Бюджетная система Российской Федерации. Учебное пособие

которые взяты из статистических данных Евростата, что учитывают и соблюдают критериев Маастрихтского договора.

На третьем этапе анализ фокусируется на рейтинге страны в ЕС, введенного Еврокомиссией, двух процедур в отношении побуждения отдельных европейских государств к соблюдению Пакта роста и стабильности и Фискального пакта – о процедуры наблюдение за макроэкономическими дисбалансами (The Macroeconomic Imbalance Procedure) и процедуры чрезмерного дефицита (the Excessive Deficit Procedure – EDP).

ВИталии антикризисные меры в долговой сфере предусматривали, в частности: принятие закона об осуществлении мер бюджетной экономии в сумме до 124 млрд. евро за счет продажи недвижимости в следующие три года и получения средств в размере 15 млрд. евро; постепенное увеличение к 2026 г. пенсионного возраста на два года – до 67 лет; отмена

втечение 12 месяцев защиты отдельных профессий на рынке труда; рост налоговой нагрузки.

ВИспании для избежания критического роста государственного долга и стабилизации уровня долговой нагрузки был использован механизм повышения концентрации большей части государственных ценных бумаг у внутренних инвесторов и имеющийся запас финансовой устойчивости, сформированный за счет высокой активности рынка недвижимости.

Относительно консолидированного государственного долга государств ЕС, то только в Германии и Нидерландам удалось преодолеть послекризисную тенденцию к наращиванию его объема, а в других странах стабилизация и тенденция на снижение долговой нагрузки достигались путем широкого использования всего имеющегося спектра финансовых инструментов в долговой сфере. По состоянию на конец 2019 г. большинство стран показало ограниченное влияние консолидации, где государственный долг был сокращен менее чем на 5% у 21 из 28 стран – членов ЕС и Норвегии.

Финансовая система Российской Федерации в большей степени неразрывно связана с тенденциями развития мировой экономической системы, через это в последние годы бюджетная система России была ориентирована на иностранную финансовую помощь. Формирование бюджета строится на рекомендациях международных финансовых институтов; как следствие – возникает недофинансирование статей расходов, которые могли бы стимулировать экономическое развитие государства. Кроме того, имеет место сокращение бюджетных обязательств по социальным статьям расходов бюджета – здравоохранение, образование, культура, наука, социальная защита.

Устойчивость и сбалансированность бюджетной системы достигается за счет соблюдения основных прогнозных индикаторов социально-экономической политики. Полномочия на осуществление расходов бюджета должны в полном объеме соответствовать объему поступлений в бюджет соответствующего уровня на соответствующий бюджетный период.

Вбюджетной политике важное место занимают долгосрочные задачи бюджетного регулирования – стимулирование экономического роста; повышение социального обеспечения населения страны; повышение эффективности использования финансового потенциала страны в целом и ее административно-территориальных единиц. Бюджет 2023 г. рассчитан на базе Основных направлений бюджетной политики на 2022-2024 гг. в рамках перехода к среднесрочному бюджетному планированию в соответствии со Стратегией реформирования системы управления финансами на 2021-2024 годы.

Долгосрочное бюджетное планирование и прогнозирование лежит в основе сбалансированности бюджетной системы. Планирование бюджета на долгосрочной основе гарантирует устойчивое развитие бюджетной системы; позволяет оценить ее потенциал и выделить приоритетные задачи экономического развития; определить отрасли хозяйства, требующих увеличения финансирования для их поддержания и развития; исследовать статьи доходов и расходов, их влияние на финансовую устойчивость государства; эффективность национального производства.

21

Экономический спад: в периоды экономического спада правительство может сокращать доходы из-за уменьшения налоговых поступлений и увеличения расходов на социально-экономическую поддержку и инфраструктуру.

Расширение государственных программ: если правительство существенно расширяет свои программы по социальному обеспечению, здравоохранению, образованию или другим областям, то это может привести к увеличению расходов.

Военные расходы: войны и конфликты могут привести к увеличению расходов правительства, включая расходы на военную инфраструктуру, военное оборудование, выплаты для ветеранов.

Меры для сокращения дефицита бюджета

1.Сокращение расходов: правительство может сократить расходы на различные программы, например, на социальное обеспечение, здравоохранение, образование и оборону, чтобы уменьшить дефицит.

