2. Реализация стратегии центрированной дифференциации.

Третий проект, предлагаемый к сравнению в данной работе, основывается на диверсификации ассортимента и услуг, оказываемых ООО «Coffeein». Кроме открытия новых заведений, наиболее часто применяемый заведениями общественного питания способ увеличения количества обслуживаемых клиентов – организация системы доставки продукции. Этот способ позволяет преодолеть ряд сдерживающих факторов:

• проходимость помещения, в котором располагается кафе. Нередки случаи, когда в час пик, например, в вечернее время выходных дней заведения лишаются потенциальных посетителей по причине простой нехватки пространства. Некоторых из них отталкивает даже тот факт, что в кафе или ресторане находится много людей, несмотря на наличие свободных мест. Предоставив заказ доставки продукции клиентам, предприятие существенно расширяет их возможности в выборе удобного для них места потребления и не упускает свой шанс заработать;

• временной фактор. Значительная доля целевого сегмента ООО «Coffeein» обладает достаточной покупательной способностью, чтобы обеспечить кафе стабильную выручку, но не имеет достаточного времени для того, чтобы воспользоваться его услугами, так как традиционно посещение заведения общественного питания редко ограничивается одним только потреблением заказанной продукции. Вариант, экономящий время клиента, поможет решить данную проблему;

• географический фактор. В первом разделе работы расположение заведения общественного питания указывается в числе важнейших факторов успешного функционирования предприятий отрасли. Строго говоря, при наличии достаточного количества средств передвижения (системы дистрибуции), после проведения эффективной рекламной кампании этот фактор перестает быть значимым. Независимо от того, где располагается точка производства, товар доступен клиенту в выбранное им время и в удобном для него месте.

Итак, при более подробном рассмотрении действий, необходимых для реализации данного направления деятельности, можно заключить, что их набор существенней отличается от стратегий, предлагаемых ранее. Эта особенность становится явной уже при составлении плана-графика работ:

Календарный план-график выполнения работ.

Номер работы	Наименование работы	Срок начала работы	Срок окончания работы	Стоимость проведения работы (тыс. руб.)
1	Составление бизнес-плана*	01.09.2013	15.09.2013	15
2	Оформление кредита*	16.09.2013	18.09.2013	5
3	Оформление договора с арендодателем*	16.09.2013	18.09.2013	10
4	Оформление договоров с поставщиками	19.09.2013	23.09.2013	5
5	Косметический ремонт помещения	19.09.2013	29.09.2013	280
6	Создание сайта	20.09.2013	01.10.2013	75
6	Оформление договора лизинга оборудования	22.09.2013	25.09.2013	10
7	Набор персонала	22.09.2013	01.10.2013	20
8	Рекламная кампания	28.09.2013	11.10.2013	80
9	Монтаж оборудования	29.09.2013	01.10.2013	25
10	Закупка сырья	01.10.2013	-	80
Итого затрат				625

*Затраты, произведенные до выдачи кредита предприятию, оплачиваются из нераспределенной прибыли головного производства.

В силу снижения значения географического фактора в рамках данного проекта ООО «Coffeein» необязательно искать место, расположенное на пути потока потенциальных клиентов, или, по крайней мере, настаивать на съеме помещения в центральных районах города. В качестве примера данный проект предлагает цены торговых площадей на проспекте Гагарина, который является неплохим вариантом, так как не расположен в центре, но тем не менее является сосредоточением крупных потоков населения. Организация пункта доставки на границе Советского и Приокского районов позволит своевременно обслуживать оба района. Цена аренды квадратного метра в этом районе составляет не более 400 рублей. Это значение с учетом скидки, как правило, предоставляемой компаниям с долгосрочными планами деятельности, к которым относится ООО «Coffeein», и будет принято за расчетное.

