
- •Тема 1.1. Финансовое право: понятие, предмет и система Понятие и функции финансов
- •Финансовая деятельность государства и местного самоуправления
- •Понятие, предмет и метод финансового права
- •Система финансового права
- •Тема 1.2. Нормы и источники финансового права Финансово-правовые нормы: понятие и виды
- •Примеры финансово-правовых норм:
- •Понятие и виды источников финансового права
- •Квази-нормативные решения Конституционного Суда рф
- •Нормативные правовые акты Федерального Собрания рф
- •Тема 1.3. Финансовые правоотношения Финансовые правоотношения: понятие, виды и структура
- •Субъекты финансового права
- •Тема 1.4. Финансовый контроль Понятие и содержание финансового контроля
- •Виды финансового контроля
- •Органы финансового контроля
- •Тема 2.1. Правовые основы денежной системы Денежная система России
- •Функции и виды денег Функции денег
- •Виды денег
- •Правовое регулирование денежной системы
- •Тема 2.2. Правовые основы денежной эмиссии Денежная эмиссия
- •История денежной эмиссии России Деньги и денежный счёт на Руси в XIII – XIV вв.[1]
- •Денежная эмиссия на Руси в XIV – XVII вв.
- •Монетная реформа Петра I (1698 – 1725 гг)
- •Появление бумажных денег 1725 – 1801 гг.
- •Денежная эмиссия начала XIX в.
- •Денежная эмиссия начала XX в.
- •Денежная эмиссия в ссср (1924 – 1991 гг.)
- •Денежная эмиссия России (1991 – 2018 гг.)
- •Денежная масса в России
- •Соотношение наличных и безналичных денег в России
- •Тема 2.3. Правовые основы денежного обращения Правовое регулирование денежного обращения
- •Расчеты
- •Тема 3.1. Налоговая система государства Понятие налоговой системы государства
- •Элементы налоговой системы государства
- •Экономические аспекты налоговой системы государства
- •Статистика налоговой системы Российской Федерации
- •Система налогов, сборов и страховых взносов
- •Парафискалитеты
- •Сбор и пошлина: понятие и признаки
- •Страховой взнос: понятие и признаки
- •Классификация налогов и сборов
- •Элементы налогообложения
- •Объект, источник и предмет налога в науке
- •Разграничение предмета налога и объекта налогообложения
- •Налог на имущество организаций
- •Транспортный налог
- •Налог на имущество физических лиц
- •Земельный налог
- •Опрос мнений о разделении предмета налога и объекта налогообложения
- •Метод налогового права
- •Принцип регулирования налоговых отношений законом
- •Принцип равенства и всеобщности налогообложения
- •Принцип налогового федерализма
- •Принцип правовой определенности норм налогового права
- •Принцип недопустимости злоупотребления правами в области налогообложения
- •Законодательство о налогах и сборах и подзаконные нормативные правовые акты
- •Международно-правовые источники налогового права
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве, во времени и по кругу лиц
- •Тема 3.6. Субъекты налогового права Понятие и виды субъектов налогового права
- •Физическое лицо как субъект налогового права
- •Организация как субъект налогового права
- •Государственные органы и органы местного самоуправления как субъекты налогового права
- •Публично-территориальные образования как субъекты налогового права
- •Возникновение налоговой обязанности и обязанности по уплате налога
- •Прекращение имущественной налоговой обязанности
- •Изменение имущественной налоговой обязанности
- •Отсрочка и рассрочка уплаты налога (сбора, страхового взноса)
- •Инвестиционный налоговый кредит
- •Принудительное исполнение имущественной налоговой обязанности
- •Принудительное внесудебное взыскание налогов (сборов, страховых взносов)
- •Принудительное судебное взыскание налогов (сборов, страховых взносов)
- •Зачет и возврат налогов (сборов, страховых взносов)
- •Публично-правовые способы обеспечения налогового обязательства
- •Приостановление операций по счетам
- •Арест имущества
- •Предварительный налоговый контроль: учет налогоплательщиков
- •Текущий налоговый контроль: налоговая декларация
- •Последующий налоговый контроль: налоговые проверки
- •Камеральная налоговая проверка
- •Выездная налоговая проверка
- •Состав налогового правонарушения
- •Объект налогового правонарушения
- •Объективная сторона налогового правонарушения
- •Субъект налогового правонарушения
- •Субъективная сторона
- •Налоговая ответственность
- •Налоговые санкции
- •Право на внесудебную защиту
- •Право на судебную защиту
- •Защита налоговой тайны
- •Бюджетное право: понятие, предмет и система
- •Бюджетные полномочия и компетенция
- •Бюджетные правоотношения: структура и виды
- •Бюджетная классификация Российской Федерации
- •Состав бюджетной классификации рф:
- •Классификация доходов бюджетов
- •Классификация расходов бюджетов
- •Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов
- •Классификация операций сектора государственного управления
- •Принципы бюджетной системы Российской Федерации
- •Доходы федерального бюджета
- •Понятие и виды расходов бюджетов
- •Понятие и виды источников финансирования дефицита бюджета
- •Составление проектов бюджетов
- •Рассмотрение и утверждение бюджетов
- •Исполнение бюджетов
- •Рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджета
- •Нарушение бюджетного законодательства: понятие, виды и ответственность
- •Тема №5.1. Финансово-правовое регулирование банковских отношений Банковские отношения в сфере публичных финансов
- •Источники публичного банковского права
- •Банковская система
- •Тема №5.2. Финансово-правовое регулирование страховых отношений Страховые отношения в сфере публичных финансов
- •Источники правового регулирования страховых отношений в сфере публичных финансов
- •Обязательное пенсионное страхование
- •Обязательное социальное страхование
- •Обязательное медицинское страхование
- •Обязательное государственное страхование отдельных категорий граждан
- •Обязательное страхование вкладов в банках
- •Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств
- •Обязательное страхование объектов и деятельности
- •Система публичного обязательного страхования
- •Обязательное пенсионное страхование