2.Центральный банк: в некоторых случаях центральный банк может купить часть выданных правительством облигаций на рынке, чтобы снизить процентную ставку по ссудам

иувеличить доступность кредитования для государства.

3.Государственные сбережения: правительство может использовать денежные резервы и государственные сбережения для финансирования дефицита бюджета.

Снижение качества кредитных рейтингов государства может привести к появлению проблем с обслуживанием долга, что может ухудшить кредитную и экономическую ситуацию.

С другой стороны, небольшой бюджетный дефицит может быть полезен, если правительство инвестирует средства в развитие экономики, образование, здравоохранение и технологии, что в итоге может улучшить экономические показатели страны. Однако, для того чтобы бюджетный дефицит был полезен, он должен быть временным и правительство должно иметь план по его сокращению и уменьшению государственного долга.

Также бюджетный дефицит может повышать налоги для будущих поколений, которые будут вынуждены оплачивать долги текущего правительства. Это может увеличить финансовую нестабильность страны и ухудшить экономические перспективы.

Наконец, бюджетный дефицит может привести к снижению инвестиций в общественные блага, такие как инфраструктура, образование и здравоохранение, что может снизить качество жизни граждан и ухудшить экономическую ситуацию в целом.

Поэтому бюджетный дефицит следует рассматривать как временно допустимое явление, которое необходимо минимизировать и ограничивать, чтобы обеспечить финансовую устойчивость государства и улучшить экономику в целом.

22

Контрольные вопросы

1.Что такое государственный бюджет?

2.Какие задачи решает государственный бюджет?

3.Каковы основные этапы формирования государственного бюджета?

4.Каким образом государственный бюджет влияет на экономические процессы в стране?

5.Какова роль контроля за исполнением государственного бюджета?

6.Что означает функция распределения государственного бюджета?

7.Как государственный бюджет может использоваться для регулирования экономической деятельности?

8.Что означает функция стабилизации государственного бюджета?

9.В каких областях экономики государственный бюджет может использоваться для инвестирования?

10.Что означает функция рационализации государственного бюджета?

11.Как государственный бюджет может использоваться для контроля за расходами государственных органов?

12.Какие другие функции может выполнять государственный бюджет?

13.Какие факторы могут повлиять на функции государственного бюджета в конкретной стране?

14.Что такое бюджетная политика и какие цели она преследует?

15.Какие основные направления бюджетной политики существуют?

23

Задание 1.

Цель задания: понимание структуры и принципов функционирования государственного бюджета.

1.Изучите структуру государственного бюджета нашей страны.

2.Определите, какие категории расходов составляют основную часть бюджета, и какие категории получают наибольшее финансирование.

3.Оцените важность каждой категории расходов и доходов в контексте экономического развития страны.

4.Изучите механизмы распределения доходов и расходов государственного бюджета и определите, как они связаны с национальной политикой.

5.Сравните государственный бюджет вашей страны с бюджетами других стран и определите, какие факторы могут влиять на отличия в структуре и распределении доходов и расходов. 6.Рассмотрите последний отчет об исполнении государственного бюджета и проанализируйте, какие изменения произошли в сравнении с предыдущим годом.

7.Сформулируйте свое мнение о том, какие меры следует принять для улучшения функционирования государственного бюджета в нашей стране.

Примечание: студенты могут использовать различные источники информации, в том числе отчеты и публикации официальных органов, статистические данные, новостные и аналитические материалы.

Задание 2. Содержание и основные черты государственного бюджета как экономической категории

Государственный бюджет является основным инструментом государственного управления экономикой. Какие основные черты и содержание государственного бюджета можно выделить?

Ответ:

Содержание государственного бюджета. Первым составляющим содержания государственного бюджета является финансовый план, который определяет объем доходов и расходов государства на определенный период. Отдельные государства могут использовать различные методы планирования своих доходов и расходов. Кроме того, в государственный бюджет могут включаться также целевые программы и проекты, финансирование которых осуществляется за счет государственных средств.

Основные черты государственного бюджета. В первую очередь, государственный бюджет является конституционно закрепленной категорией, что означает важность его значимости и необходимость соблюдения финансовой дисциплины. Кроме того, государственный бюджет всегда является балансовым документом, который описывает взаимосвязь доходов и расходов государства. Также государственный бюджет является основой для формирования налоговой и бюджетной политики государства.

