1.2. Анализ технико-экономических и финансовых показателей деятельности
Для целей анализа в рамках курсового проектирования из полного состава финансовой отчетности компаний будет использоваться бухгалтерский баланс (табл. 1.2 «Бухгалтерский баланс») и отчет о финансовых результатах (табл. 1.3 «Отчет о финансовых результатах»)
Таблица 1.2 «Бухгалтерский баланс»
Наименование показателя |
На 31 декабря 2024 г. |
На 31 декабря 2023 г. |
На 31 декабря 2022 г. |
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы |
34 195 |
33 446 |
602 |
Результаты исследований и разработок |
538 255 |
439 930 |
339 937 |
Нематериальные поисковые активы |
- |
- |
- |
Материальные поисковые активы |
- |
- |
- |
Основные средства |
523 641 |
508 365 |
513 005 |
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
- |
- |
Финансовые вложения |
473 400 |
- |
- |
Отложенные налоговые активы |
40 004 |
18 720 |
1 639 |
Прочие внеоборотные активы |
0 |
284 040 |
36 288 |
Итого по разделу I |
1 609 495 |
1 284 501 |
891 471 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы |
1 324 023 |
1 360 358 |
853 574 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
211 905 |
230 388 |
149 055 |
Дебиторская задолженность |
840 038 |
700 932 |
373 693 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
189 626 |
164 344 |
186 773 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1 023 263 |
479 261 |
734 749 |
Прочие оборотные активы |
2 472 |
1 244 |
9 210 |
Итого по разделу II |
3 591 327 |
2 936 527 |
2 307 054 |
Окончание табл. 1.2 «Бухгалтерский баланс»
Наименование показателя |
На 31 декабря 2024 г. |
На 31 декабря 2023 г. |
На 31 декабря 2022 г. |
БАЛАНС |
5 200 822 |
4 221 028 |
3 198 525 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
10 |
10 |
10 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
(-)2 |
(-) |
(-) |
Переоценка внеоборотных активов |
- |
- |
- |
Добавочный капитал (без переоценки) |
74 |
74 |
74 |
Резервный капитал |
2 |
2 |
2 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
4 806 596 |
3 935 348 |
3 002 788 |
Итого по разделу III |
4 806 682 |
3 935 434 |
3 002 874 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Заемные средства |
- |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
96 279 |
64 458 |
54 901 |
Оценочные обязательства |
- |
- |
- |
Прочие обязательства |
9 661 |
- |
- |
Итого по разделу IV |
105 940 |
64 458 |
54 901 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Заемные средства |
- |
- |
- |
Кредиторская задолженность |
279 512 |
221 137 |
140 750 |
Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
Оценочные обязательства |
- |
- |
- |
Прочие обязательства |
8 688 |
- |
- |
Итого по разделу V |
288 200 |
221 137 |
140 750 |
БАЛАНС |
5 200 822 |
4 221 028 |
3 198 525 |
Таблица 1.3 «Отчет о финансовых результатах»
Наименование показателя |
За 2024 г. |
За 2023 г. |
Выручка |
2 956 810 |
2 706 128 |
Себестоимость продаж |
(927 924) |
(929 979) |
Валовая прибыль (убыток) |
2 028 886 |
1 776 149 |
Коммерческие расходы |
(364 601) |
(176 708) |
Управленческие расходы |
(578 303) |
(607 927) |
Прибыль (убыток) от продаж |
1 085 982 |
991 514 |
Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
Проценты к получению |
897 |
42 |
Проценты к уплате |
(-) |
(-) |
Прочие доходы |
474 822 |
1 634 005 |
Прочие расходы |
(382 597) |
(1 437 580) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1 179 104 |
1 187 981 |
Налог на прибыль5 |
(253 856) |
(240 952) |
в т.ч.: текущий налог на прибыль |
(243 318) |
(234 999) |
отложенный налог на прибыль6 |
(10 538) |
(5 953) |
Прочее |
- |
- |
Чистая прибыль (убыток) |
925 248 |
947 029 |
По данным бухгалтерской отчетности оценим финансовую устойчивость, платежеспособность, эффективность деятельности предприятия.
1. Оценка финансовой устойчивости (табл. 1.4 «Показатели финансовой устойчивости»).
Таблица 1.4 «Показатели финансовой устойчивости»
Показатели |
1-я отчетная дата |
2-я отчетная дата |
3-я отчетная дата |
Рекомендуемое значение |
Коэффициент автономии КА |
0,92 |
0,93 |
0,94 |
> 0,5 |
Коэффициент финансового рычага КФР |
0,08 |
0,07 |
0,07 |
< 1 |
Коэффициент автономии характеризует долю собственного капитала в общей сумме средств, вложенных в его деятельность (в валюте баланса):
КА = СК / ВБ,
где СК – собственный капитал (итог III раздела баланса); ВБ – валюта баланса. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие.
Пример расчета для 1-ой отчетной даты:
СК=4806682 — собственный капитал (итог III раздела баланса);
ВБ=5200822 — валюта баланса.
КА
=
= 0,92
Коэффициент соотношения собственного и заемного капиталов (финансового рычага) также характеризует финансовую устойчивость предприятия: чем выше значение показателя, тем выше зависимость от заемных средств, выше риск, ассоциируемый с данной компанией, и ниже заемный потенциал:
КФР = ЗК / СК,
где ЗК – заемный капитал как сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств (сумма итогов IV и V разделов баланса); СК – собственный капитал (итог III раздела баланса).
Пример расчета для 1-ой отчетной даты:
ЗК=105 940+288 200=394 140 — заемный капитал (сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств);
СК=4 806 682— собственный капитал.
КФР
=
= 0,08