АП Таможня

1.3 Составы административных правонарушений в области таможенного дела…

выгрузка, перегрузка, исправление повреждений упаковки, упаковка, переупаковка, взятие проб и образцов, принятие к перевозке товаров, находящихся под таможенным контролем, в том числе таможенное оформление которых не завершено, а также вскрытие помещений и других мест, где могут находиться указанные товары, замена транспортного средства международной перевозки, перевозящего товары, без разрешения либо, в ряде случаев, без уведомления таможенного органа.

Часть 1 статьи 16.13 КоАП РФ устанавливает административную ответ-

ственность за совершение операций по разгрузке, погрузке, выгрузке, перегрузке (перевалке) или иных грузовых операций с товарами, находящимися под таможенным контролем, взятие проб и образцов таких товаров, вскрытие помещений или других мест, где могут находиться такие товары, либо замена транспортного средства международной перевозки, перевозящего товары, находящиеся под таможенным контролем, без разрешения таможенного органа в случаях, если такое разрешение обязательно.

Часть 2 статьи 16.13 КоАП РФ устанавливает административную ответ-

ственность за совершение операций по разгрузке, перегрузке (перевалке) или иных грузовых операций с товарами, находящимися под таможенным контролем, либо замена транспортного средства международной перевозки, перевозящего товары, находящиеся под таможенным контролем, без уведомления таможенного органа в случаях, если такое уведомление обязательно.

Статья 16.14 КоАП РФ - нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций.

Субъектами правонарушения могут быть – физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, помещающие товары на хранение, владельцы складов, лица, производящие операции с товарами.

Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность соблюдения порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – установленный порядок совершения операций при помещении и хранении товаров на таможенном складе, складе временного хранения, свободном складе, а также установленный порядок таможенного контроля.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме действия или бездействия и состоит в нарушении установленных требований и условий помещения товаров на таможенный склад, склад временного хранения, в иное место временного хранения или на свободный склад, порядка их хранения либо порядка совершения с товарами, находящимися под таможенным контролем, операций без разрешения таможенного органа в случаях, если такое разрешение обязательно, за исключением случаев, предусмотренных другими статьями 16 главы КоАП РФ.

31

Глава 1. Теоретико-правовые основы квалификации административных правонарушений..

Статья 16.15 КоАП РФ - непредставление в таможенный орган отчетности.

Субъектами правонарушения могут быть – физические лица (должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица - владельцы складов временного хранения, таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли, лица, осуществляющие операции с товарами в свободных таможенных зонах, то есть те лица, на которых таможенным законодательством возложена обязанность вести учет и представлять таможенному органу отчетность.

Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнения требований таможенного законодательства по представлению в таможенный орган необходимой отчетности, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – установленный порядок таможенного контроля в части ведения учета и представления отчетности.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме бездействия или действия и состоит в непредставлении или наруше-

нии срока представления в таможенный орган отчетности в случаях, предусмотренных таможенным законодательством Таможенного союза и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном деле, либо представлении отчетности, содержащей недостоверные сведения.

Статья 16.16 КоАП РФ - нарушение сроков временного хранения товаров.

Субъектами правонарушения могут быть – физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, поместившие товар на склад временного хранения.

Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнения требований таможенного законодательства по соблюдению сроков временного хранения товара, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – порядок таможенного оформления находящихся на временном хранении товаров.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме бездействия и состоит в непринятии предусмотренных таможенным законодательством мер по таможенному оформлению или выпуску находящихся на временном хранении товаров в установленные сроки, что повлекло за собой нарушение сроков временного хранения товаров.

Статья 16.17 КоАП РФ – представление недействительных доку-

ментов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации.

Субъектами правонарушения могут быть – физические лица (должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, представившие в таможенный орган недействительные документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации.