В итоге, государственный бюджет - это сложная и многогранная экономическая категория, которая является основой для управления государственными ресурсами и финансами. Понимание содержания и основных черт государственного бюджета может помочь правительству и экономическим экспертам принимать более обоснованные решения в области экономической политики.

24

Тесты

Что такое бюджет?

a) Список всех доходов и расходов государства на определенный период времени.

б) Документ, определяющий программы и приоритеты расходов на определенный период времени.

в) Общая сумма денег, которую правительство может потратить на любые нужды.

Что такое бюджетный процесс?

a) Процесс разработки, утверждения, исполнения и контроля бюджета. б) Процесс сбора налогов и распределения доходов.

в) Процесс анализа финансовых показателей предприятия.

Что такое дефицит бюджета?

а) Ситуация, когда расходы бюджета превышают его доходы. б) Ситуация, когда доходы бюджета превышают его расходы. в) Ситуация, когда правительство не имеет доходов.

Какой метод бюджетирования предполагает разделение бюджета на отдельные проекты и задачи?

a) Бюджетирование на основе результатов. б) Инвестиционный бюджет.

в) Бюджетирование «от нуля».

Что такое капитальный бюджет?

a) Бюджет, предназначенный для финансирования капитальных вложений. б) Бюджет, предназначенный для оплаты капитала в компании.

в) Бюджет, предназначенный для оплаты

Что такое гибкий бюджет?

a) Бюджет, который позволяет менять расходы в зависимости от изменений в бизнес-среде. б) Бюджет, который предусматривает фиксированные расходы на определенный период времени.

в) Бюджет, который предусматривает возможность использования только определенных типов расходов.

Что такое статический бюджет?

a) Бюджет, который не предусматривает возможности изменения расходов в течение периода его действия.

б) Бюджет, который предусматривает изменение расходов только в одном направлении.

в) Бюджет, который не предусматривает возможности изменения доходов в течение периода его действия.

Какой метод бюджетирования предполагает определение целей и задач, которые должны быть достигнуты в определенный период времени?

a) Бюджетирование на основе результатов. б) Инвестиционный бюджет.

в) Бюджетирование «от нуля».

25

ГЛАВА 2. БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО И БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА

2.1 Основы бюджетного устройства в разных типах государства

Бюджет – это финансовый план государства, который закладывает расходы и доходы на определенный период времени. В зависимости от типа государства, принципы бюджетного устройства могут существенно отличаться.

Капиталистическое государство

Вкапиталистических государствах бюджетное устройство строится на основе принципа свободной и независимой рыночной экономики. Государство ставит своей задачей создание условий для эффективного функционирования рыночной экономики, что в свою очередь позволяет генерировать налоговые поступления в бюджет. Расходы государства распределяются на социальную защиту, здравоохранение, образование, сохранение инфраструктуры и т.д.

Социалистическое государство

Всоциалистических государствах бюджетное устройство главным образом направлено на снижение неравенства в обществе и установление социальной справедливости. Государство выступает в качестве регулирующей инстанции в экономике, принимает на себя обязательства предоставления социальных услуг и гарантирует минимальный уровень дохода для населения.

Авторитарное государство

Вавторитарных государствах бюджетное устройство рассматривается как инструмент государственного контроля. Главная цель бюджета – это обеспечение персональной власти и сохранения политической стабильности. Государство отводит значительное количество средств на силовые структуры, контроль над СМИ и расходы на поддержку правящего режима.

Демократическое государство

Вдемократических государствах бюджетное устройство основывается на представительной демократии и прозрачности. Бюджет разрабатывается с участием общественности, а налоговые поступления используются на решение общественных проблем, развитие экономики и социальных программ. В демократических государствах Бюджет планируется через парламент, который осуществляет контроль над расходами.

Существует несколько типов бюджетного устройства, которые могут различаться по уровню власти, характеру использования бюджетных ресурсов, способу их формирования и регулированию. Некоторые из них:

Централизованное бюджетное устройство – основная доля бюджетных ресурсов сосредоточена у федеральных органов власти, которые контролируют распределение и использование бюджетных средств на местах.