Проектируемая вместимость помещения кафе составляет 40 посадочных мест, площадь с учетом кухни – 200 м², а расчетная посещаемость 150 человек в день. Срок доставки продукции не должен превышать 1 часа. Для обеспечения такой скорости обслуживания на территории двух районов следует нанять 4 машины. Предприятие ежедневно обеспечивает их 20-ю литрами 92-го бензина по цене в среднем 27 рублей за литр (по расценкам «Лукойл» на 12.06.2013). Это означает, что ежедневно на бензин организация будет тратить около 1500 рублей. При таких условиях пункт доставки по плану должен обслуживать не менее 180 заказчиков в день, чтобы окупить себя (то есть вкупе с посещаемостью помещения самого кафе ежедневная выработка предприятия составляет 330 порций продукции). Средний счет заведения остается, как и прежде, на уровне 350 рублей.

Кроме вычисленного размера первоначальных затрат, для расчета объема средств, необходимого для обеспечения функционирования предприятия в течение первого месяца со дня открытия, нужно рассчитать ежемесячные постоянные издержки, сопряженные с его деятельностью. Стоит отметить, что, по сравнению с проектами, предлагаемыми ранее, затраты возрастут:

Структура издержек кафе

Вид издержек	Размер издержек (тыс. рублей/месяц)
Оплата лизинга оборудования	320
Арендная плата	50
Оплата коммунальных услуг	30
Продвижение сайта	20
Оплата связи	3000
Бензин	50
Итого	480

В число оборудования, взятого в лизинг, кроме кухонного (две электроплиты и два холодильника) входят также 4 автомобиля стоимостью не более 600 тысяч рублей на момент начала использования предприятием с ежемесячной выплатой 7 % стоимости.

Также при расчетах учитываются затраты на рекламные кампании, производимые с частотой раз в полгода на сумму 50 тыс. рублей.

Таким образом, размер кредита, который нужно взять в начале деятельности по организации проектируемой системы, состоящий из первоначальных затрат на работы, указанные в календарном плане-графике и первый период ее функционирования, равен 1625000 рублей. Кредит берется на 6 месяцев под 24% годовых. Ниже приведен график выплат этого кредита:

График кредитования

Дата	Сумма займа	Погашенная сумма	Остаток	Начисленные проценты (0,24)	Сумма к выплате
18.09.13	1105000	-	1105000	-	-
21.10.13	-	-	1107179,7	2179,7	-
21.11.13	1107179,7	185000	922179,7	22143,6	209323,3
21.12.13	922179,7	185000	737179,7	18443,6	203443,6
21.01.14	737179,7	185000	552179,7	14743,6	199743,6
21.02.14	552179,7	185000	367179,7	11043,6	196043,6
21.03.14	367179,7	185000	182179,7	7343,6	192343,6
21.04.14	182179,7	182179,7	-	3643,6	185823,3
Итого	-	1107179,7	-	79541,3	1186721

Ассортиментный портфель системы доставки – предмет серьезных расчетов. С одной стороны, это должна быть продукция, популяризация которой возможна с помощью деятельности первого кафе, с другой стороны – дифференцированная продукция, отличающаяся от большинства предлагаемых конкурентами товаров. С учетом данных условий можно сделать вывод, что перспективным направлением на нижегородском рынке услуг является доставка свежих кондитерских изделий. Таким образом, предлагаемый проектом ассортиментный портфель организации состоит главным образом из следующих видов продукции (указанных в порядке предполагаемой популярности у населения):

1. Торты (30% продаж или 110 порций в сутки);

2. Профитроли и капкейки (взаимозаменяемые по себестоимости и цене виды пункты меню) (22% или 73 порции);

3. Чизкейк(20% продаж, то есть 66 заказов);

4. Блины (17% или 56 порций);

5. Пирожные(11% продаж или 36 заказов в сутки);

6. Напитки безалкогольные (180 заказов в день (по одному дополнительно к каждому заказу пищевой продукции на территории кафе)).

