Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
235794.docx
Скачиваний:
13
Добавлен:
13.03.2015
Размер:
101.75 Кб
Скачать

22

Оглавление

Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Русская механика» 2

Счета бухгалтерского учета ОАО «Русская механика» 6

Оборотно-сальдовая ведомость операций ОАО «Русская механика» 14

Шахматная ведомость ОАО «Русская механика» 17

Бухгалтерский баланс ОАО «Русская механика» на 1 января 2014 18

Отчет о финансовых результатах ОАО «Русская механика» за 2013 год 20

Литература 22

Журнал регистрации хозяйственных операцийОао «Русская механика»

Таблица 1

Журнал регистрации хозяйственных операций за 2013

Документ

Наименование хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Устав

1. Зарегистрировано ОАО «Русская механика» единственным учредителем — физическим лицом с уставным капиталом 100 000 руб.

100000

75-1

80

ПКО

2. Учредитель внес половину уставного капитала в кассу,

50000

50

75-1

РКО, выписка банка

затем 40 000 руб. из этой суммы было сдано на расчетный счет.

40000

51

50

Акт приема-передачи

3. В счет вклада учредителя в уставный капитал внесено основное средство (ноутбук) согласованной стоимостью 50 000 руб.

50000

08

75-1

Акт ввода в эксплуатацию

50000

01

08

Выписка банка, договор, справка-расчет

4. Внесен на расчетный счет краткосрочный заем от учредителя 100 000 руб. по ставке 10% годовых. В конце периода начислены проценты за 31 день пользования займом.

100000

51

66

849

91-2

66

Выписка банка, ПКО

5. С расчетного счета принято в кассу на хозяйственные нужды 3000 руб.

3000

50

51

Счет, платежное поручение, счет-фактура, акт приема и ввода в эксплуатацию

6. Оплачено в полной сумме и оприходовано с зачетом НДС основное средство (станок для производства продукции) стоимостью 23 600 руб. (в том числе НДС — 18%).

20000

08

60

3600

19

60

23600

60

51

20000

01

08

3600

68

19

РКО

7. Выдано подотчетному лицу 5000 руб. на канцтовары, за которые он отчитался в сумме 3000 руб., канцтовары полностью списаны на общехозяйственные расходы (НДС не облагается), неиспользованная сумма возвращена в кассу.

5000

71

50

Авансовый отчет

3000

10

71

Акт списания (накл. Требование)

3000

26

10

ПКО

2000

50

71

Выписка банка

8. На расчетный счет поступил аванс от покупателя ООО «БРИЗ» —100 000 руб.

100000

51

62-ав

(в том числе НДС — 18%).

15254

62-ав

68

Счет, приходная накладная

9. Оприходованы и оплачены материалы в сумме 25 000 руб. + 18% НДС,

25000

10

60

4500

19

60

Платежное поручение

29500

60

51

Накладная-требование

которые отпущены в основное производство (70%), на ремонт основных средств (10%).

17500

20

10

2500

26

10

Выписка банка, договор, справка-расчет

10. Получен долгосрочный кредит банка в сумме 900 000 руб. по ставке 23% годовых. В конце отчетного периода начислены проценты за использование кредита за 20 дней.

900000

51

67

11342

91-2

67

Приходная накл.

11. Безвозмездно от директора получено сырье рыночной стоимостью 16 000 руб.,

16000

10

98

Накладная-требование

40% которого списано в производство,

6400

20

10

Акт приема-передачи, ввода в ксспл.

Ксерокс, рыночной стоимостью 26 000 руб.

26000

08

98

26000

01

08

Справка-расчет

Списана часть доходов будущих периодов

6400

98

91-1

Расчетная ведомость

12. Начислена заработная плата директору — 30000 руб.

30000

26

70

производственным работникам — 70 000 руб.,

70000

20

70

начислены страховые взносы — 30%

9000

26

69

21000

20

69

удержан НДФЛ — 13%

13000

70

68

РКО

13. Выдана из кассы заработная плата

78300

70

50

Ведомость расчетов с депонентами

Рабочий И.И. Иванов, заработная плата которого к выдаче составляет 8700 руб., был болен, заработную плату не получил, поэтому неполученную заработную плату депонировали и вернули на расчетный счет)

8700

70

76-4

РКО

8700

51

50

Платежное поручение

с расчетного счета оплачены зарплатные налоги и взносы.

