- •2. Бизнес-диагностика предприятия (на примере спк им. Кирова «Маслосырзавод»)
- •2.1 Анализ исходного состояния предприятия
- •2.1.1 История образования с. Подсосново
- •2.1.2 Характеристика спк «пз им. Кирова» и спк им. Кирова «Маслосырзавод»
- •2.1.3 Анализ продукции и рынков
- •1. Молоко - ;
- •2.1.4 Продуктово - рыночная классификация
- •2.1.5 Анализ системы закупок на предприятии
- •2.1.6 Анализ производственного процесса на примере производства кефира
- •2.1.7 Оценка инновационных и инвестиционных возможностей предприятия
- •2.1.7 Характеристика персонала предприятия
- •2 Этап – Комплексная оценка финансового состояния путем присвоения баллов
- •3 Этап - Анализ ликвидности
- •2.1.10 Оценка эффективности управления организационной структуры
2 Этап – Комплексная оценка финансового состояния путем присвоения баллов
Таблица 10 – Ключевые показатели финансового состояния предприятия ОАО «Новоалтайский хлебокомбинат»
Наименование финансовых показателей |
Значения по классам надежности |
Фактическое значение |
Балл | ||||
1 |
2 |
3 |
2013г. |
2012 г. |
2013г. |
2012г. | |
Рентабельность активов |
> 0,20 |
0,20-0,10 |
<0,10 |
0,016 |
0,016 |
1 |
1 |
Рентабельность реальных активов |
> 0,30 |
0,30-0,20 |
<0,20 |
|
|
|
|
Рентабельность инвестированного капитала |
> 0,25 |
0,25-0,15 |
<0,15 |
|
|
|
|
Рентабельность продаж |
> 0,35 |
0,35-0,25 |
<0,25 |
-0,017 |
-0,009 |
1 |
1 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
Количество оборотов за год |
|
|
|
| ||
> 5,50 |
5,50-3,50 |
<3,5 |
0,59 |
0,74 |
1 |
1 | |
Коэффициент инвестирования |
> 2,0 |
2,0-1,0 |
<1,0 |
1,76 |
1,58 |
2 |
2 |
Коэффициент структуры долгосрочных вложений |
> 1,50 |
1,50-1,0 |
<1,0 |
|
|
|
|
Коэффициент задолженности |
> 0,50 |
0,50-1,0 |
<1,0 |
0,6 |
0,43 |
1 |
1 |
Коэффициент текущей ликвидности |
> 3,0 |
3,0-2,0 |
<2,0 |
3,01 |
2,64 |
3 |
2 |
Доля реальных активов в имуществе |
> 0,80 |
0,80-0,70 |
<0,70 |
|
|
|
|
Доля оборотных активов в имуществе |
> 0,35 |
0,35-0,20 |
<0,20 |
0,68 |
0,54 |
3 |
3 |
Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах |
> 0,20 |
0,20-0,10 |
<0,10 |
|
|
|
|
Коэффициент дивидендного выхода |
> 0,40 |
0,40-0,20 |
<0,20 |
|
|
|
|
Рентабельность акции (обыкновенной) |
> 0,25 |
0,25-0,15 |
<0,15 |
|
|
|
|
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность активов = Чистая прибыль/ Средняя сумма всех активов (итог баланса)
Рентабельность активов = 4 683/295 148 = 0,016
Рентабельность активов = 4 350/265 233 = 0,016
Рентабельность реальных активов = Прибыль от продаж / Средняя сумма реальных активов
Рентабельность реальных активов = -1 758/ 59 650,5 = 0,41
Рентабельность реальных активов = 24 175/ 59 650,5 = 0,41
Рентабельность инвестированного капитала = Чистая прибыль / Средняя сумма инвестированного капитала
Рентабельность инвестированного капитала = 16 466/(15 297+1 711) = 0,97
Рентабельность инвестированного капитала = 16 466/(15 297+1 711) = 0,97
Рентабельность продаж = Прибыль от продаж / Выручка (нетто) от продаж
Рентабельность продаж = -1 758/ 105 764 = -0,017
Рентабельность продаж = -991/ 116551 = -0,009
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов = Выручка (нетто) от продаж / Средняя сумма оборотных активов
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов = 105 764/178 020,5= 0,59
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов = 116 551/157 597,5= 0,74
Коэффициент инвестирования = Собственный капитал / Внеоборотные активы
Коэффициент инвестирования = 172 421/ 98 179 = 1,76
Коэффициент инвестирования = 167 989/ 106 161 = 1,58
Коэффициент структуры долгосрочных вложений = (Собственный капитал + долгосрочные обязательства)/ Реальные активы
Коэффициент структуры долгосрочных вложений = (96 256,5+1 851,5)/59 650,5 = 1,64
Коэффициент структуры долгосрочных вложений = (96 256,5+1 851,5)/59 650,5 = 1,64
Коэффициент задолженности = Заемный капитал / Собственный капитал
Коэффициент задолженности = (52 932+49 937)/172 421 = 0,6
Коэффициент задолженности = (25 848+46 475)/167 989 = 0,43
Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / краткосрочные долговые обязательства
Коэффициент текущей ликвидности = 196 969/65 395 = 3,01
Коэффициент текущей ликвидности = 159 072/60 276 = 2,64
Доля реальных активов в имуществе = Реальные активы / Актив баланса
Доля реальных активов в имуществе = 59 650,5/126 427,5 = 0,47
Доля реальных активов в имуществе = 59 650,5/126 427,5 = 0,47
Доля оборотных активов в имуществе = Оборотные активы/Актив баланса
Доля оборотных активов в имуществе = 196 969/295 148 = 0,68
Доля оборотных активов в имуществе = 159 072/295 233 = 0,54
Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах = (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения)/Оборотные активы
Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах = (481+10 564)/196 969 = 0,056
Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах = (318+10 569)/159 072 = 0,068
Коэффициент дивидендного выхода = Дивиденд на обыкновенную акцию / Прибыль на обыкновенную акцию
Коэффициент дивидендного выхода = 299,9/1 076,4 = 0,28
Рентабельность акции (обыкновенной) = Дивиденд на обыкновенную акцию / Рыночная цена акции
Рентабельность акции (обыкновенной) = 299,9/1000 = 0,3