- •Тема 13: Планирование эксплуатационных расходов План
- •1. Понятие расходы. Цели и задачи планирования расходов транспортной организации.
- •Глава 25 нк рф Закон № 110-фз от 06.08.2001.
- •2. Классификация расходов. Состав и структура расходов по элементам затрат.
- •Расходы
- •Динамика расходов оао «ржд» в 2010-2012 годах, млрд.Руб.
- •Динамика структуры расходов оао «ржд» в 2010-2012 годах, млрд.Руб.
- •Структура расходов по обычным видам деятельности оао «ржд» по элементам затрат, 2010-2012 гг.
- •Сравнение расходов 2012года с 2011 годом по основным видам деятельности оао «ржд», млрд. Руб.
- •Расходы по перевозкам в 2011 году-1050,8 млрд.Р.
- •Расходы по перевозкам в 2012 году составили1151,5 Млрд. Р.
- •3. Планирование эксплуатационных расходов по элементам затрат.
- •Планирование расходов по элементам затрат (принципиальная схема)
- •4.Классификация расходов железнодорожной компании согласно Номенклатуры доходов и расходов по видам деятельности оао «ржд».
- •Классификация расходов в соответствии с методом функционально-стоимостного анализа
- •Классификация специфических (прямых производственных) расходов по укрупненным видам работ
- •Группировка специфических (прямых производственных) расходов по хозяйствам
- •Группировка специфических (прямых производственных) расходов по видам деятельности
- •Группировка специфических (прямых производственных) расходов в части вида деятельности предоставление услуг инфраструктуры по видам движения
- •Натуральные измерители статей расходов
- •Элементы затрат
- •5. Понятие себестоимости и методы ее расчета
- •Зависимость эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок от размеров движения.
- •Методы расчета и анализа себестоимости перевозок
- •Классификация основных факторов, влияющих на себестоимость перевозок
Расходы по перевозкам в 2011 году-1050,8 млрд.Р.
Экономия
затрат в 2012 году в связи: С
реализацией программы оптимизации –
8,3 млрд.р. ; Со
снижением удельной нормы расхода
топлива и электроэнергии на тягу
поездов – 1,4 8,3 млрд.р. ; Со
снижением затрат ,полученным за счет
изменением структуры капитального
ремонта и снижением объемов ремонта
железнодорожного пути на новых местах
– 7,9 млрд.р.
ИТОГО:
- 17,6 8,3 млрд.р. ;
Рост
затрат в 2012 году в связи: С
увеличением объема перевозок + 14,6 млрд.
р.; С
индексацией заработной платы + 20,1 млрд.
р.; С
ростом цен и затрат на охрану труда +
21,3 млрд. р.; С
ростом затрат на электроэнергию и
топливо + 14,8 млрд. р.; С
ростом затрат на амортизацию и налога
на имущество после ввода в эксплуатацию
ОС + 12,1 млрд. р.; Дополнительными
затратами на привлечение парка грузовых
вагонов + 35,4 млрд. р.
ИТОГО:
+ 118,3 млрд. р.;
Расходы по перевозкам в 2012 году составили1151,5 Млрд. Р.
3. Планирование эксплуатационных расходов по элементам затрат.
Базой планирования является годовой план перевозок с разбивкой по кварталам. Планирование эксплуатационных расходов осуществляется по элементам затрат и по статьям расходов.