Децентрализованное бюджетное устройство – финансовая ответственность и все большая часть бюджетов переносится на местные органы власти, региональные органы управления, профессиональные коммуны и т.д.

Двухступенчатое бюджетное устройство – бюджетные средства формируются на федеральном уровне, затем передаются региональным органам власти, которые подчинены федеральной бюджетной политике.

Единый фондовый бюджет – все бюджетные ресурсы собираются и управляются в едином фонде, который распределяет средства на время своего существования.

Инвестиционный бюджет – финансовые ресурсы направлены только на инвестиционные проекты, например, на строительство объектов инфраструктуры.

Совмещенное бюджетное устройство – финансовые ресурсы отдельных бюджетов объединены для оптимизации расходов и достижения максимальной эффективности.

Базовое бюджетное устройство – основной упор делается на следующие направления: выделение денежных средств на социальные программы (здравоохранение, образование,

26

социальную защиту); национальное оборонное дело; экономический курс – дальнейшее развитие экономики и малого бизнеса.

Взависимости от текущей ситуации в государстве, исходя из своих специфических задач и целей, каждое государство может применять любой из предложенных выше типов бюджетных устройств или определенную их комбинацию.

Типы организации государства могут быть разделены на три основных вида: унитарный, федеративный и конфедеративный.

Унитарный тип организации - это форма государственной организации, где существует единая централизованная власть, которая закреплена за центральным правительством. В таких государствах глава государства - это единый монарх, президент или премьер-министр. Примером унитарного государства является Франция.

Федеративный тип организации – это форма государственной организации, где существует объединение суверенных и равноправных региональных государств или территорий, имеющих право на собственное самоуправление. В таких типах государств действует двойная власть - центральный и региональный уровни. Примером федеративных государств являются США, Россия и Германия.

Конфедеративный тип организации – это форма государственной организации, где различные региональные государства объединяются на основе добровольного соглашения и могут выйти из такого объединения в любое время. При конфедеративном типе государства власть сосредоточена на региональном уровне и представлена уполномоченными представительными органами. Примером конфедеративного государства является Швейцария.

Например, Франция – это унитарное государство. В Франции есть единая централизованная власть, которая закреплена за центральным правительством в лице президента Франции. Франция имеет единую конституцию, единую систему законов и правил для всех регионов. Единственный законодательный орган власти - это Парламент Франции, который состоит из двух палат: Национальной ассамблеи и Сената, и в котором представлены все представительные группы из каждого региона. В то же время, Франция разделена на 18 регионов, каждый из которых имеет свой собственный орган власти, но с ограниченными полномочиями. Местные государственные служащие назначаются и управляются центральным правительством, их работу контролирует местное правительство, но все решения на региональном уровне принимаются на основе законов, которые устанавливают центральное правительство.

Таким образом, Франция – это пример унитарного государства, где существует единая централизованная власть, закрепленная за центральным правительством, с целиком подчиненными ей регионами, имеющими ограничение на принятие решений на территории региона.

Еще один пример унитарного государства – Великобритания. В Великобритании, как и во Франции, централизованная власть закреплена за центральным правительством, которое расположено в Лондоне. Британский правительство осуществляет контроль над всеми регионами, включая Англию, Шотландию, Уэльс и Северную Ирландию.

ВВеликобритании есть единая Конституция, а также централизованная система законов и правил. Законодательная власть в стране закреплена за Парламентом Великобритании, который состоит из двух палат – Палаты общин и Палаты лордов. Административное управление регионами Великобритании осуществляется через ряд местных органов управления, назначаемых центральным правительством.

Таким образом, Великобритания - это еще один пример унитарного государства с централизованной властью, целью которой является обеспечение единой системы управления

иподдержки единства страны.

Еще одним примером унитарного государства является Швеция. В Швеции централизованная власть также закреплена за центральным правительством в лице премьерминистра и конституция, законы и правила распространяются на всю страну.

27

ВШвеции есть 21 лен (административных регионов), но их правительство не имеет независимости, как в федеративном государстве или конфедерации. Вместо этого, лен являются самоуправляющимися регионами, но с ограниченными полномочиями, которые осуществляются от имени правительства Швеции.

