- •Оглавление
- •Журнал регистрации хозяйственных операцийОао «Русская механика»
- •Счета бухгалтерского учетаОао «Русская механика»
- •Оборотно-сальдовая ведомость операцийОао «Русская механика»
- •Шахматная ведомость оао «Русская механика» Бухгалтерский баланс оао «Русская механика» на 1 января 2014
- •Отчет о финансовых результатах оао «Русская механика» за 2013 год
- •Литература
Оглавление
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Русская механика» 2
Счета бухгалтерского учета ОАО «Русская механика» 6
Оборотно-сальдовая ведомость операций ОАО «Русская механика» 14
Шахматная ведомость ОАО «Русская механика» 17
Бухгалтерский баланс ОАО «Русская механика» на 1 января 2014 18
Отчет о финансовых результатах ОАО «Русская механика» за 2013 год 20
Литература 22
Журнал регистрации хозяйственных операцийОао «Русская механика»
Таблица 1
Журнал регистрации хозяйственных операций за 2013
Документ |
Наименование хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
Устав |
1. Зарегистрировано ОАО «Русская механика» единственным учредителем — физическим лицом с уставным капиталом 100 000 руб. |
100000 |
75-1 |
80 |
ПКО |
2. Учредитель внес половину уставного капитала в кассу, |
50000 |
50 |
75-1 |
РКО, выписка банка |
затем 40 000 руб. из этой суммы было сдано на расчетный счет. |
40000 |
51 |
50 |
Акт приема-передачи |
3. В счет вклада учредителя в уставный капитал внесено основное средство (ноутбук) согласованной стоимостью 50 000 руб. |
50000 |
08 |
75-1 |
Акт ввода в эксплуатацию |
50000 |
01 |
08 | |
Выписка банка, договор, справка-расчет |
4. Внесен на расчетный счет краткосрочный заем от учредителя 100 000 руб. по ставке 10% годовых. В конце периода начислены проценты за 31 день пользования займом. |
100000 |
51 |
66 |
849 |
91-2 |
66 | ||
Выписка банка, ПКО |
5. С расчетного счета принято в кассу на хозяйственные нужды 3000 руб. |
3000 |
50 |
51 |
Счет, платежное поручение, счет-фактура, акт приема и ввода в эксплуатацию |
6. Оплачено в полной сумме и оприходовано с зачетом НДС основное средство (станок для производства продукции) стоимостью 23 600 руб. (в том числе НДС — 18%). |
20000 |
08 |
60 |
3600 |
19 |
60 | ||
23600 |
60 |
51 | ||
20000 |
01 |
08 | ||
3600 |
68 |
19 | ||
РКО |
7. Выдано подотчетному лицу 5000 руб. на канцтовары, за которые он отчитался в сумме 3000 руб., канцтовары полностью списаны на общехозяйственные расходы (НДС не облагается), неиспользованная сумма возвращена в кассу. |
5000 |
71 |
50 |
Авансовый отчет |
3000 |
10 |
71 | |
Акт списания (накл. Требование) |
3000 |
26 |
10 | |
ПКО |
2000 |
50 |
71 | |
Выписка банка |
8. На расчетный счет поступил аванс от покупателя ООО «БРИЗ» —100 000 руб. |
100000 |
51 |
62-ав |
(в том числе НДС — 18%). |
15254 |
62-ав |
68 | |
Счет, приходная накладная |
9. Оприходованы и оплачены материалы в сумме 25 000 руб. + 18% НДС, |
25000 |
10 |
60 |
4500 |
19 |
60 | ||
Платежное поручение |
29500 |
60 |
51 | |
Накладная-требование |
которые отпущены в основное производство (70%), на ремонт основных средств (10%). |
17500 |
20 |
10 |
2500 |
26 |
10 | ||
Выписка банка, договор, справка-расчет |
10. Получен долгосрочный кредит банка в сумме 900 000 руб. по ставке 23% годовых. В конце отчетного периода начислены проценты за использование кредита за 20 дней. |
900000 |
51 |
67 |
11342 |
91-2 |
67 | ||
Приходная накл. |
11. Безвозмездно от директора получено сырье рыночной стоимостью 16 000 руб., |
16000 |
10 |
98 |
Накладная-требование |
40% которого списано в производство, |
6400 |
20 |
10 |
Акт приема-передачи, ввода в ксспл. |
Ксерокс, рыночной стоимостью 26 000 руб. |
26000 |
08 |
98 |
26000 |
01 |
08 | ||
Справка-расчет |
Списана часть доходов будущих периодов |
6400 |
98 |
91-1 |
Расчетная ведомость |
12. Начислена заработная плата директору — 30000 руб. |
30000 |
26 |
70 |
производственным работникам — 70 000 руб., |
70000 |
20 |
70 | |
начислены страховые взносы — 30% |
9000 |
26 |
69 | |
21000 |
20 |
69 | ||
удержан НДФЛ — 13% |
13000 |
70 |
68 | |
РКО |
13. Выдана из кассы заработная плата |
78300 |
70 |
50 |
Ведомость расчетов с депонентами |
