2. Реализация стратегии дифференциации услуг.

Следующий вариант, предлагаемый к рассмотрению – дифференциация услуг. Как уже говорилось в работе, в заведениях общественного питания стало модным в последнее время организовывать досуг посетителей. Потребители готовы платить за время, проведенное с удовольствием и пользой, не меньше, чем за качественную пищевую продукцию и уютную атмосферу заведений общепита. Открылся и пользуется растущей популярностью ряд так называемых антикафе, ограничивших меню до чая, кофе и печенья и сосредоточивших усилия на организации выступлений талантливых людей, кинопросмотров, поэтических вечеров, вечеров настольных и интеллектуальных игр. Плата в подобных местах взимается повременная. Они составляют немалую конкуренцию всем остальным кафе города. Однако абсолютно новой эту тенденцию назвать нельзя: совмещение хлеба и зрелищ всегда было направлением деятельности, интересовавшим рестораторов, так как обещало значительный приток посетителей в случае успешной реализации. Наиболее традиционным решением является организация исполнения живой музыки в стенах заведения. В связи с этим в работе предлагается рассмотрение варианта открытия ООО «Coffeein» кафе формата, несколько отличающегося от формата первого заведения, с круглосуточным режимом работы, и живой музыкой, исполняемой на регулярной основе. Технически это будет выражаться в том, что в конце каждой недели, а именно по пятницам, субботам и воскресеньям, в кафе будет работать музыкальный коллектив в составе исполнителя и аккомпанирующих музыкантов. Также в состав услуг будет включена организация караоке-вечеров. В Нижнем Новгороде не функционирует кафе такого формата. Также в силу отраслевой специфики предлагается начать продажу заведением алкогольной продукции и организацию работы бара. Ниже следуют план необходимых работ, предлагающий, как и в предыдущем проекте, приурочить открытие нового филиала к ноябрьским праздникам:

Календарный план-график выполнения работ.

Номер работы	Наименование работы	Срок начала работы	Срок окончания работы	Стоимость проведения работы (тыс. руб.)
1	Составление бизнес-плана*	24.09.2013	14.10.2013	15
2	Оформление кредита*	15.10.2013	18.10.2013	5
3	Оформление договора с арендодателем*	16.10.2013	18.10.2013	10
4	Приобретение лицензии на продажу алкоголя	21.10.2013	24.10.2013	75
5	Оформление договоров с поставщиками	21.10.2013	24.10.2013	5
6	Косметический ремонт помещения	21.10.2013	29.10.2013	280
7	Оформление договора лизинга оборудования	22.10.2013	25.10.2013	5
8	Набор персонала	22.10.2013	31.10.2013	35
9	Рекламная кампания	28.10.2013	04.11.2013	90
10	Монтаж оборудования	29.10.2013	31.10.2013	45
12	Закупка сырья	01.11.2013	-	100
Итого затрат				665

*Затраты, произведенные до выдачи кредита предприятию, оплачиваются из нераспределенной прибыли, полученной от деятельности головного производства.

При расчете издержек учитывается, что площадь арендуемого помещения – 200 . Значение цены аренды квадратного метра принимается за 650 рублей в месяц: это средняя стоимость аренды квадратного метра в Нижегородском районе города. Прочие данные основываются на объявлениях интернет-сайтов, размещающих предложения по сдаче оборудования в лизинг, а также данных, предоставленных руководителями функциональных подразделений управления кафе.

Структура издержек кафе

Вид издержек	Размер издержек (тыс. рублей/месяц)
Оплата лизинга оборудования	50
Арендная плата	130
Оплата коммунальных услуг	40
Оплата сырья	230
Итого	450

Размер необходимого кредита, состоящий, как и в предыдущем случае, из первичных затрат и общих издержек первого месяца без учета, равен 1115000 рублей. Выплачиваться он будет следующим образом:

График кредитования

Дата	Сумма займа	Погашенная сумма	Остаток	Начисленные проценты (0,24)	Сумма к выплате
18.10.13	1115000	-	1115000	-	-
21.10.13	-	-	1117199,4	2199,4	-
21.11.13	1117199,4	290000	827199,4	22344	314543,4
21.12.13	827199,4	290000	537199,4	16544	306544
21.01.14	537199,4	290000	247199,4	10744	300744
21.02.14	247199,4	247199,4	-	4944	252144
Итого	-	1117199,4	-	56775,4	1173975,4

Пропускная способность кафе при наличии 35 посадочных мест и с учетом круглосуточного режима работы и увеличения посещаемости в силу появления развлекательной программы – в среднем за неделю 200 человек в день (в первый месяц работы – 90 человек), т.е. план сбыта рассчитан на потребление 200 порций пищевой продукции в день.