- •Обязательное социальное страхование
- •Обязательное медицинское страхование
- •Обязательное страхование вкладов в банках
- •Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств
- •Тема №5.3. Финансово-правовое регулирование валютных отношений Валютные правоотношения
- •Валютное законодательство и акты по вопросам валютного регулирования и контроля
- •Валютное регулирование и валютный контроль Валютное регулирование
- •Валютный контроль
- •Уголовная ответственность Статья 193 Уголовного кодекса рф "Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации"
- •Административная ответственность Статья 15.25 КоАп рф "Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования"
Тема 1.1. Финансовое право: понятие, предмет и система Понятие и функции финансов
Термин «финансы» (finances – фр.) имеет латинскую этимологию и, по некоторым предположениям, происходит от однокоренных средневековых латинских слов finatio, financia, finare (платить), произведенных от finis – конец, предел, срок платежа.[1]
Финансы как явление общественной жизни возникают с появлением государства и денег. Деньги, выполняя функцию средства обращения, являются важнейшей предпосылкой появления финансов как самостоятельной сферы денежных отношений.[2] Первоначально в XII – XV вв. «финансами» обозначали денежный платеж, и лишь позднее с финансами стали связывать формирование государственных доходов и расходование.[3]
Финансы – одна из категорий экономической теории, наряду с такими как цена, прибыль, кредит и т.п., которой обозначают как сами денежные средства (материальный аспект), так и экономические отношения, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях материального обеспечения выполнения государственных и муниципальных функций (экономический аспект).
Термин «финансы» используется в праве и экономике как для обозначения «публичных» (государственных, муниципальных и др.) финансов, так и «частных» (индивидуальных, корпоративных и т.п.) финансов, однако в данном курсе предметом изучения является только публичные финансы и отчасти децентрализованные денежные фонды государственных и муниципальных предприятий.
В зависимости от господствующей политической и экономической модели (капиталистической, социалистической и т.п.) финансы будут играть различную роль в экономических отношениях конкретного государства. В России с развитием товарно-денежных отношений возросло и значение финансов как механизма распределения национального богатства.
Ключевые функции финансов:
Распределительная функция – при помощи финансов распределяется стоимость валового общественного продукта, и тем самым обеспечиваются финансовые нужды субъектов финансового права.
Контролирующая функция заключается в способности финансов количественно отслеживать весь ход распределительного процесса. Финансы постоянно сигнализируют о том, как складывается процесс формирования финансов ресурсов в те или иные денежные фонды, как используются финансовые ресурсы и т.д. Контрольная функция финансов реализуется через деятельность уполномоченных органов, которые администрируют доходы и расходы, источники покрытия дефицита и иное движение финансов.
Выделяют также функции аккумулирования, использования денежных фондов и др.[4]
Финансовая деятельность государства и местного самоуправления
Категория «финансовая деятельность» часто связывается с работами советских ученых М.А. Гурвича[1] и Е.А. Ровинского.[2] Вместе с тем данная категория активно использовалась еще в дореволюционной финансово-правовой науке России и за рубежом.[3]
Дореволюционный российский профессор В.А. Лебедев[4] так определял финансы и финансовую деятельность:
"Все вообще средства, которые государство может иметь для выполнения своих целей, – будут ли эти средства заключаться в личных, услугах граждан, или в разных вещественных материалах, капиталах, денежных сборах и пр., – все они могут быть названы финансами. Хозяйственная деятельность государства, направленная на приобретение материальных средств, составляет финансовое хозяйство".
Именно данная категория – финансовая деятельность государства и органов местного самоуправления – является той отличительной чертой публичных финансовых отношений, которая позволяет отграничить от них иные денежные отношения, а также является важным признаком предмета финансового права.
Финансовая деятельность государства и муниципальных образований выступает необходимой составной частью механизма социального управления, представляет собой отраслевое проявление государственной и, соответственно, юридической деятельности.
Финансовую деятельность государства можно определить как основанную на правовых нормах публичную деятельность субъектов финансового права по планомерному формированию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных денежных фондов для выполнения задач и функций государственными органами и местным самоуправлением.
[1] Гурвич М.А. Советское финансовое право: учеб. пособие. М., 1952.
[2] Ровинский Е.А. Основные вопросы теории советского финансового права. М., 1960.
[3] Немецкий профессор К.Г. Pay, отмечает «особую отрасль правительственной деятельности, имеющую своей целью приобретение, сохранение и надлежащее употребление необходимых для государственной власти материальных ценностей и состоящую в ведении собственного хозяйства или в попечении о государственных доходах и расходах. Эти попечения правительства об удовлетворении государственных потребностей посредством материальных ценностей составляют предмет так называемых финансов, финансового управления, правительственного хозяйства или хозяйства государственного. Для этой области правительственной деятельности потребны разные внешние учреждения, посредством которых регулируются действия финансовой администрации и оказывается им содействие, именно – законы, уставы, присутственные места и должностные лица, учреждения и проч. Совокупность всех этих внешних условий составляет финансовую систему, в объективном значении слова».