Антикризисное управление предприятием. Ответы на экзаменационные вопросы

Тема 6

ДИАГНОСТИКА КАК СЕГМЕНТ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ

6.1.Сущность, цели и задачи диагностики.

6.2.Основы исследования, предмет и объект диагностики в антикризисном управлении.

6.3.Направление и основные этапы диагностики.

6.4.Цель, задачи, объектипредметфункциональнойдиагностики организационных структур.

6.5.Диагностика среды предприятия.

6.1. Сущность, цели и задачи диагностики

В переводе с греческого слово «диагноз» означает распознавание, определение.

Диагностика направлена на то, чтобы определить, соответствуетлидеятельностьорганизациипоставленнымзадачамицелям бизнеса, позволяет установить и оценить финансовое положение фирмы и понять, почему это положение возникло. Ее проводят для того, чтобы выявить проблемы компании, определить слабые и сильные стороны, понять перспективы развития и рентабельность дальнейшего инвестирования в этот бизнес. При проведении диагностики осуществляется правовой, налоговый анализ, анализ операционной деятельности, рынка и инвестиционной привлекательности организации, изучается ее финансовое состояние, стратегия и деятельность руководства.

Диагностика экономической системы – совокупность ис-

следований для определения целей функционирования организации, способов их достижения, выявления проблем и вариантов их решения.

Экономическая диагностика организации – комплексный анализ и оценка экономических показателей работы субъекта хозяйствования на основе изучения отдельных результатов, неполнойинформациисцельювыявлениявозможныхперспектив его развития и последствий текущих управленческих решений. В итоге делаются выводы, необходимые для принятия решений

оцелевом кредитовании, о покупке или продаже предприятия,

оего закрытии и т. п.

61

Диагностика в антикризисном управлении это:

9 исследование базовых показателей хозяйственной деятельности;

9всестороннийанализвлияниявнутреннихивнешнихфакторов на финансово-экономическое и технико-технологическое состояние организации;

9 экспертная оценка разработанных мероприятий и перспектив финансового оздоровления и санации и достижения целей прогнозирования;

9 постижение количественно неопределенных и качественно «сверхсложных» уровней экономической организации субъекта хозяйствования.

Диагностика– этопроцессустановленияиизученияпризнаков, характеризующих состояние экономической системы, для предсказания возможных отклонений и предотвращения нарушений нормального режима их работы, является своеобразным механизмом саморегулирования в системе, обеспечивающим обратную связь в контуре управления.

Диагностика производственной деятельности организации, или ситуационный анализ, – первый вид анализа, определяющийситуации, вкоторыхнаходитсясубъектхозяйствования, т. е. выявляющий обстоятельства, воздействующие на весь ход его производственной, хозяйственной и финансовой деятельности.

Диагностика кризисов в организации – это совокупность ме-

тодов, направленных на выявление проблем, слабых и «узких» мест в системе управления, являющихся причинами неблагополучного финансового состояния и других негативных показателей деятельности. Диагностику можно понимать и как оценку деятельностиорганизациисточкизренияполученияобщегоуправленческого эффекта, и как определение отклонений, существующих параметров системы от первоначально заданных, и как оценку функционирования организации в подвижной, изменяющейся внешней среде с целью предупреждения кризисов.

Диагностика должна четко определить, что представляет собой стратегия организации, и дать ответы на следующие вопросы:

9чтопроизводитсяорганизацией(номенклатурапредлагаемых товаров или услуг);

9 чьи интересы при этом удовлетворяет (характеристики групп клиентов);

62

9 какова роль организации на рынке; 9 каким образом (при помощи какой технологии) удается

этого достичь; 9 каков имидж организации на рынке;

9 каковы ценности организации и способы мотивации ее сотрудников.

Стратегия предприятия должна:

9 соответствовать реальному положению дел и требованиям рынка, для чего необходимы механизмы ее адаптации к происходящим изменениям;

9находить отражение в действиях всех подразделений организации (производства, снабжения, финансов, маркетинга, менеджмента, персонала, научных исследований и разработок) и реализовываться путем эффективных действий менеджеров для достижения ими конкретных, заранее намеченных результатов;

9 быть основной целью деятельности организации в целом и, следовательно, всех ее подразделений и каждого работника в отдельности.