32

1.3 Составы административных правонарушений в области таможенного дела…

Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность установить факт недействительности документов, представленных в таможенный орган для выпуска товаров до подачи таможенной декларации, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – установленный порядок таможенного оформления и контроля.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме действия и состоит в представлении недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации, если сведения, содержащиеся в таких документах, влияют на принятие таможенным органом решения о выпуске товаров до подачи таможенной декларации.

Статья 16.18 КоАП РФ - невывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими лицами.

Субъектами правонарушения могут быть – физические лица (граждане), нарушившие условия временного ввоза или вывоза товаров и (или) транспортных средств, установленные таможенным законодательством.

Субъективная сторона – может выражаться в форме умысла или неосторожности.

Объект правонарушения – порядок таможенного оформления и таможенного контроля временно ввезенных или временно вывезенных товаров и (или) транспортных средств.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме бездействия и состоит в неосуществлении вывоза или обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств в нарушение таможенного законодательства.

Часть 1 статьи 16.18 КоАП РФ устанавливает административную ответ-

ственность за невывоз с таможенной территории Таможенного союза физическими лицами временно ввезенных товаров и (или) транспортных средств в установленные сроки временного ввоза.

Часть 2 статьи 16.18 КоАП РФ устанавливает административную ответ-

ственность за неосуществление физическими лицами обратного ввоза в Российскую Федерацию временно вывезенных товаров, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному обратному ввозу.

Статья 16.19 КоАП РФ - несоблюдение таможенной процедуры.

Субъектами правонарушения могут быть – физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, нарушившие условия помещения товаров под таможенную процедуру.

Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность соблюсти условия помещения товара под

33

Глава 1. Теоретико-правовые основы квалификации административных правонарушений..

соответствующую таможенную процедуру, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – порядок таможенного оформления и таможенного контроля товаров, помещаемых (помещенных) под таможенные процедуры.

Объективные стороны административных правонарушений, предусмотренных частями 1-3 статьи 16.19 КоАП РФ выражается в форме соответствующих действий (части 1-2 статьи 16.19 КоАП РФ) или бездействия (часть 3 статьи 16.19 КоАП РФ), перечисленных в диспозициях названных частей статьи 16.19 КоАП РФ.

Часть 1 статьи 16.19 КоАП РФ устанавливает административную ответ-

ственность за заявление в декларации на товары недостоверных сведений о них либо представление недействительных документов, если такие сведения и документы могли послужить основанием для помещения товаров под таможенную процедуру, предусматривающую полное или частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов либо возврат уплаченных сумм и (или) неприменение мер нетарифного регулирования, за исключением случаев, предусмотренных частями 3 и 4 статьи 16.1, частями 2 и 3 статьи 16.2, статьей 16.17 КоАП РФ.

Часть 2 статьи 16.19 КоАП РФ устанавливает административную ответ-

ственность за пользование или распоряжение товарами в нарушение таможенной процедуры, под которую они помещены, в том числе передача права использования таможенной процедуры посредством передачи в отношении товаров прав владения, пользования или распоряжения, если это допускается, в соответствии с таможенной процедурой, другому лицу без разрешения таможенного органа, если такое разрешение обязательно.

Часть 3 статьи 16.3 КоАП РФ устанавливает административную ответ-

ственность за незавершение в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о ее завершении.

Статья 16.20 КоАП РФ - незаконные пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо незаконное пользование арестованными товарами.

Субъектами правонарушения могут быть пользовавшиеся или распоряжавшиеся условно выпущенными товарами либо пользовавшиеся арестованными товарами в нарушение установленных требований таможенного законодательства:

– физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица (ч.1 статьи 16.20 КоАП РФ),

– физические лица (должностные лица) или юридические лица (ч.2 статьи 16.20 КоАП РФ).

Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность соблюсти требования таможенного законодательства, связанные с запретами и (или) ограничениями по пользованию или распоряжению условно выпущенными товарами либо пользованию аре-

34

1.3 Составы административных правонарушений в области таможенного дела…

стованными товарами, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – порядок таможенного контроля условно выпущенных товаров, а также товаров, на которые при проведении таможенного контроля наложен арест.