Прямые издержки деятельности предприятия

Вид продукции	Расход	Цена(рубль/ед. измерения)	Стоимость (в рублях)
Торт: мука	0,5 (кг)	21	10,5
сахар	0,25 (кг)	35	8,75
яичный белок	0,15(кг)	40	6
молоко	0,1(кг)	30	3
патока	0,05(л)	50	2,5
дрожжи	0,007(кг)	14	0,9
крем сливочный	0,06(л)	65	3,9
сыр «Маскарпоне»	0,1(кг)	650	65
орехи дробленые	0,2(кг)	96	19,2
Себестоимость производства единицы продукции = 119,75 рубля
Профитроли: мука	0,5(кг)	21	10,5
молоко	0,15(кг)	30	3,5
яичный белок	0,170(кг)	40	6,8
дрожжи	0,02(кг)	14	0,28
крем сливочный	0,35(кг)	65	22,75
сахар	0,23	35	8,05
Себестоимость производства единицы продукции = 52,28 рубля
3) Чизкейк: мука	0,15(кг)	21	3,15
сахар	0,12(кг)	35	4,2
патока	0,05(кг)	50	2,5
сыр «Маскарпоне»	0,23(кг)	650	149,5
яичный белок	0,1(кг)	40	4
Себестоимость производства единицы продукции = 163,35 рубля
4)Блины мука	0,55(кг)	21	11,55
яичный белок	0,18(кг)	40	7,2
молоко	0,27(кг)	30	8,1
сахар	0,35(кг)	35	12,25
патока	0,09(л)	50	3,6
Себестоимость производства единицы продукции = 42,7 рубля
Пирожные: мука	0,3(кг)	21	6,3
яичный белок	0,2(кг)	20	4
молоко	0,18(кг)	55	13,75
сахар	0,17(кг)	35	5,95
орехи дробленые	0,1(кг)	96	9,6
крем сливочный	0,1(кг)	65	6,5
патока	0,12	50	6
Себестоимость производства единицы продукции = 52,1 рубля

Потребителям предоставляется возможность выбирать состав заказываемой продукции, например, порядок укладки коржей с различными вкусовыми добавками, варьировать наполнитель и крем, используемый в приготовлении профитролей и так далее. Также это открывает для проектируемой организации возможности оказания персонализированных услуг, модифицируя форму торта под заказ клиента. Настолько оперативный формат кондитерских в Нижнем Новгороде ещё не применялся, и этот факт увеличивает уникальность предлагаемых проектом услуг. Кроме того, условие изготовления изделия специально для немедленного потребления позволяет отказаться от консервантов и некоторых других химических компонентов и таким образом предложить потребителю продукцию, менее опасную для здоровья.

Также стабильным спросом при заказах в стенах самого кафе пользуются напитки. Расчет их сбыта будет вестись исходя из проектируемой посещаемости кафе 150 человек в день.

При составлении плана сбыта продукции соблюдено условие, что каждому виду продукции для набора запланированного уровня продаж требуется 1 месяц.

План сбыта продукции

Вид продукции	Планируемый объем сбыта (в порциях)
	2013	2014	2015	2016	2017	2018
Торт	9900	39600	39600	39600	39600	39600
Профитроли	5475	26280	26280	26280	26280	26280
Чизкейк	4950	5940	5940	5940	5940	5940
Блины	4200	5040	5040	5040	5040	5040
Пирожные	2700	3240	3240	3240	3240	3240
Напитки	13500	16200	16200	16200	16200	16200

Состав издержек производства

Вид продукции	Себестоимость единицы продукции	Планируемый объем производства в месяц	Объем затрат на сырье
1) Напитки	36,78	5400	165510
2) Торт	119,75	3300	395175
3) Профитроли	52,28	2190	144493,2
4) Чизкейк	163,35	1980	323433
5) Блины	42,7	1680	71736
6)Пирожные	52,1	1080	56268
Итого			1156615,2

В этом проекте на заработную плату сотрудников приходится больше расходов, так как теперь предприятие должно содержать call-центр.