Местные органы власти, такие как городские и муниципальные советы, также в значительной степени зависят от центрального правительства в Швеции. Вместе с тем, местные органы имеют определенные полномочия на принятие решений относительно своих местных нужд.

Таким образом, Швеция – унитарное государство, где централизованная власть закреплена за центральным правительством и региональные органы не имеют независимости

вполитическом смысле слова, но обладают некоторыми полномочиями для управления своими местными делами.

Россия является федеративным государством, где наряду с центральной властью имеются региональные органы власти, которые обладают определенной степенью автономии.

ВРоссии есть 89 регионов, включая республики, края, области и автономные округа. Каждый регион имеет свой законодательный и исполнительный органы власти, которые имеют право принимать решения по вопросам, касающимся их местных интересов, но при этом они ограничены общегосударственными законами и правилами. Главой России является Президент, который назначает губернаторов и глав на региональные должности, но губернаторы и главы также избираются населением самих регионов.

Одним из наиболее известных примеров конфедерации является Конфедерация Штатов Америки, существовавшая в течение Гражданской войны. Была создана Конфедерация после того, как семь южных штатов потребовали сепарации от Соединенных Штатов в 1860-х годах. Конфедерация предполагала, что каждый штат в конфедерации будет иметь свой законодательный и исполнительный орган и будет сохранять свою автономию, а центральное правительство будет иметь очень ограниченные полномочия. Однако, в результате поражения конфедерации в Гражданской войне, Соединенные Штаты оставили конфедеративную систему и перешли на федеративную систему, где власть была сильнее централизованной.

Конфедерация имеет свои преимущества, однако недостатки этой формы государственного устройства заключаются в том, что каждое государство-член может принимать свои собственные законы и политику, что может привести к разногласиям между государствами или нарушению прав и свобод граждан других государств-членов. Более того, конфедерация не имеет ежедневной взаимосвязи и координации между государствамичленами, что может затруднить принятие общих решений и решение общих проблем.

Еще одним примером конфедерации являлась Швейцария до 1848 года, когда она перешла на федеративную форму государственного устройства, пережив проблемы с координацией и объединением своих государств-членов.

Внастоящее время мир в основном состоит из федеративных государств, таких как США, Германия, Бразилия и Австралия, так как они позволяют более успешно управлять государством в целом, путем создания единого центра власти, но при сохранении автономии региональных государств.

Кроме конфедерации Штатов Америки и бывшей Швейцарии, есть также другие примеры конфедеративных государств:

Германская конфедерация (1815-1866) - была создана на Венском конгрессе после Наполеоновских войн для координации политики германских княжеств и государств. Конфедерация состояла из 39 государств, которые сохраняли свою автономию, но имели общие институты для решения общих проблем.

Конфедерация Греции (1828-1832) - была создана для освобождения Греции от османской власти. Она объединила греческие города и провинции под единым правительством, которое было формально признано Европейскими державами.

Южноафриканская конфедерация (1961-1994) - была создана Южноафриканским правительством в период апартеида и заключалась в объединении трех государств:

28

Южноафриканской Республики, Страны Капля и Свазиленда. Конфедерация была распущена в 1994 году после отмены апартеида и проведения первых демократических выборов в Южной Африке.

Конфедерация Сенегал-Гамбия (1982-1989) - была создана для укрепления экономических и политических связей между двумя странами, граничащими между собой. Конфедерация состояла из общих учреждений, таких как центральный банк и судебная система, но сохраняла автономию каждого государства. Конфедерация развалилась в 1989 году из-за главенства Сенегала над Гамбией.

В последние годы создание новых конфедераций - это редкое явление. Большинство стран предпочитают более сложные и централизованные формы государственного устройства, такие как федерации или унитарные государства.

2.2 Принципы построения бюджетной системы Российской Федерации

Бюджетная система РФ строится на определенных принципах, а именно:

Единое финансовое пространство - бюджеты всех уровней должны быть взаимосвязанными и спланированы на основе анализа финансовой и экономической структуры страны в целом.

Единое финансовое пространство предусматривает, что все бюджеты всех уровней должны быть взаимосвязаны и соответствовать общей экономической и социальной политике РФ. Это может быть достигнуто только при планировании и запуске программ и бюджетов всех уровней.