Меню заведения отличается от предложенного в предыдущем проекте наличием алкогольных напитков. Ниже предоставлен план себестоимости алкогольной продукции, реализуемой проектируемым предприятием: Прямые издержки деятельности предприятия

Вид продукции	Расход	Цена(рубль/ед. измерения)	Себестоимость (в рублях)
Водка	0,1(л)	320	32
Вино игристое	0,25(л)	300	75
Пиво	0,5(л)	100	50

В связи с продажей алкоголя к затратам организации добавляются акцизные выплаты. В 2013 году и ближайшие два после него действуют следующие тарифы, касающиеся видов продукции, реализуемой в рамках данного проекта:

Вид алкогольной продукции	Налоговая ставка на единицу продукции
	С 01.01.2013 по 31.12.2013	С 01.01.2014 по 31.12.2014	С 01.01.2015 по 31.12.2015
Спиртосодержащая продукция	320 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	400 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	500 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Игристые вина(шампанские)	24 рубля за 1 литр	25 рублей за 1 литр	26 рублей за 1 литр
Пиво с содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 % включительно	0 рублей за 1 литр
Пиво с содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 % и до 8,6 % включительно	15 рублей за 1 литр	18 рублей за 1 литр	20 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 %	26 рублей за 1 литр	31 рубль за 1 литр	37 рублей за 1 литр

Данная информация учтена при расчетах налогообложения деятельности проектируемой организации.

Средний счет заведения – 350 рублей. Четверть пищевой продукции совмещается при потреблении с видом продукции «Алкоголь», три четверти – с видом «Напитки». Основные виды пищевой продукции в этом варианте проекта те же, что и в первом, как и доли распределения продаж: ежедневно 35% (67 порций из 200) продаж приходится на продукты «Континенталь» и «Десерт», по 15% (33 порции) формируют продажи бизнес-ланчей и прочих видов продукции. Однако засчет продаж алкоголя и общего увеличения посещаемости выручка по сравнению с предыдущим проектом существенно возрастает. Так, в дополнение к порции пищевой продукции и безалкогольному напитку, в среднем 100 человек из 200 заказывают алкоголь (из них 15% - водку, 40% - вино и 45% - пиво).

План сбыта продукции

Вид продукции	Планируемый объем сбыта (тыс. порций (литров для продаж алкоголя))
	2013	2014	2015	2016	2017	2018
Безалкогольные напитки	12000	72000	72000	72000	72000	72000
Меню «Континенталь»	4020	24120	24120	24120	24120	24120
Меню «Десерт»	4020	24120	24120	24120	24120	24120
Меню «Бизнес-ланч»	1980	11880	11880	11880	11880	11880
Прочие виды пищевой продукции	1980	11880	11880	11880	11880	11880
Алкогольные напитки (водка)	288	1728	1728	1728	1728	1728
Алкогольные напитки (вино)	450	2700	2700	2700	2700	2700
Алкогольные напитки (пиво)	2100	12600	12600	12600	12600	12600

Состав издержек производства

Вид продукции	Себестоимость единицы продукции	Планируемый объем производства в месяц	Объем затрат на сырье
1) Напитки	36,78	3000	176544
2) Меню «Континенталь»	96,65	2010	194266,5
3)Меню «Десерт»	123	2010	247230
4)Меню «Бизнес-ланч»	91,75	990	90832,5
5)Прочие виды продукции	67,75	990	67072,5
6)Водка	32	450	14400
7)Вино	75	1200	90000
8)Пиво	50	1350	67500
Итого			947845,5

Размер заработной платы персонала вычисляется с учетом увеличенного в 2 раза количества рабочих часов технических работников и обслуживающего персонала.