Цели диагностики:

–выявить место, которое занимает организация в общем экономическом пространстве;

–текущие производственные возможности;

–потребляемые трудовые, материально-технические и финансовые ресурсы;

–повышение эффективности работы на основе системного изучения всех видов деятельности и обобщения их результатов;

–получение достоверного знания об организации и организационных отношениях ее функциональных элементов и др.

Задачи диагностики:

–отражение основных факторов, определяющих стратегию организации, т. е. путей достижения поставленной цели;

–идентификация реального состояния анализируемого объ-

екта;

–исследование состава и свойств объекта, его сравнение с известными аналогами или базовыми характеристиками, нормативными величинами;

–выявление изменений в состоянии объекта в пространс- твенно-временном разрезе;

–установление основныхфакторов, вызвавшихизменения в состоянии объекта, и учет их влияния;

–прогноз основных тенденций и др.

63

Различают следующие виды процесса диагностики – исследовательский, поисковый, познавательный.

К процессу диагностики предъявляются следующие основ-

ные требования:

–аутентичность;

–объективность;

–точность;

–воспроизводимость исследования.

6.2. Основы исследования, предмет и объект диагностики в антикризисном управлении

Методологической и теоретической основой исследования диагностики в антикризисном управлении явились научные труды многих отечественных и зарубежных ученых.

К теоретическим основам исследования относятся:

–учение об экономических циклах (Н. Кандратьев, Й. Шумпетер);

–теория кругооборота капитала (К. Маркс);

–теория трансакционных издержек (Г. Коуз);

–идеи классического маржинализма, о предельных издержках (А. Маршал, Л. Вальрас);

–логика (Г. Гегель);

–структурно-функциональный подход (Т. Парсон);

–идеи о необходимости претворения творчества и диагностики в технологии (Г. Альтшуллер, Л. Наумов);

–теория управления, принцип прямой и обратной связи в управлении (Н. Винер, Н. Шмальгаузен, Н. Бернштейн);

–идея системной организации и закономерностей развития систем (А. Богданов, фон Л. Берталанфи);

–концепция фирмы (Г. Саймон);

–теория о рефлексивных свойствах социальных систем, содержащих в себе свои же отображения, противоречия. Использованиемногомодельностиприописаниисложныхсистем(П. Анохин, А. Войтов, М. Мамардашвили, Б. Кедров, С. Рубинштейн).

К методологическим основам исследования относятся:

–теория менеджмента. Концепция управления как процесса в социально-экономических системах. Понятие диагностики как элемента менеджмента (Э. Коротков);

–теория преобразующего менеджмента (Л. Гительман);

64

–теория принятия решений в экономической теории и науке

оповедении (Г. Саймон);

–модели жизненного цикла организаций (Грейнер);

–идея «максимизации прибыли» как главного мотива поведения человека в либеральной экономической организации общества (Ф. Маклуп);

–методы, приемы, модели финансового и экономического анализа, прогнозирования банкротства (В. Ковалев, В. Волков, Е. Стоянова, В. Кошкин, М. Бакаев, А. Шеремет);

–прогнозирование кризиса (Альтман, Тафлер, Тишоу, Бивер). Предметом диагностики деятельности организации явля-

ется анализ производственных и экономических результатов, финансового состояния, результатов социального развития и использования трудовых ресурсов, состояния и использования основных фондов, затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), оценка эффективности. Им может быть как сложная, высокоорганизованная динамическая система, так и любой элемент этих систем. В основе управления объектом диагноза лежат конкретные управленческие процедуры.

Объектом диагностики деятельности организации является работа субъекта хозяйствования в целом и его структурных подразделений (цехов, бригад, участков) в отдельности, субъектамимогутвыступатьорганыгосударственнойвласти, научноисследовательские институты, фонды, центры, общественные организации, средства массовой информации, аналитические службы организаций и др.

Диагностику можно классифицировать по различным оценочным признакам:

–по объекту диагностики – структурная, функциональная, организационная;

–по периодичности проведения – систематическая, эпизодическая (точечная);

–по форме оценки результатов – количественная, качественная.