Объективные стороны административных правонарушений, предусмотренных частями 1 и 2 статьи 16.20 КоАП РФ, выражаются в форме соответствующих действий, перечисленных в диспозициях названных частей статьи 16.20 КоАП РФ.

Часть 1 статьи 16.20 КоАП РФ устанавливает административную ответ-

ственность за пользование условно выпущенными товарами, передача их во владение или в пользование, продажа условно выпущенных товаров либо распоряжение ими иным способом в нарушение установленных запретов и (или) ограничений на пользование и распоряжение такими товарами, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 16.19 КоАП РФ.

Часть 2 статьи 16.20 КоАП РФ устанавливает административную ответ-

ственность за пользование товарами, на которые при проведении таможенного контроля наложен арест, без разрешения таможенного органа.

Статья 16.21 КоАП РФ – незаконные пользование товарами, их при-

обретение, хранение либо транспортировка.

Субъектами правонарушения могут быть – физические лица (должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, пользовавшиеся товарами, которые были незаконно перемещены через таможенную границу Таможенного союза и в отношении которых не уплачены таможенные пошлины, налоги или не соблюдены установленные запреты и ограничения, либо товарами, выпущенными в соответствии с таможенной процедурой, пользование которыми, передача которых во владение или в пользование либо распоряжение которыми иными способами были допущены в нарушение установленных запретов и (или) ограничений, а также приобретшие, хранившие, транспортировавшие такие товары.

Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнения требований таможенного законодательства по соблюдению установленных запретов и ограничений в отношении товаров указанной категории, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – порядок таможенного оформления и таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме действия и состоит в пользовании товарами, которые незаконно перемещены через таможенную границу Таможенного союза и в отношении которых не уплачены таможенные пошлины, налоги или не соблюдены установленные международными договорами государств - членов Таможенного союза, решениями Комиссии Таможенного союза и нормативными правовыми актами Российской Федерации, изданными в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза, запреты

35

Глава 1. Теоретико-правовые основы квалификации административных правонарушений..

и ограничения, либо товарами, выпущенными, в том числе условно, в соответствии с таможенной процедурой, пользование которыми, передача которых во владение или в пользование либо распоряжение которыми иными способами допущены в нарушение установленных запретов и (или) ограничений, а также приобретение, хранение либо транспортировка таких товаров.

Статья 16.22 КоАП РФ - нарушение сроков уплаты таможенных платежей.

Субъектами правонарушения могут быть – физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, сроков уплаты таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнения требований таможенного законодательства по своевременной уплате таможенных платежей, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – порядок уплаты налогов и сборов, взимаемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме бездействия и состоит в неуплате в установленные сроки таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Статья 16.23 КоАП РФ - незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела.

Субъектами правонарушения могут быть:

- физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица (по ч.1 ст. 16.23 КоАП РФ),

- физические лица (должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица (по ч.2 и ч.3 ст. 16.23 КоАП РФ), осуществляющие деятельность в области таможенного дела в нарушение установленных таможенным законодательством требований.

Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнения требований таможенного законодательства, регламентирующего данную сферу деятельности, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – порядок осуществления деятельности в области таможенного дела.

Объективные стороны административных правонарушений, предусмотренных частями 1-3 статьи 16.23 КоАП РФ, выражаются в форме соот-

36

1.3 Составы административных правонарушений в области таможенного дела…

ветствующих действий, перечисленных в диспозициях названных частей статьи 16.23 КоАП РФ.