Финансовая устойчивость - бюджетная система должна быть устойчива к экономическим и социальным потрясениям.

Основной целью бюджетной системы РФ является обеспечение финансовой устойчивости государства, обеспечение экономического роста и реализация социальных программ.

Финансовая устойчивость гарантирует, что бюджетная система должна быть устойчива к экономическим и социальным потрясениям. Это достигается за счет резервирования бюджетных средств и выделения финансовых ресурсов на поддержание стабильности экономики и решение социальных проблем.

Принцип социальной справедливости означает, что бюджетная система должна стремиться к достижению социальной справедливости и учитывать интересы бедных, малообеспеченных и маргинальных групп населения. Это включает в себя государственную поддержку развития социальной инфраструктуры, оказание социальных услуг беднейшим слоям населения, а также содействие развитию благоприятных условий для экономического роста и развития малых и средних предприятий.

Принцип экологической устойчивости означает, что бюджетная система должна принимать во внимание экологическое состояние природы и стремиться к устойчивому развитию. Это включает в себя поддержку экологических программ и мероприятий, в том числе возобновляемой энергетики и чистой технологии, а также ограничение деструктивного использования природных ресурсов.

Принцип учета национальных интересов означает, что бюджетные ресурсы должны быть использованы на благо национальной экономики и общества в целом. Это включает в себя поддержку социальных и экономических программ, которые способствуют развитию национальной экономики, национальной безопасности, национальной культуры и образования, а также поддержку национальных инноваций и научных исследований.

29

Контрольные вопросы

1.Какие виды бюджетов существуют?

2.Какие модели бюджетного устройства существуют?

3.Каковы принципы построения бюджетной системы РФ?

4.В чем отличия бюджетной системы рыночной экономики и бюджетной системы командной экономики?

5.Как происходит формирование бюджета в странах с различными видами правления?

6.Расскажите об использовании бюджета в качестве инструмента социальной политики.

7.Как осуществляется контроль за использованием бюджетных средств в различных типах государств?

8.Расскажите о роли бюджетной системы в экономическом развитии различных типов государств.

Кейс №1. "Бюджетная система СССР"

В советской экономике бюджетная система играла важную роль в регулировании экономических процессов. Однако, несмотря на это, в период перестройки проблемы в советском бюджетном процессе стали очевиднее. Какие были основные проблемы в бюджетной системе СССР и как можно было бы их решить?

Решение:

Непродуктивные расходы. В СССР существовала большая доля непродуктивных расходов, связанных, например, с содержанием огромного аппарата партийных и государственных властей и бесплатными услугами населению. Одним из решений было бы сокращение размера государственного аппарата и введение оплаты населением за все услуги, кроме обязательной медицинской помощи.

Централизация управления. В СССР все управление финансовыми и экономическими ресурсами было централизовано. Это привело к отсутствию гибкости и адаптации ответвлений экономики к изменениям, происходившим в мире. Решением этой проблемы могло бы стать введение местного управления бюджетами и налогами.

Низкий уровень капитализации предприятий. В СССР предприятия не могли четко планировать свой бюджет, так как размер субсидий не зависели от объемов произведенной продукции. Предприятия не имели стимула к увеличению капитализации, что приводило к неэффективному использованию ресурсов. Одним из решений можно было бы считать повышение размера пошлин на ввозимые в СССР товары в целях налаживания свободной конкуренции на внутреннем рынке.

В итоге, решение данных проблем могло бы сократить объем бюджетных расходов, увеличить эффективность использования бюджетных средств, а также способствовать восстановлению и устойчивости экономики.

Задание 1.

Существует несколько типов государственных систем - демократические, авторитарные, социалистические и т.д. Каждый тип государства может иметь свои особенности в бюджетном устройстве. Например, какие основные отличия могут быть в бюджетном устройстве демократического государства по сравнению с авторитарным?

Решение:

1.Проявление гражданского контроля. В демократических государствах принято уделять большое внимание гражданскому контролю за использованием бюджетных средств. В авторитарных государствах, напротив, может отсутствовать прозрачность и открытость бюджетных процессов, а также доступность информации о бюджетных расходах и доходах.

2.Роль парламента. В демократических государствах бюджет составляется при участии парламента, что позволяет обеспечить более точное принятие решений. В авторитарных

30