Планирование расходов по элементам затрат (принципиальная схема)
|
Элементы затрат |
Формулы расчета |
Примечание |
|
Оплата труда |
С фот = Ч перев З |
Ч перев - плановый контингент на перевозках З – плановая среднемесячная заработная плата |
|
Отчисления на социальные нужды |
С соц = К соц С фот |
К соц - коэффициент отчислений на социальные нужды |
|
Электроэнергия: |
|
|
|
С э\э тяга. = с э\э а э\э Pl брэ\э |
а э\э – удельная норма расхода элекроэнергии Pl брэ\э – плановый грузооборот брутто, выполняемый электрической тягой с э\э – плановая стоимость электроэнергии |
|
С э\э проч. = К э эк С э\э проч.баз i э\э |
С э\э проч.баз.- базисный уровень расходов на электроэнергию для прочих нужд i э\э – плановый индекс стоимости электроэнергии для прочих нужд К э эк – коэффициент экономии |
|
С э\э = С э\э тяга. + С э\э проч |
|
|
Топливо: |
|
|
|
С т тяга .= с т ат Pl брт |
ат – удельная норма расхода топлива Pl брт– плановый грузооборот брутто, выполняемый теплотягой с т– тендерная стоимость дизельного топлива |
|
С т проч. = К т эк С т проч.баз i т |
С т проч.баз.- базисный уровень расходов на топливо для прочих нужд i т – плановый индекс стоимости топлива для прочих нужд К т эк – коэффициент экономии |
|
С т = С т тяга + С т проч. |
|
|
Материалы |
С мат. = С мат.баз К мат.Pl К мат.кр I мат. К эк мат |
С мат.баз – базисная величина расходов на материалы К мат.Pl – коэффициент влияния изменения приведенной работы на расход материалов К мат.кр - - коэффициент влияния изменения программ капитального ремонта (кроме пути) на расход материалов I мат. – плановый индекс цен на материалы К эк мат – коэффициент экономии
|
|
Прочие материальные затраты |
С пр.мат.= С пр.мат.баз К пр.мат.Pl К пр.мат.кр I пр.мат. К эк пр. мат |
С пр.мат.баз – базисная величина расходов на материалы К пр.мат.Pl – коэффициент влияния изменения приведенной работы на расход материалов К пр.мат.кр - - коэффициент влияния изменения программ капитального ремонта (кроме пути) на расход материалов I пр.мат. – плановый индекс цен на материалы К эк пр. мат – коэффициент экономии |
|
Прочие расходы |
С проч. =С ниокр + С нал + С проч. ост.– |
С ниокр -отчисления в фонд НИОКР С нал - налоги, сборы и платежи, относимые на себестоимость С проч. ост.– остальные прочие расходы |
|
Капитальный ремонт пути |
С РФ = С РФ баз К крп I крп К эк РФ |
С РФ баз - базисная величина ремонтного фонда пути К крп - коэффициент изменения физических объемов капитального ремонта пути I крп – сводный ценовой индекс цен на ресурсы для капитального ремонта пути К эк РФ – коэффициент экономии |
|
Амортизация |
С ам = С ам баз К оф I ам |
С ам баз – базисная величина амортизации основных фондов К оф – коэффициент изменения стоимости основных фондов I ам - индекс изменения нормы амортизации |
|
Всего : С = С фот + С соц + С э\э + С т + С мат. + С пр.мат + С проч + С РФ + С ам
| ||
ФОТ планируется исходя из лимита численности персонала, занятого на перевозках и среднемесячной заработной платы.
Численность работников по перевозкам рассчитывается с учетом задания на рост производительности труда 3 способами:
по объему работы и нормам выработки или нормам времени
по числу производственных объектов и нормам затрат труда на 1 объект
по силу хозяйственных единиц и штатным расписаниям.
Отчисления на социальные нужды планируются согласно установленных законодательством норм страховых взносов в процентах от ФОТ.
Расходы на материалы, топливо, электроэнергию рассчитывают по величине этих видов ресурсов, необходимой для выполнения планируемого объема перевозок ( видов работ и услуг) и цене единицы соответствующего ресурса.
Количество ресурсов определяется разными способами:
по объему работ и нормам затрат на единицу соответствующего измерителя
по потребному контингенту отдельных групп работников и нормам на одного работника (расходы по спецодежде, суточные, командировочные и др.)
по количеству оборудования, устройств и нормам затрат на каждую единицу (расходы на текущее содержание пути, отопление, освещение зданий и т.д.)
по числу линейных предприятий и укрупненным нормам затрат ресурсов на каждое из них (общехозяйственные расходы).
При расчете расходов на топливо и электроэнергию для тяги поездов объем работы выражается в различных измерителях : ткм брутто вагонные , локомотиво-км линейные пробега, локомотиво-часы простоя в рабочем состоянии (условный пробег).Нормы расхода топлива (электроэнергии) на единицу измерителя устанавливаются соответственно на 10000 ткм брутто, на 100 локомотиво км линейного пробега, на 1 час простоя. Величина расходов на топливо и электроэнергию зависит от цены 1 т условного топлива и 1 кВт часа электроэнергии.
Материальные затраты планируют по объему работы подвижного состава и нормам расхода на единицу работы, по контингенту отдельных групп работников и нормам затрат на одного человека. Где не представляется возможным воспользоваться расчетно-нормативным методом используют отчетные данные и корректируют их применительно к условиям планируемого периода.
Амортизационные отчисления планируют исходя из среднегодовой стоимости основных средств и норма отчислений на их полное восстановление.