Часть 1 статьи 16.23 КоАП РФ устанавливает административную ответ-

ственность за совершение таможенных операций от имени декларанта или других заинтересованных лиц лицом, не включенным в реестр таможенных представителей, либо включенным в указанный реестр на основании недействительных документов, либо исключенным из него, за исключением случаев, если обязанность по совершению таможенных операций возникла до исключения таможенного представителя из указанного реестра либо если таможенным законодательством Таможенного союза и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном деле предоставлено право на совершение таможенных операций без требования о включении лица в реестр таможенных представителей.

Часть 2 статьи 16.23 КоАП РФ устанавливает административную ответ-

ственность за осуществление деятельности в качестве таможенных перевозчиков, уполномоченных экономических операторов, владельцев магазинов беспошлинной торговли, складов временного хранения или таможенных складов лицами, включенными в соответствующий реестр на основании недействительных документов либо исключенными из реестров лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, за исключением случаев, если осуществление такой деятельности связано с завершением таможенных операций, обязанность по совершению которых возникла до исключения лица из соответствующего реестра.

Часть 3 статьи 16.23 КоАП РФ устанавливает административную ответ-

ственность за несообщение либо нарушение срока сообщения в таможенный орган об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в один из реестров лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, либо о приостановлении деятельности указанных лиц.

Статья 16.24 КоАП РФ - незаконные операции с временно ввезенными транспортными средствами.

Субъектами правонарушения могут быть:

– физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) и юридические лица (по ч.1 ст.16.24 КоАП РФ),

– физические лица (граждане) (по ч.2 ст.16.24 КоАП РФ), осуществившие операции с временно ввезенными транспортными средствами в нарушение требований таможенного законодательства.

Субъективная сторона – может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнения требований таможенного законодательства, регламентирующего порядок осуществления операций с временно ввезенными транспортными средствами, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – порядок таможенного оформления и таможенного контроля временно ввезенных транспортных средств.

Объективные стороны административных правонарушений, предусмотренных частями 1 и 2 статьи 16.24 КоАП РФ, выражается в форме соот-

37

Глава 1. Теоретико-правовые основы квалификации административных правонарушений..

ветствующих действий, перечисленных в диспозициях названных частей статьи 16.24 КоАП РФ.

Часть 1 статьи 16.24 КоАП РФ устанавливает административную ответ-

ственность за использование временно ввезенных транспортных средств международной перевозки во внутренних перевозках по таможенной территории Таможенного союза либо их передача во владение или в пользование, продажа либо распоряжение ими иным способом в нарушение установленных ограничений на пользование и распоряжение такими транспортными средствами.

Часть 2 статьи 16.24 КоАП РФ устанавливает административную ответ-

ственность за передачу права пользования или иное распоряжение временно ввезенными физическими лицами транспортными средствами без соблюдения условий, установленных таможенным законодательством Таможенного союза.

Вопросы для самопроверки к Главе 1

1.Что такое административное правонарушение?

2.Дайте определение административному правонарушению в области таможенного дела.

3.Перечислите основные признаки административного правонарушения.

4.Что такое квалификация административного правонарушения?

5.Что такое состав административного правонарушения?

6.Приведите примеры составов нарушений таможенных правил.

7.Что такое объект административного правонарушения?

8.Что такое объект административного правонарушения в области таможенного дела?

9.Что такое объективная сторона административного правонаруше-

ния?

10.Что такое объективная сторона объективная сторона административного правонарушения в области таможенного дела?

11.Что такое субъект административного правонарушения?

12.Приведите примеры субъектов административного правонарушения в области таможенного дела.

13.Что такое субъективная сторона административного правонаруше-

ния?

14.Что такое субъективная сторона административного правонарушения в области таможенного дела?

15.Назовите формы вины физического лица.

16.В чем заключается вина юридического лица?

38

Глава 2. Выявление и документирование административных правонарушений в области таможенного дела

2.1 Общая характеристика выявления административных правонарушений при проведении таможенного контроля и документирование правонарушений при их непосредственном обнаружении

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 28.1 КоАП РФ одним из поводов к возбуждению дела об административном правонарушении является непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения.