Различают следующие виды диагностики неплатежеспособности организации:

–дескриптивный (анализ описательного характера, представляет финансовую отчетность в различных разрезах и предназначен в основном для внешних пользователей);

–предикативный (анализ прогностического характера, ис-

пользуется для определения будущих доходов и возможного

65

финансового состояния организации, например, анализ вероятности банкротства и мер по восстановлению ее платежеспособности);

–нормативный (анализ, позволяющий сравнить фактические результаты деятельности организации с ожидаемыми).

Характеристика основных видов диагностики:

Стратегическая диагностика помогает оценить эффектив-

ность стратегии предприятия, понять стратегическую позицию организации в каждом из направлений его деятельности, оценить сильные и слабые сигналы, поступающие из внутренней

ивнешней среды. Информация, полученная в ходе такой диагностики, оказывает неоценимую поддержку руководителю в процессе формирования стратегии организации. Диагностика финансово-хозяйственногоположенияврамкахстратегической диагностики включает в себя, прежде всего, анализ стратегической позиции предприятия на рынке. Для этого применяют специальные методы, наиболее распространенные из которых: SWOT-анализ, матрица БКГ, матрица Мак-Кинси, конкурентный анализ.

Оперативная диагностика деятельности организации служит базой для принятия текущих, оперативных управленческих решений. Она отслеживает и оценивает ключевые сферы деятельности организации и прежде всего анализирует финансовое состояние, безубыточность, материальные и информационные потоки, оценивает риск и вырабатывает рекомендации по управлению рисками. Основные методы организационной диагностики:

–экспертные методы исследований используют для диагностики состояния, последующего прогнозирования вариантов развития:

–объектов, развитие которых полностью либо частично не поддается предметному описанию или математической формализации;

–вусловияхотсутствиядостаточнодостовернойстатистики по характеристикам объекта;

–в условиях большой неопределенности среды функционирования объекта, рыночной среды;

–в случаях, когда время или средства, выделяемые на прогнозирование и принятие решений, не позволяют исследовать проблему с применением формальных моделей;

66

–отсутствуют необходимые технические средства моделирования, например, вычислительная техника с соответствующими характеристиками;

–в экстремальных ситуациях.

Экспертные оценки широко применяются в практике тех- нико-экономического анализа, так как они позволяют получить сравнительно надежную, а иногда и единственно возможную информацию.

Статистический анализ является основой диагностики фи- нансово-хозяйственной деятельности организации, включает:

–методы математической статистики;

–методы теории вероятностей;

–теорию массового обслуживания; метод статистических испытаний;

–методы статистического имитационного моделирования. Недостатки статистических методов:

–результаты их применения достоверны лишь с определенной вероятностью, задаваемой исследователями перед началом обработки статистических данных;

–получение результатов требует обработки большого объема статистических данных и практически невозможно без применения ЭВМ;

–трудно обеспечить требуемую точность при определении статистических данных из-за недостатков измерительной техники и субъективности действий исследователя.

Достоинства метода:

–позволяет получать результаты даже в тех случаях, когда не известна аналитическая связь между параметрами системы

ирезультатом ее функционирования;

–позволяет описывать и строить модели систем практически любой сложности.

Факторный анализ основан на многомерном статистическом исследовании ряда факторов, имеющих как отрицательное, так и положительное влияние на результаты деятельности организации. Цель этого метода состоит в выявлении генеральных, главных факторов, определяющих основные результаты деятельности анализируемой организации.

Методы исследования операций. Данная группа методов включает:

–теорию графов;

–теорию игр;

67

–сетевое планирование и управление. Недостатки метода теории игр:

–наличие нескольких принципов оптимальности при решении одной и той же задачи, что влечет за собой возникновение множества вариантов концепции оптимальности;

–недостоверность некоторых допущений, принятых при описании игры, которая связана со сложностью оценки и проверки этих допущений;

–игровое моделирование требует значительных затрат времени на построение модели и сбор информации о состоянии внешней среды.

Достоинства метода теории игр:

–наглядность последствий принимаемых решений;

–возможность повторения опыта (игры) с изменением исходных данных;

–возможность изменения масштаба времени, что позволяет получать результаты игры за короткий промежуток времени;

–возможность применения теории игр при исследовании систем управления различного уровня иерархии.

