органов

исполнительной власти, находящи-

еся за пределами территории Рос-

сийской Федерации

Окончание табл. 2

№

Резиденты

№

Нерезиденты

п/п

п/п

6

Российская Федерация, субъекты

6

Находящиеся на территории Россий-

Российской Федерации, муници-

ской Федерации филиалы, постоян-

пальные образования, которые вы-

ные представительства и другие

ступают в отношениях, регулируе-

обособленные или самостоятельные

мых ФЗ и принятыми в соответ-

структурные подразделения нерези-

ствии с ним иными федеральными

дентов в соответствии с ФЗ

законами и другими нормативными

правовыми актами

-

7

Другие лица, нерезиденты

Резиденты

Нерезиденты

Права

Обязанности

Права

Обязанности

На ознакомление

Представлять доку-

На ознакомление

Представлять до-

с актами проверок

менты и информа-

с актами проверок

кументы и инфор-

цию, указанные в

мацию, указанные в

ФЗ, органам и аген-

ФЗ, органам и аген-

там валютного кон-

там валютного кон-

троля

троля

На

обжалование

Вести учет и фор-

На

обжалование

Вести учет и со-

решений

и дей-

мировать

отчет-

решений

и дей-

ставлять отчетность

ствий

или

бездей-

ность, обеспечивать

ствий

(бездей-

по валютным опе-

ствий

органов и

сохранность доку-

ствий)

органов и

рациям,

обеспечи-

агентов валютного

ментов в

течение

агентов

валютного

вать

сохранность

контроля

трех лет со дня про-

контроля

документов и мате-

ведения

валютной

риалов в течение не

операции, но не ме-

менее

трех лет со

нее срока

исполне-

дня осуществления

ния договора

валютной

опера-

ции, но не ранее

срока

исполнения

договора

Резиденты

Нерезиденты

Права

Обязанности

Права

Обязанности

На

возмещение

Выполнять

предписа-

На

возмещение

Выполнять предпи-

ущерба, причинен-

ния органов валютно-

ущерба,

причи-

сания органов

ва-

ного

неправомер-

го контроля об устра-

ненного

непра-

лютного

контроля

ными

действиями

нении

выявленных

вомерными дей-

об устранении вы-

или бездействиями

нарушений

актов ва-

ствиями (бездей-

явленных

наруше-

органов и

агентов

лютного

законода-

ствиями) органов

ний актов валютно-

валютного

кон-

тельства

Российской

и агентов валют-

го законодательства

троля и их долж-

Федерации и актов ор-

ного контроля и

Российской Феде-

ностными лицами

ганов валютного регу-

их

должностны-

рации и актов орга-

лирования

ми лицами

нов валютного

ре-

гулирования

Обеспечить получение

на свои счета, по

внешнеторговым кон-

трактам,

для которых

ФЗ «О валютном ре-

гулировании и валют-

ном контроле» преду-

сматривает

оформле-

ние паспорта

сделки,

валюты

Российской

Федерации

в

доле,

определяемой

Прави-

тельством Российской

Федерации

На перевод денеж-

ных

средств

на

свои счета, откры-

тые в банках, рас-

положенных

за

пределами

терри-

тории РФ

Таблица 4

Предоставление информации резидентами

Категория резидента

Налоговая служба по месту учета резидента

Юридическое лицо

Налоговая служба по месту его нахождения

Физическое лицо

Налоговая служба по месту его жительства или ме-

сту пребывания;

При отсутствии места жительства (места пребыва-

ния) на территории РФ налоговая служба по месту

нахождения объекта недвижимого имущества

Таблица 5

Зачисления на счета открытые за рубежом

Зачисления на счета резидентов

Зачисления на счета резидентов

юридических лиц

физических лиц

На остаток средств на счетах суммы

На остаток средств на счетах суммы

начисленных процентов

начисленных процентов

В соответствии с требованиями банка

В соответствии с требованиями банка

суммы минимального взноса для от-

суммы минимального взноса для от-

крытия счета

крытия счета

Вносимые на счет суммы наличных

Вносимые на счет суммы наличных

денежных средств

денежных средств

Суммы, полученные в результате

Суммы, полученные в результате совер-

совершения конверсионных

операций

шения конверсионных операций за счет

за счет средств, зачисленных на такие

средств, зачисленных на такие счета

счета

Суммы налогов, которые возвращены

Суммы налогов, которые возвращены

компетентными органами

государ-

компетентными органами государства

ства пребывания резидента

пребывания резидента

Другие суммы, в соответствии

Другие суммы, в соответствии валют-

валютным законодательством

ным законодательством

Суммы, выплачиваемые в виде заработ-

ной платы и иных выплат, связанных с

выполнением физическими лицами –

резидентами за рубежом своих трудо-

вых обязанностей по заключенным ими

с нерезидентами трудовым договорам

(контрактам)

Суммы, выплачиваемые в виде оплаты

и (или) возмещения расходов физиче-

ских лиц – резидентов, связанных с их

служебными командировками, осу-

ществляемыми в рамках выполнения

физическими лицами своих трудовых

обязанностей

Окончание табл. 5

Зачисления на счета резидентов

Зачисления на счета резидентов

юридических лиц

физических лиц

Суммы, выплачиваемые в соответствии с

решениями судов иностранных госу-

дарств, за исключением решений между-

народного коммерческого арбитража

Суммы, выплачиваемые в виде пенсий,

стипендий, алиментов и иных выплат со-

циального характера

В виде страховых выплат, осуществляе-

мых страховщиками-нерезидентами

Суммы, выплачиваемые в порядке возвра-

та ранее уплаченных денежных средств,

включая возврат ошибочно перечислен-

ных денежных средств

На счета юридических лиц,

На счета физических лиц,

открытые в банках, расположен-

открытые в банках, расположенных

ных на территориях государств –

на территориях государств – членов

членов ОЭСР или ФАТФ

ОЭСР или ФАТФ

Суммы кредитов и займов в ино-

Суммы доходов от сдачи в аренду (суб-

странной валюте, полученных по

аренду) нерезидентам расположенного

кредитным

договорам и договорам

за пределами территории Российской

займа

с

организациями-

Федерации недвижимого и иного иму-

нерезидентами, являющимися аген-

щества физического лица – резидента

тами правительств иностранных гос-

ударств