- •Тема 6.Торговые валютные операции.
- •1. Особенности международных расчетов и основные формы расчетов в практике международной торговли
- •6.2.Использование аккредитивов при международных расчетах.
- •Инофирма-покупатель
- •Инофирма-поставщик
- •3.Инкассовые формы международных расчетов
- •Инофирма-поставщик
- •Инофирма-плательщик
- •4. Банковский перевод как одна из форм международных расчетов.
Резидент-плательщик
111112211
2
6’
5
3
809Инофирма-поставщик
С
Коммерческий
Банк РФ
Иностранный
банк
7
4
1)Заключение контракта
2)Инофирма отгружает товар Российской фирме
3)Инофирма сдает в свой банк отгрузочные документы
4)Инофирма высылает в КБ РФ письмо с отгрузочными документами и просьбой перечисления платежа5)КБ РФ передает своему клиенту отгрузочные документы и инкассовое поручение на акцепт
6)плательщик дает банку акцепт
7)КБ РФ высылает иностранному банку авизо об оплате
8)Иностранный банк выдает своему клиенту выписку о зачислении платежа.
На схеме 4 показан документооборот при расчетах инкассо по экспортным операциям.
Российская
фирма-поставщик
111112211
2
3’
8
6
509Инофирма-плательщик
С
Коммерческий
Банк РФ
Инобанк
4
7
1.Заключение контракта
2.Российская фирма отгружает товар инофирме
3.Российска фирма сдает в свой банк отгрузочные документы
4.КБ РФ отсылает в иностранный банк письмо с отгрузочными документами и инкассовое поручение
5.Инобанк выдает своему клиенту отгрузочные документы и инкассовые поручения на акцепт
6.Инофирма-плательщик дает банку акцепт
7.Иностранный банк переводит платеж в КБ РФ
8.КБ РФ выдает своему клиенту извещение о зачислении экспортной валютной выручки на его транзитный валютный счет.
Бухгалтерские проводки, оформляющие операции по инкассо-импорт и инкассо-
Экспорт, будут рассмотрены в теме 9 «Учет валютных операций».
4. Банковский перевод как одна из форм международных расчетов.
Как и другие формы международных расчетов, банковские переводы осуществляются в безналичной форме, т.е. посредством платежных поручений, адресуемых одним банком другому (иногда посредством чеков или иных платежных документов). Однако коммерческие или товарораспорядительные документы (счета, транспортные и прочие документы) направляются при этой форме расчетов от экспортера импортеру непосредственно, т.е. минуя банки. Коммерческий банк только выполняет платежные поручения иностранных банков или оплачивает в соответствии с условием корреспондентских соглашений выставленные на него банковские чеки по денежным обязательствам (контрактам) российских импортеров.
В разделе "Условия платежа" внешнеторгового контракта должно быть указано, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме банковского перевода. При этом должен содержаться подробный перечень документов, направляемых от экспортера импортеру (по виду и количеству). Кроме того, должны быть указаны банковские реквизиты переводополучателя (номер счета, наименование банка экспортера, адрес), а также в какие сроки будет производиться платеж. Проверкой соответствия заполненного заявления на перевод клиента с контрактом в банке осуществляет отдел валютного контроля, руководствуясь главным принципом - законность осуществляемого перевода.
Банк начинает участвовать в этой форме расчетов при предоставлении в банк импортера соответствующего поручения на оплату контракта (Заявление на перевод).
Банк импортера, приняв платежное поручение от клиента импортера, направляет от своего имени платежное поручение в соответствующий банк экспортера тем способом, какой указан в поручении клиента: по почте, телексу, системе СВИФТ ( SWIFT). В настоящее время в международной банковской практике применяется направление платежных поручений либо по телексу, либо по каналам системы СВИФТ ( теми банками, которые присоединились к этой системе).
-
Такова схема банковского перевода за фактически поставленный товар. Эта форма банковского перевода более выгодна импортеру, так как последний получает товар и документы, как правило, до момента оплаты.
На схеме 5 представлен документооборот при расчетах банковским переводом по импортным операциям.
6
7
6
111112211
С
3’
заключение контракта
нерезидент отгружает товар Российской фирме
импортер-резидент сдает в ЦБ РФ заявление на перевод
ЦБ РФ списывает иностранную валюту с текущего (или специального транзитного) счета импортера-резидента
КБ РФ переводит средства в иностранный банк
Иностранный банк списывает средства в иностранной валюте с корреспондентского счета КБ РФ и зачисляет их на счет экспортера-нерезидента
Иностранный банк выдает выписку экспортеру о зачислении средств
Отосланные за границу переводы на бланки КБ РФ отражаются бухгалтерскими проводками следует смотреть в теме «Учет валютных операций».
Расчеты по экспортным операциям представлены на схеме 6.
Схема 6
заключение контракта
резидент-экспортер отгружает товар иностранной фирме
импортер-нерезидент сдает в свой банк заявление на перевод
Иностранный банк списывает валюту со счета импортера-нерезидента, зачисляет на корреспондентский счет Российского банка
Иностранный банк направляет перевод в Российский банк
Российский банк зачисляет валюту на транзитный валютный счет экспортера -резидента
КБ РФ выдает выписку с транзитного валютного счета
Экспортер-резидент дает поручение, в случае необходимости, на продажу части валютной выручки
КБ РФ осуществляет продажу части валютной выручки и оставшиеся средства зачисляет на текущий валютный счет экспортера.
На балансе КБ РФ экспортные операции и продажа части экспортной валютной выручки оформляются следующие соответствующими бухгалтерскими проводками (смотри Тему 9 «Учет валютных операций»).