Графические методы характеризуются как достоинствами (простота, универсальность, выразительность, наглядность), так недостатками (графические представления носят, в основном, иллюстративный характер, обладают достаточной степенью абстракции и приближения).

Методы математического программирования – применя-

ются для решения многих экстремальных задач, с которыми довольно часто приходится иметь дело в экономике. Решение таких задач сводится к нахождению крайних значений (максимумаилиминимума) некоторыхфункцийпеременныхвеличин. Наибольшее применение нашли следующие методы математического программирования: линейное, нелинейное, динамическое, статистическое, целочисленное.

Преимущества метода математического программирования:

–возможность выбора оптимального варианта из весьма значительного количества альтернатив;

–высокая оперативность получения результатов решения за счет применения ЭВМ;

–возможность решения большого класса задач (линейные, нелинейные, статистические и т. д.).

68

Недостатки метода:

–достаточно трудоемок и требует большого объема расчетов;

–присутствует необходимость описания альтернативных решений и основных ограничений в виде математических выражений.

Экономико-математическоемоделирование– позволяетвы-

явить особенности функционирования экономического объекта

ина основе этого предсказывать будущее поведение объекта при изменении каких-либо параметров. Модели, используемые

вдиагностике, можно классифицировать следующим образом:

–модели макро- и микроэкономические;

–теоретические и прикладные;

–оптимизационные и равновесные;

–статические и динамические.

На практике применяются следующие инструменты диагностирования кризисного состояния: статистика, моделирование, прогнозирование, эксперимент, экспертиза, маркетинговые исследования и т. д., которые применяются в зависимости от типа и формы проявления кризиса.

6.3. Направление и основные этапы диагностики

Диагностика состояния организации позволяет получить информацию о деятельности предприятия в ретроспективном периоде (за последние 3–5 лет), выявить причины неплатежеспособности, принять решение о возможной жизнеспособности предприятия или его части в будущем, а также дать рекомендации для разработки антикризисной стратегии предприятия.

Основные направления комплексной экономической диагнос-

тики включают в себя:

–диагностику маркетинговой компетенции организации;

–диагностику инвестиционной деятельности;

–диагностику производственно-хозяйственной деятельности;

–диагностику научно-технического потенциала;

–организационно-управленческую диагностику;

–диагностику экономической безопасности организации;

–финансово-экономическую диагностику;

–диагностику экологических аспектов деятельности организации;

–диагностику кадрового потенциала;

69

–диагностику информационных потоков в организации;

–диагностику вероятности банкротства организации;

–диагностику экономической культуры организации;

–диагностику имущества и стоимости организации;

–диагностику социального уровня развития организации. Общая всесторонняя диагностика организации включает

следующие основные этапы:

–анализ сильных и слабых сторон организации, так называемый ситуационный анализ с помощью SWOT-анализа;

–общая диагностика состояния и тенденций: оценка рыночного потенциала организации («снабженческо-бытовая оценка»); оценка производственных возможностей и материальных ресурсов («производственно-хозяйственный анализ»); оценка человеческих ресурсов: численность, укомплектованность рабочих мест, квалификация и т. п. (путем изучения документации и проведения специальных опросов);

–анализ финансового состояния предприятия.

Возможно применение следующей последовательности этапов диагностики:

–установление принадлежности объекта к определенному классу или группе объектов;

–выявлениеотличийдиагностируемого объектаотобъектов своего класса путем сравнения его фактических параметров с базовыми;

–определение допустимых отклонений от базовых показателей;

–разработка методики институциональных норм в качестве базовых показателей.

Блок-схема этапа «Диагностика предприятия» модели реструктуризации несостоятельного предприятия может выглядеть следующим образом:

–1 блок: анализ миссии, целей и стратегии организации; анализ внешней среды; анализ внутренней среды; финансовый анализ;

–2 блок: причины неплатежеспособности; оценка стоимости организации (бизнеса); решение о возможной жизнеспособности организации или его части в будущем;

–3 блок: рекомендации для второго этапа модели реструктуризации.

На этапе диагностики выполняется оценка стоимости орга-

низации до проведения реструктуризации. Отсутствие оценки

70