План регулярных затрат на персонал (частота 1 раз/месяц)

Должность	Размер заработной платы (тыс. рублей/месяц)
Генеральный директор	25
Бухгалтер	15
Помощник бухгалтера	5
Шеф-повар	28
Помощник повара(2 чел.)	22
Мойщик посуды (2 чел.)	12
Кассир	18
Курьер (4 чел.)	22
Оператор call-центра (2 чел.)	10
Официант (2 чел.)	18
Итого	230

При расчете с использованием вышеуказанных данных получаем следующие прогнозы результатов финансовой деятельности ООО «Coffeein»:

Недисконтированный кэш-фло от деятельности предприятия

Наименование показателя	Значение показателя (в рублях)
	2013 год	2014 год	2015 год	2016 год	2017 год	2018 год
Поступления от продаж	6633445,8	33094350,9	35348634,4	37900985,7	40801879,8	44112241,9
Затраты на материалы и комплектующие	2897581,4	14456072,8	15440775,1	16555677,7	17822828,6	19268840,8
Общие издержки	1599511,9	6157984,6	6577488	7052462,2	7592301,1	8208343,9
Затраты на персонал	936789,4	3898796,9	4164370,7	4465059,5	4806809,6	5196798,5
Суммарные постоянные издержки	2536301,3	10056781,5	10741858,7	11517521,7	12399110,7	13405142,4
Другие поступления	30000	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Налоги	431081,3	4238757	4581242,5	4910896,8	5285481,3	5712835,2
Кэш-фло от операционной деятельности	798481,8	4342739,6	4584758	4916889,6	5294459,2	5725423,6
Другие издержки подготовительного периода	395620,9	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Займы	1105000	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Выплаты в погашение займов	552500	552500	0,0	0,0	0,0	0,0
Выплаты процентов по займам	50295,3	15113,5	0,0	0,0	0,0	0,0
Кэш-фло от финансовой деятельности	502204,7	-567613,5	0,0	0,0	0,0	0,0
Годовая экономия	905065,6	3775126,1	4584758	4916889,6	5294459,2	5725423,6
Баланс наличности на конец периода	905065,5	4680191,6	9264949,6	14181839,2	19476298,3	25201721,9

Показатели достоинства данного инвестиционного проекта принимают следующие значения:

а) чистый дисконтированный доход. Формула:

ЧДД = - ,

где – годовая экономия рассчитываемого периода, n – номер рассчитываемого периода, – размер инвестиций, r – процентная ставка, рассчитываемая по формуле , где – номинальная процентная ставка по кредиту, b – средний уровень инфляции.

Таким образом,

r = = 0,17;

ЧДД = + + + + + – 1105000 = 773560,3 + 2757780,8 + 2862587,9 + 2623898,4 + 2414861,9 + 2231991,1 – 1105000 = 12 559 680,4 (рублей)

б) внутренняя норма доходности

ВНД – значение процентной ставки r, при которой ЧДД = 0. Расчет данного показателя осуществляется итерационным методом. Важным условием при подсчетах является превышение значением ВНД значения r. Эта ставка является барьерной, то есть при норме доходности проекта меньше ее значения инвестиции теряют экономический смысл (не приносят прибыли). Итак, при подстановке в формулу ЧДД различных значений ставки r и пересчете значения ЧДД получены следующие результаты:

если принять r за 220%, то ЧДД = - 245584,6 (рублей)

если принять r за 185%, то ЧДД = - 11237,6 (рублей)

если принять r за 183,64%, то ЧДД = 66,21 (рублей)

Следовательно, можно принять за приблизительное значение ВНД ставку 183,64%. ВНД > r, так как 183,64% > 6% => основное условие соблюдено,

ВНД = 183,64%;

в) индекс доходности. Согласно формуле:

ИД = = = 11,35 ,

что означает, что на каждый рубль вложенных в проект средств приходится 11,35 рубля чистого дохода.

г) срок окупаемости проекта

Расчет производится с помощью таблиц коэффициентов аннуитета, а также следующих показателей:

Инвестиции () – 1 105 000 рублей;

Средняя ежегодная экономия за рассчитываемый срок () равна

= =

= 4200287,02 (рублей);

Процентная ставка (r) – 17% (см. расчет чистого дисконтированного дохода);

Коэффициент аннуитета f = = = 4;

Согласно таблице аннуитета при r = 17% и f = 1,8 реальный срок окупаемости проекта () составит 5 месяцев.