- •Тема 13: Планирование эксплуатационных расходов План
- •1. Понятие расходы. Цели и задачи планирования расходов транспортной организации.
- •Глава 25 нк рф Закон № 110-фз от 06.08.2001.
- •2. Классификация расходов. Состав и структура расходов по элементам затрат.
- •Расходы
- •Динамика расходов оао «ржд» в 2010-2012 годах, млрд.Руб.
- •Динамика структуры расходов оао «ржд» в 2010-2012 годах, млрд.Руб.
- •Структура расходов по обычным видам деятельности оао «ржд» по элементам затрат, 2010-2012 гг.
- •Сравнение расходов 2012года с 2011 годом по основным видам деятельности оао «ржд», млрд. Руб.
- •Расходы по перевозкам в 2011 году-1050,8 млрд.Р.
- •Расходы по перевозкам в 2012 году составили1151,5 Млрд. Р.
- •3. Планирование эксплуатационных расходов по элементам затрат.
- •Планирование расходов по элементам затрат (принципиальная схема)
- •4.Классификация расходов железнодорожной компании согласно Номенклатуры доходов и расходов по видам деятельности оао «ржд».
- •Классификация расходов в соответствии с методом функционально-стоимостного анализа
- •Классификация специфических (прямых производственных) расходов по укрупненным видам работ
- •Группировка специфических (прямых производственных) расходов по хозяйствам
- •Группировка специфических (прямых производственных) расходов по видам деятельности
- •Группировка специфических (прямых производственных) расходов в части вида деятельности предоставление услуг инфраструктуры по видам движения
- •Натуральные измерители статей расходов
- •Элементы затрат
- •5. Понятие себестоимости и методы ее расчета
- •Зависимость эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок от размеров движения.
- •Методы расчета и анализа себестоимости перевозок
- •Классификация основных факторов, влияющих на себестоимость перевозок
Зависимость эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок от размеров движения.
Расходы ж.д.т. зависят от размеров движения, но они увеличиваются медленнее, чем объем перевозок. Степень зависимости различных видов расходов от размеров движения неодинакова. Поэтому принято подразделять расходы на зависящие и независящие (условно-постоянные) от размеров движения.
Деление расходов на зависящие и не зависящие от объема работы – это технический прием,позволяющий определять расходы при прогнозировании, планировании и анализе производственно-финансовой деятельности подразделений ж.д.т., при решении технико-экономических задач.
Зависящие расходы– затраты на оплату труда локомотивных бригад, топливо и электроэнергию для тяги поездов, расходы на техническое обслуживание и текущий ремонт локомотивов, обслуживание в вагонах и т.п.
Независящие расходы– расходы на прием и отправление поездов (оплата труда станционного штата, дежурных по станциям, операторов, дежурных стрелочных постов и т.д.) обслуживание зданий и сооружения, расходы путевого хозяйства по охране пути, переездов, содержание искусственных сооружений.
Зависящие расходыизменяются прямо пропорционально объему перевозок:
Эз = ах,
где а – коэффициент, характеризующий зависящие от размеров движения расходы, приходящиеся на единицу перевозок,
х – объем перевозок.
Себестоимость же перевозок в части расходов, зависящих от объема перевозок (Сз), остается величиной постоянной:
,
где а– постоянная для данного подразделения и данного периода времени удельная величина зависящих расходов.
(т.к. на сколько возрастает объем перевозок, на столько возрастают и эксплуатационные расходы, зависящие от размеров движения.)
Независящие расходыот размеров движения расходы Э при росте объемов перевозок, когда не требуется усиление мощности и увеличения постоянных обустройств, остаются постоянными,
Эн = b
Себестоимость перевозок в части расходов, не зависящих от объема перевозок, изменяется обратно пропорционально объему перевозок:
,
где b– постоянная для данного подразделения и данного периода времени удельная величина независящих расходов.
Полная себестоимость (С) может быть выражена формулой
и представлена на
С
а
Q
Рис. 11.3, а. Зависимость себестоимости от объема перевозок
Вывод:при росте размеров движения, происходящем в пределах запаса пропускной способности, при постоянстве качественных показателей подвижного состава увеличиваются лишь зависящие от размеров движения расходы, а независящие остаются постоянными. Общая сумма расходов возрастает замедленно.
Себестоимость перевозок при этом снижается, при этом в части зависящих расходов себестоимость остается постоянной, а в части независящих изменяется обратно пропорциональной объему перевозок.
Себестоимость рассчитывается делением расходов, относящихся к определенному виду продукции, на количество единиц этого вида продукции. Таким образом, на железной дороге себестоимость перевозок определяется как затраты, приходящиеся на единицу перевозок, при этом в качестве измерителей используются: 10 т-км, 10 пасс-км, 10 приведенных т-км.
Себестоимость грузовых перевозок рассчитывается по следующей формуле:
.
Себестоимость пассажирских перевозок рассчитывается по следующей формуле:
.
Себестоимость приведенной продукции рассчитывается по следующей формуле:
,
где ∑ PLприв. – приведенный грузооборот,
∑ PLт - тарифный грузооборот
∑ аL- пассажирооборот
Изменение себестоимости за 2010-2012 годы
Показатель |
2010 |
2011 |
2012 | |||
Себестоимость 10 прив. ткм |
коп. |
коп. |
% к 2010 |
коп. |
% к 2010 |
% к 2011 |
372,2 |
369,4 |
99,2 |
393,4 |
105,7 |
106,5 |