Арбитражная практика налоговых споров. Практикум

3.2.2.Уменьшить на исчисленные в завышенных размерах суммы:

_______________________ за _______________ - ______ тыс. руб.;

(указывается вид налога (сбора)) (налоговый период)

3.2.3._______________________________________________

(наименование организации (филиала или представительства) (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя))

внести необходимые исправления в бухгалтерский учет, в частности:

а) __________________________________________________

б) __________________________________________________

3.2.4.________________________________________________

(приводятся другие предложения проверяющих по устранению выявленных налоговых правонарушений)

3.2.5.Привлечь ______________________________________

(наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя))

к налоговой ответственности, предусмотренной:

а) пунктом _______ статьи ______Налогового кодекса Рос-

сийской Федерации за ____________________________________;

(указывается состав налогового правонарушения)

б) __________________________________________________.

Экземпляр акта с __________ приложениями на ____ листах

(количество приложений)

получил: ___________________________________________

(должность и Ф.И.О. руководителя организации, наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя)

либо Ф.И.О. ее (его) представителя))

71

РЕШЕНИЕ № ___

о проведении выездной налоговой проверки

На основании статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации руководитель (заместитель руководителя)

________________________________________________________

(наименование налогового органа)

_________________________________________________________

(фамилия, инициалы)

РЕШИЛ:

1. Назначить выездную налоговую проверку ______________

_________________________________________________________

(полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН)

_________________________________________________________

(указывается основание проведения выездной налоговой проверки)

в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса Российской Федерации в случае проведения повторной выездной налоговой проверки: "в соответствии с подпунктом I пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в порядке контроля вышестоящим налоговым органом за деятельностью ________________

_____________________________________________________

(указываются наименования налогового органа, проводившего проверку)

"или "в соответствии с подпунктом 2 пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с представлением уточненной ______________________________________________

(указывается наименование налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного", либо в случае проведения выездной налоговой проверки в связи

среорганизацией или ликвидацией организации: "в связи

среорганизацией организации" или "в связи с ликвидацией организации")

по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов: __________________

_________________________________________________________

(указывается перечень проверяемых налогов и сборов либо указание на проведение выездной налоговой проверки "по всем налогам и сборам")

за период с ______________ по _________________.

72

2. Поручить проведение проверки _______________________

_____________________________________________________

(должности, Ф.И.О. сотрудников налогового органа с указанием руководителя проверяющей группы (бригады) и сотрудников органа внутренних дел)

Место печати

С решением о проведении выездной налоговой проверки ознакомлен: ____________________________________________

(должность, Ф.И.О. руководителя организации (ее филиала или представительства) или Ф.И.О. физического лица) (Ф.И.О.

их представителя)

_______________ _______________

73

Примерная форма возражений по акту выездной налоговой проверки

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №___ по_____________________________

___________________________________________

(наименование, место нахождения)

от:_______________________________________

___________________________________________

(наименование, ОГРН, ИНН, место нахождения)

ВОЗРАЖЕНИЯ по акту выездной налоговой проверки

от "___"_________ 201__ г. № ___

Должностными лицами Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №___ по________________ (далее также – проверяющие) в период с "____" _________ 201___ г. по "____"

_________ 201___ г. проведена выездная налоговая проверка____________ (далее также – налогоплательщик) по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов, по результатам которой составлен акт выездной налоговой проверки от "__"__________ 201__ г. № ___(далее также – акт налоговой проверки).

Экземпляр акта проверки вручен представителю налогоплательщика "___" ___________ 201___ г.

Как указано в акте налоговой проверки, налогоплательщиком не уплачен налог______________ за период__________________, в связи с чем проверяющими предлагается привлечь налогопла-

тельщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 части первой Налогового кодекса РФ, доначислить налог и начислить пени за его несвоевременную уплату.

Налогоплательщик не согласен с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих, в связи с чем на основании пункта 6 статьи 100 части первой Налогового кодекса РФ представляет свои возражения по акту налоговой проверки.

74

Факты, изложенные в акте налоговой проверки, не соответствуют следующим обстоятельствам__________________________

_____________________________________________________

(излагаются обстоятельства со ссылками на документы, их подтверждающие)

_________________________________________________________

_________________________________________________________

Таким образом, выводы проверяющих не соответствуют_____

_________________________________________________________

(указываются законы и иные нормативные правовые акты, которым, по мнению налогоплательщика, не соответствуют выводы проверяющих)

Учитывая вышеизложенное, в соответствии со статьями 100, 100.1 и 101 части первой Налогового кодекса РФ

ПРОШУ:

по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки _______:

1)вынести решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

2)в решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения не указывать на выявление недоимки по налогу, а также не начислять соответствующие пени за несвоевременную уплату налога.

Приложение:

1. Копии документов, подтверждающих обоснованность возражений.

2. Копия доверенности на представителя.