30000

69

51

13000

68

51

Платежное поручение

14. Директор подписался на журнал «Главбух» на 12 месяцев — 12 000 руб.,

12000

60-ав

51

Счет, акт

стоимость подписки за один месяц списана на затраты.

1000

10

60

Справка-расчет

1000

26

10

Зачтена оплата в части стоимости полученных экземпляров изданий

1000

60

60-ав

Накладная

15. Приобретены и оплачены товары в сумме 110 000 руб. (в том числе НДС — 10%).

100000

41

60

Счет-фактура

10000

19

60

Платежное поручение

110000

60

51

 

Торговая наценка на товары составляет 30%.

30000

41

42

Счет, дог-р

16. Приобретен у другой организации товарный знак (стоимость без НДС — 2500 руб.),

2500

08

60

Счет-фактура

выделен и зачтен НДС — 18%

450

19

60

450

68

19

Счет, акт выполненных работ

Отражены расходы, связанные с приобретением товарного знака — 750 руб. (без НДС).

750

08

60

Акт ввода в эксплуатацию

Товарный знак принят к учету.

3250

04

08

Отчет производства

17. Оприходована готовая продукция по нормативной стоимости 150 000 руб.

150000

43

40

ПКО

18. Товары проданы розничным покупателям (выручка)

130000

50

90-1

Справка-расчет

Начислен НДС с продажи

19831

90-3

68

Списана стоимость реализованного товара

130000

90-2

41

Сторнирована торговая наценка

-30000

90-2

42

Счет

19. Отражены и оплачены расходы на рекламу, оказанные сторонней организацией, в сумме 79 296 руб. (в том числе НДС — 18%).

67200

44

60

12096

19

60

 

67200

90-2

44

Платежное поруч-е

79296

60

51

Справка-расчет

20. Начислена амортизация на все основные средства и нематериальные активы (ноутбук — 400 руб., ксерокс — 300 руб., станок — 200 руб., товарный знак — 100 руб.).

700

26

02

200

20

02

100

26

05

Списана часть доходов будущих периодов (ксерокс)

300

98

91-1

Договор, РКО

21. Сотруднику выдан беспроцентный заем наличными денежными средствами в сумме 30 000 руб.

30000

73

50

Приходная накл.

22. От работников безвозмездно принято топливо для производства продукции на 7000 руб., 50% которого списано в производство.

7000

10-3

98

Накладная-требование

3500

20

10

Справка-расчет

Списана часть доходов будущих периодов

3500

98

91-1

Калькуляция, расчет

23. Списаны затраты на производство продукции, оприходована из производства готовая продукция по фактической стоимости (незавершенное производство составило 13 000 руб.).

46300

20

26

151900

40

20

Сччет, накладная

24. Отгружено 90% готовой продукции ООО «БРИЗ» по продажной стоимости 300 000 руб.

300000

62

90-1

Счет-фактура

В том числе НДС — 18%

45763

90-3

68

Расчет

списана себестоимость готовой продукции.

135000

90-2

43

Справка-расчет

Отклонение по сч. 40

1900

90-2

40

Справка-расчет

25. Произведен зачет аванса ООО «БРИЗ», остаток перечислен на расчетный счет.

100000

62-ав

62

Выписка банка

200000

51

62

Справка-расчет

Восстановлен НДС

15254

68

62-ав

Платежное поруч.

26. Произведен расчет с бюджетом по НДС.

61543

68

51

Договор, платежное поручение

27. Предоставлен заем сторонней организации по ставке 20% годовых.

10000

58

51

Справка-расчет

28. Определен финансовый результат от финансово-хозяйственной деятельности.

60307

90-9

99

1992

99

91-9

Справка-расчет

29. Начислен налог на прибыль по ставке 20% от налогооблагаемой прибыли и перечислен в бюджет.

11663

99

68

Справка-расчет

30. В конце года произведена реформация баланса.

46652

99

84

Справка-расчет

Из чистой прибыли произведены отчисления в резервный капитал в размере 50%, 50% чистой прибыли направлено на выплату дивидендов учредителям.

23326

84

82

23326

84

75-2

Выписка банка

23326

75-2

51

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]