План регулярных затрат на персонал (частота 1 раз/месяц)

Должность	Размер заработной платы (тыс. рублей/месяц)
Генеральный директор	28
Бухгалтер	15
Помощник бухгалтера	5
Администратор (3 чел.)	40
Шеф-повар	40
Помощник повара	35
Официант (3 чел.)	12
Мойщик посуды (3 чел.)	15
Бармен (3 чел.)	15
Музыкальный коллектив	54
Итого	405

При расчете с использованием вышеуказанных данных получаем следующие прогнозы результатов финансовой деятельности ООО «Coffeein»:

Недисконтированный кэш-фло от деятельности организации

Наименование показателя	Значение показателя (в рублях)
	2013 год	2014 год	2015 год	2016 год	2017 год	2018 год
Поступления от продаж	4 736 86,7	29 412 158,8	31 261 470,4	33 345 026,5	35 700 834,4	38 374 459,9
Затраты на материалы и комплектующие	1 768 82,8	10 982 996,7	11 673 560,9	12 451 599,0	13 331 294,4	14 329 671,3
Общие издержки	962 531,7	5 839 591	6 173 981,3	6 599 530,7	7 051 729,4	7 600 557,2
Затраты на персонал	637 696,3	3 994 582,9	4 243 544,6	4 524 041,3	4 841 189,7	5 211 123,8
Суммарные постоянные издержки	1 600 228	9 834 174	10 417 525,9	11 123 572,0	11 892 919,0	12 811 681,0
Другие поступления	30 000,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Налоги	325 275,9	4 323 508,3	4 609 741,0	4 911 173,7	5 261 245,9	5 647 706,7
Кэш-фло от операционной деятельности	1 072 53,0	4 271 479,8	4 560 642,6	4 858 684,9	5 215 375,1	5 585 400,9
Другие издержки подготовительного периода	387 571,5	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Займы	1 115 00,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Выплаты в погашение займов	557 500,0	557 500,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Выплаты процентов по займам	34 576,6	8 925,8	0,0	0,0	0,0	0,0
Кэш-фло от финансовой деятельности	522 923,4	-566 425,8	0,0	0,0	0,0	0,0
Годовая экономия	1 207 890,0	3 705 054,0	4 560 642,6	4 858 684,9	5 215 375,1	5 585 400,9
Годовая экономия (нарастающим итогом)	1 207 890,0	4 912 943,9	9 473 586,5	14 332 271,4	19 547 646,5	25 133 047,3

Показатели достоинства данного инвестиционного проекта принимают следующие значения:

а) чистый дисконтированный доход. Формула:

ЧДД = – ,

где – годовая экономия рассчитываемого периода, n – номер рассчитываемого периода, – размер инвестиций, r – процентная ставка, рассчитываемая по формуле , где – номинальная процентная ставка по кредиту, b – средний уровень инфляции. Таким образом,

r = = 0,17;

ЧДД = + + + + + – 920000 = 1032384,6 + 2706592,2 + 2847531,0 + 2592837,4 + 2378790,7 + 2177404,8 –1115000 = 12 620 540 (рублей);

б) внутренняя норма доходности

ВНД – значение процентной ставки r, при которой ЧДД = 0. Расчет данного показателя осуществляется итерационным методом. Важным условием при подсчетах является превышение значением ВНД значения r. Эта ставка является барьерной, то есть при норме доходности проекта меньше ее значения инвестиции теряют экономический смысл (не приносят прибыли). Итак, при подстановке в формулу ЧДД различных значений ставки r и пересчете значения ЧДД получены следующие результаты:

1) если принять r за 175%, то ЧДД = 164481,1 (рублей);

2) если принять r за 194%, то ЧДД = 1386 (рублей);

3) если принять r за 194,18%, то ЧДД = 17,7 (рублей).

Следовательно, можно принять за приблизительное значение ВНД ставку 194,18%. ВНД > r, так как 194,18% > 6% => основное условие соблюдено,

ВНД = 194,18%;

в) индекс доходности. Согласно формуле:

ИД = = = 11,3 ,

что означает, что на каждый рубль вложенных в проект средств приходится 11,3 рубля чистого дохода;

г) срок окупаемости проекта

Расчет производится с помощью таблиц коэффициентов аннуитета, а также следующих показателей:

Инвестиции () – 1 115 000 рублей;

Средняя ежегодная экономия за рассчитываемый срок () равна

= =

= 4188841,2 (рублей);

Процентная ставка r – 17% (см. расчет чистого дисконтированного дохода);

Коэффициент аннуитета f = = = 3,8;

Согласно таблице аннуитета при r = 17% и f = 1,8 реальный срок окупаемости проекта () составит 3 месяца.