Рабочий И.И. Иванов, заработная плата которого к выдаче составляет 8700 руб., был болен, заработную плату не получил, поэтому неполученную заработную плату депонировали и вернули на расчетный счет) |
8700 |
70 |
76-4 |
РКО |
8700 |
51 |
50 | |
Платежное поручение |
с расчетного счета оплачены зарплатные налоги и взносы. |
30000 |
69 |
51 |
13000 |
68 |
51 | ||
Платежное поручение |
14. Директор подписался на журнал «Главбух» на 12 месяцев — 12 000 руб., |
12000 |
60-ав |
51 |
Счет, акт |
стоимость подписки за один месяц списана на затраты. |
1000 |
10 |
60 |
Справка-расчет |
1000 |
26 |
10 | |
Зачтена оплата в части стоимости полученных экземпляров изданий |
1000 |
60 |
60-ав | |
Накладная |
15. Приобретены и оплачены товары в сумме 110 000 руб. (в том числе НДС — 10%). |
100000 |
41 |
60 |
Счет-фактура |
10000 |
19 |
60 | |
Платежное поручение |
110000 |
60 |
51 | |
|
Торговая наценка на товары составляет 30%. |
30000 |
41 |
42 |
Счет, дог-р |
16. Приобретен у другой организации товарный знак (стоимость без НДС — 2500 руб.), |
2500 |
08 |
60 |
Счет-фактура |
выделен и зачтен НДС — 18% |
450 |
19 |
60 |
450 |
68 |
19 | ||
Счет, акт выполненных работ |
Отражены расходы, связанные с приобретением товарного знака — 750 руб. (без НДС). |
750 |
08 |
60 |
Акт ввода в эксплуатацию |
Товарный знак принят к учету. |
3250 |
04 |
08 |
Отчет производства |
17. Оприходована готовая продукция по нормативной стоимости 150 000 руб. |
150000 |
43 |
40 |
ПКО |
18. Товары проданы розничным покупателям (выручка) |
130000 |
50 |
90-1 |
Справка-расчет |
Начислен НДС с продажи |
19831 |
90-3 |
68 |
Списана стоимость реализованного товара |
130000 |
90-2 |
41 | |
Сторнирована торговая наценка |
-30000 |
90-2 |
42 | |
Счет |
19. Отражены и оплачены расходы на рекламу, оказанные сторонней организацией, в сумме 79 296 руб. (в том числе НДС — 18%). |
67200 |
44 |
60 |
12096 |
19 |
60 | ||
|
67200 |
90-2 |
44 | |
Платежное поруч-е |
79296 |
60 |
51 | |
Справка-расчет |
20. Начислена амортизация на все основные средства и нематериальные активы (ноутбук — 400 руб., ксерокс — 300 руб., станок — 200 руб., товарный знак — 100 руб.). |
700 |
26 |
02 |
200 |
20 |
02 | ||
100 |
26 |
05 | ||
Списана часть доходов будущих периодов (ксерокс) |
300 |
98 |
91-1 | |
Договор, РКО |
21. Сотруднику выдан беспроцентный заем наличными денежными средствами в сумме 30 000 руб. |
30000 |
73 |
50 |
Приходная накл. |
22. От работников безвозмездно принято топливо для производства продукции на 7000 руб., 50% которого списано в производство. |
7000 |
10-3 |
98 |
Накладная-требование |
3500 |
20 |
10 | |
Справка-расчет |
Списана часть доходов будущих периодов |
3500 |
98 |
91-1 |
Калькуляция, расчет |
23. Списаны затраты на производство продукции, оприходована из производства готовая продукция по фактической стоимости (незавершенное производство составило 13 000 руб.). |
46300 |
20 |
26 |
151900 |
40 |
20 | ||
Сччет, накладная |
24. Отгружено 90% готовой продукции ООО «БРИЗ» по продажной стоимости 300 000 руб. |
300000 |
62 |
90-1 |
Счет-фактура |
В том числе НДС — 18% |
45763 |
90-3 |
68 |
Расчет |
списана себестоимость готовой продукции. |
135000 |
90-2 |
43 |
Справка-расчет |
Отклонение по сч. 40 |
1900 |
90-2 |
40 |
Справка-расчет |
25. Произведен зачет аванса ООО «БРИЗ», остаток перечислен на расчетный счет. |
100000 |
62-ав |
62 |
Выписка банка |
200000 |
51 |
62 | |
Справка-расчет |
Восстановлен НДС |
15254 |
68 |
62-ав |
Платежное поруч. |
26. Произведен расчет с бюджетом по НДС. |
61543 |
68 |
51 |
Договор, платежное поручение |
27. Предоставлен заем сторонней организации по ставке 20% годовых. |
10000 |
58 |
51 |
Справка-расчет |
28. Определен финансовый результат от финансово-хозяйственной деятельности. |
60307 |
90-9 |
99 |
1992 |
99 |
91-9 | ||
Справка-расчет |
29. Начислен налог на прибыль по ставке 20% от налогооблагаемой прибыли и перечислен в бюджет. |
11663 |
99 |
68 |
Справка-расчет |
30. В конце года произведена реформация баланса. |
46652 |
99 |
84 |
Справка-расчет |
Из чистой прибыли произведены отчисления в резервный капитал в размере 50%, 50% чистой прибыли направлено на выплату дивидендов учредителям. |
23326 |
84 |
82 |
23326 |
84 |
75-2 | ||
Выписка банка |
23326 |
75-2 |
51 |