Представитель_________________ по доверенности

_____________________________________________

подпись__________________, расшифровка подписи

"___"________________ 201___ г.

75

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 20__ год признак _______ № _____ от «__» ___________ 20_ г.

1.Данные о налоговом агенте в ИФНС (код) _____________________

1.1.ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица

_________________________/__________________________________

1.2.Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица _______________________________________________________

1.3.Код ОКАТО _______________ 1.4. Телефон (__) _______________

2.Данные о физическом лице – получателе дохода

2.1. ИНН ___________ 2.2. Фамилия, имя, отчество ________________

2.3. Статус налогоплательщика ___ 2.4. Дата рождения ____________

643

2.5.Гражданство (код страны) _________________________________

21

2.6.Код документа, удостоверяющего личность ___________________

2.7.Серия и номер _____________ документа ____________________

2.8.Адрес места жительства в Российской Федерации:

почтовый индекс ______________

77 код региона ___________________

район ____________ город _______ населенный пункт ____________

улица _________________ дом ___ корпус ____ квартира __________

2.9. Адрес в стране проживания: Код страны ___ Адрес ____________

____________________________________________________________

3. Доходы, облагаемые по ставке ______%

76

72000

82000

82012

92000

102010

112000

122000

12 2760

4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты 4.1. Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов

4.2.№ Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет

_________________________________________________________

4.3.Дата выдачи Уведомления __.__.____ г. 4.4. Код налогового органа, выдавшего Уведомление _____________________________

5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

5.1.Общая сумма дохода

5.2.Налоговая база

5.3.Сумма налога исчисленная

5.4.Сумма налога удержанная

5.5.Сумма налога перечисленная4

5.6.Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

5.7.Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

4 Настоящий пункт заполняется в отношении сумм налога, исчисленных с доходов, полученных, начиная с 2011 года.

77

Образец

УФНС РФ по Ставропольскому краю от ООО "Сатурн", 355003,Ставропольский край, г. Ставрополь, Просп. К. Маркса, 17

ОГРН 10277391019148, ИНН 7744000925, КПП 770301005

Заявление

опереходе на упрощенную систему налогообложения

Всоответствии с положениями ст. ст. 346.12 и 346.13 гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации ООО "Сатурн", ОГРН

10277391019148, ИНН 7744000925, КПП 770301005, переходит на упрощенную систему налогообложения с "01" января 2014 г.

Вкачестве объекта налогообложения выбраны "доходы". Получено доходов за девять месяцев 2013 г. сорок два милли-

она двести тысяч рублей.

Средняя численность работников за 9 месяцев 2013 г. составляет восемьдесят человек.

Стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности организации на 1 октября 2013 г., составляет семьдесят пять миллионов сто тысяч рублей.

Иные условия и ограничения, предусмотренные ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации, соблюдены.

Ранее упрощенная система налогообложения, предусмотренная гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, не применялась.

78

место штампа организации

Начальнику ______________________

_________________________________

(наименование налогового органа, Ф.И.О. начальника)

_________________________________

_________________________________

(полное наименование организации, ИНН/КПП, место нахождения организации;

Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии), место жительства физического лица

Запрос

Прошу выдать справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам по состоянию на ______________

____________________________________________________

(указать дату, способ получения лично или почтой)

__________________________________

(наименование организации)

Подпись руководителя организации (физического лица) (представителя)

___________ ___________________

М.П.

Справку получил:

(Ф.И.О. руководителя организации, полное наименование организации)

(Ф.И.О. физического лица) (Ф.И.О. представителя)

_____________________________________________________

(в случае если в запросе указан способ получения лично) (дата получения)

<фамилия, имя, отчество исполнителя> <контактный телефон>

79

В Арбитражный суд Ставропольского края 355029, г. Ставрополь, ул. Мира, 458 «Б» Заявитель____________________________

(наименование, ИНН, ОГРН) адрес: _______________________________

телефон/факс_________________________

Заинтересованное лицо ________________

(наименование) адрес: ______________________________

телефон/факс_________________________

Заявление об оспаривании постановления административного органа

о привлечении к административной ответственности

«___»________ 20___ г. ___________ вынесено постановление (наименование органа)

№ ________, которым заявитель привлечен к административной ответственности в виде штрафа в размере __________ руб. за

____________________________________________________.

(указать, в чем состояло нарушение)

Указанным постановлением нарушены права и законные интересы заявителя, в том числе:

-___________________________________________________;

-иные права и законные интересы.

Также считаем, что оспариваемое постановлением вынесено с нарушением требований законодательства РФ и подлежит отмене по следующим основаниям: _________________ .

(указать нарушенные нормы закона и доводы заявителя)

На основании изложенного и в соответствии со ст. ________, абз.3 ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ, ст. 207 – 209 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

прошу:

1. Постановление ________________ от «__»_________ 20__ г. №____ о привлечении ____________________ к административной ответственности в виде штрафа в размере ________ рублей отменить.

80