- •Содержание введение
- •1 Экономическая сущность дебиторской задолженности
- •1.1 Понятие дебиторской задолженности, её роль в экономике предприятия, нормативные аспекты
- •1.2 Особенности отражения и оценки дебиторской задолженности в российской и зарубежной практике
- •1.3 Современные методы отражения и управления дебиторской задолженностью
- •2 Анализ дебиторской задолженности ооо «модуль»
- •2.1 Общая характеристика ооо «модуль»
- •2.2 Анализ дебиторской задолженности предприятия
- •2.3 Управление дебиторской задолженности предприятия
- •3 Совершенствование управления дебиторской задолженностью предприятия
- •3.1 Внедрение метода кредитного рейтинга для анализа дебиторов предприятия
- •3.2 Расчет эффективности внедрения предложенных мероприятий
- •Заключение
- •Список источников
2 Анализ дебиторской задолженности ооо «модуль»
2.1 Общая характеристика ооо «модуль»
Общество с ограниченной ответственностью «МОДУЛЬ» негосударственная коммерческая организация. Сферой деятельности ООО «МОДУЛЬ» является
1. Реализация и установка оборудования для систем жизнеобеспечения:
– системы охранно-пожарного сигнализирования;
– оборудования для систем отопления, канализации, водоснабжения, сантехники.
2. Оптово-розничная торговля строительными материалами.
Помимо этого в 2008 году в фирме открыт сервисный отдел, основными задачами которого являются оказание проектных услуг, выполнение монтажных работ, а также гарантийное и постгарантийное обслуживание систем. ООО «МОДУЛЬ» зарегистрировано в 1997 году, однако активная деятельность фирмы начинается лишь спустя два года. К этому времени организация диверсифицировало деятельность. Выбор нового направления бизнеса не случаен. В связи с развитием нашего региона, с расширением строительства промышленных и жилых объектов возникла необходимость в комплексных поставках оборудования для систем жизнеобеспечения. Удовлетворение такого рода спроса на потребительском рынке региона послужило основной причиной развития данного направления
За время существования у фирмы появились свои постоянные клиенты, а также налажены прочные деловые отношения со многими известными российскими производителями.
ООО «МОДУЛЬ» является официальным представителем ряда крупных отечественных заводов – калужского завода сантехнических изделий ОАО «Стройполимеркерамика», завода трубопроводного оборудования ПКФ «Радиатор», производственно-торговой компании «Торговый дом Эковент» (системы вентиляции), официальным представителем в Восточной Сибири немецкого концерна «Rosenberg» (оборудования для промышленной вентиляции), а также Ижевского завода «Купол» и «Метеор» (тепловое оборудование) и других.
Количество продукции согласно предоставленной отчетности на последнюю отчетную дату составляет 71 864 тыс. руб.
Таблица 2.1 Динамика продаж
тыс. р.
Наименование показателя |
На 31.12.2008г. |
На 31.12.2009г. |
На 31.12.2010г. |
На 31.12.2011г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
1 813 400 |
590 400 |
513 700 |
731 500 |
За весь период существования ООО «МОДУЛЬ» претензии к качеству товаров и услуг со стороны потребителей не предъявлялись. Товар возвращенный на склад от покупателей имел производственный брак. При возврате и обмене товара сотрудники предприятия руководствуются нормативно-правовыми актами РФ, регулирующими товарные отношения.
Ресурсы: Для успешного осуществления хозяйственной деятельности ООО «МОДУЛЬ» использует следующие виды ресурсов:
Трудовые ресурсы
Таблица 2.2 Штатное расписание ООО «МОДУЛЬ»
№ |
Должность |
Количество штатных единиц |
Оклад, руб. |
Месячный ФЗП, руб. |
п/п | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Генеральный директор |
1 |
30 000,00 |
30 000,00 |
2 |
Коммерческий директор |
1 |
30 000,00 |
30 000,00 |
3 |
Главный бухгалтер |
1 |
20 000,00 |
20 000,00 |
4 |
Бухгалтер РП |
1 |
12 000,00 |
12 000,00 |
5 |
Бухгалтер ОП |
1 |
12 000,00 |
12 000,00 |
6 |
Инженер-проектировщик |
1 |
20 000,00 |
20 000,00 |
Продолжение таблицы 2.2.
№ |
Должность |
Количество штатных единиц |
Оклад, руб. |
Месячный ФЗП, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7 |
Монтажник СВиК |
12 |
15 000,00 |
180 000,00 |
8 |
Офис-менеджер |
1 |
8 000,00 |
8 000,00 |
9 |
Менеджер по персоналу |
1 |
8 000,00 |
8 000,00 |
10 |
Логист-аналитик |
1 |
11 000,00 |
11 000,00 |
11 |
Менеджер |
8 |
11 000,00 |
88 000,00 |
12 |
Продавец |
10 |
10 000,00 |
100 000,00 |
13 |
Заведующий складом |
1 |
14 000,00 |
14 000,00 |
14 |
Кладовщик-комплектовщик |
1 |
10 000,00 |
10 000,00 |
15 |
Водитель-экспедитор |
2 |
11 000,00 |
22 000,00 |
16 |
Грузчик |
2 |
8 000,00 |
16 000,00 |
|
Итого по документу: |
45 |
х |
581 000,00 |
Материальные ресурсы
Товары для перепродажи - 71 864 тыс. руб.
Финансовые ресурсы
Уставный капитал предприятия – 20 500 тыс.руб.
Прирост СК в период с 2006 по 2009 гг. – 2 259 тыс. руб.
Для анализа дебиторской задолженности предприятия кратко разберем структуру активов (рис. 2.1).
Рис. 2.1. Доля статей активов ООО «МОДУЛЬ» с 2008 по 2011гг.
Из диаграммы видно, что на последнюю анализируемую дату дебиторская задолженность значительно увеличилась, и составляет 36% всех активов. Объясняется данная динамика дебиторской задолженности тем, что для поддержания оборотов ООО «МОДУЛЬ» увеличила долю оптовых покупателей. Условиями поставки товара является отсрочка платежа в размере 50% от стоимости отгруженного товара на срок до 30 дней. Из-за кассовых разрывов некоторые оптовые покупатели допускают просрочку оплаты товара. Работа в направлении минимизации просроченных платежей менеджерами ООО «МОДУЛЬ» не ведется.
Сведения полученные из ОПиУ свидетельствуют о том, что в целом деятельность организации не является прибыльной. В период с 2008 по 2010 гг. ООО «МОДУЛЬ» показывает отрицательный финансовый результат и лишь в 2011 году организация получила чистую прибыль.