Непосредственное обнаружение достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, и возбуждение дела об административных правонарушениях происходит, как правило, при проведении уполномоченными должностными лицами таможенных органов различных мероприятий в рамках таможенного контроля.

Заметим, что понятие таможенного контроля является одним из базовых в сфере таможенного регулирования. При характеристике таможенного контроля целесообразно исходить из того, что понятие таможенного контроля может быть раскрыто в широком и узком понимании.1

Определение, данное в ст.4 ТК ТС, связано с широким пониманием таможенного контроля, в соответствии с ним таможенный контроль – сово-

купность мер, осуществляемых таможенными органами, в том числе с использованием системы управления рисками, в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Таможенного Союза и законодательства государств – членов Таможенного Союза. В той или иной мере всю деятельность таможенных органов можно связать с таможенным контролем в таком понимании. Для конкретизации указанного термина следует выделить узкое определение, вытекающее из анализа содержания ТК ТС в целом и раздела 3 в частности. В узком понимании таможенный контроль – совокупность проверочных действий в определенных формах, которые достаточны для обеспечения соблюдения и выявления нарушений таможенного законодательства.2

Анализируя понятие таможенного контроля можно выделить его харак-

терные черты:

1. Таможенный контроль - один из видов государственного контроля, для которого характерны принципы осуществления контролирующей функции органами государственной власти. Общепризнанным является тот факт, что действие Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении гос-

1Новиков А.Б. Административный процесс в механизме таможенного регулирования Российской Федерации. СПб., 2008. С. 231.

2Там же, с. 232

39

Глава 2. Выявление и документирование административных правонарушений…

ударственного контроля (надзора)» в силу специфики таможенных отношений на него не распространяется.1

2.Формы таможенного контроля и порядок проведения, как правило, императивно закреплены законодателем.

3.Правовое регулирование таможенного контроля связано с использованием значительного количества актов государств-участников Таможенного Союза.

Существует возможность классификации действий таможенных органов, направленных на осуществление таможенного контроля.

Взависимости от того объекта, на который направлен таможенный контроль, можно выделить:

–таможенный контроль товаров;,

–таможенный контроль транспортных средств международной перевозки.

В зависимости от направленности движения товаров различается

–таможенный контроль ввозимых на территорию ТС товаров;

–таможенный контроль вывозимых с территории ТС товаров.

Наибольше распространение получил способ классификации таможенного

контроля по формам его проведения, зафиксированным в ст.110 ТК ТС. По времени проведения таможенного контроля выделяют:

– предварительный контроль (до ввоза товаров на таможенную территорию);

– текущий (осуществляемый после ввоза товаров и транспортных средств международной перевозки и до их выпуска),

– последующий (проводимый после утраты товарами статуса находящихся под таможенным контролем).

Современные тенденции в сфере таможенного регулирования свидетельствуют об увеличении доли и значения проверочных мероприятий, проводимых в рамках последующего контроля, что соответствует общемировой практике и принципам Киотской конвенции.

В рамках указанной тенденции законодатель существенно увеличил срок, в течение которого таможенные органы вправе осуществлять проверку достоверности заявленных при таможенном оформлении сведений после выпуска товаров. В соответствии со ст. 99 Таможенного кодекса ТС предельный срок, в течение которого возможно проведение последующего контроля, — три года со дня утраты товарами статуса находящихся под таможенным контролем.

Нормативно-закрепленного понятия форм таможенного контроля нет.

Принято считать, что формы таможенного контроля — это отдельные ка-

тегории проверочных действий таможенных органов, направленных на осуществление таможенного контроля.

Перечень форм таможенного контроля нормативно закреплен в ст. 110 ТК ТС, согласно которой формами таможенного контроля являются:

1) проверка документов и сведений;

2) устный опрос;

3) получение объяснений;

4) таможенное наблюдение;

1 См., например, В.Д. Вагин. Таможенное право. М., 2009. С. 284.

40