- •Налоговое право – 2018 г.
- •Понятие налога
- •Понятие сбора
- •Ставка по налогу на прибыль организаций
- •Ставки по ндс
- •Ставки по ндфл
- •Какие существуют методологические подходы к изучению налогового права
- •Квазипубличный интерес в налоговом праве
- •Правовые аксиомы в налоговом праве
- •Характеристика идеи защиты слабой стороны в налоговых правоотношениях
- •Понятие фискальной техники
- •Характеристика базового противоречия в налоговом праве
- •Характеристика явления сопротивления налогу – кривая Лаффера
- •Примеры из истории развития фискальной техники
- •В чем состоит цивилизационная ценность приемов фискальной техники и к чему приводит неразвитость приемов фискальной техники
- •Виды приемов фискальной техники – основания классификации
- •Характеристика такого приема фискальной техники как разделение носителя и плательщика налога
- •Характеристика такого приема фискальной техники как обложение налогом по внешним признакам
- •Характеристика такого приема фискальной техники как солидарная обязанность по уплате налога – примеры
- •Консолидированный налогоплательщик
- •Характеристика такого приема фискальной техники как проникновение под корпоративный покров юридического лица
- •Примеры договорных отношений в сфере налогообложения как приема фискальной техники
- •Характеристика такого приема фискальной техники как юридические презумпции
- •Характеристика такого приема фискальной техники как юридические фикции
- •Характеристика такого приема фискальной техники как контроль доходов по расходам – причины отмены законодателем этого института в России
- •Характеристика такого приема фискальной техники как получение налоговым органом информации о налогоплательщике от третьих лиц
- •Характеристика такого приема фискальной техники как определение налогов по аналогии – основания по нк рф.
- •Характеристика такого приема фискальной техники как определение произведенной продукции по объему потребленных ресурсов
- •Специальные документы налогового учета как прием фискальной техники
- •Технические приемы в налогообложении, в частности, применение контрольно-кассовой техники
- •Система аск ндс-2
- •Характеристика состояния процесса совершенствования фискальной техники в современной России
- •Правовые пределы фискальной техники и чем такие пределы задаются
- •Влияние мировых глобальных экономических процессов на налогообложение – общая характеристика
- •Понятие международного налогового права
- •Примеры отношений в области международного налогового права
- •Три типа отношений, регулируемые международным налоговым правом
- •Виды норм, регулирующих международные налоговые отношения
- •Источники международного налогового права
- •Виды международных налоговых соглашений
- •Характеристика вопроса о том, могут л международные налоговые соглашения ухудшать положение налогоплательщика
- •Характеристика территориальных и резидентских налогов
- •Понятие налоговой юрисдикции
- •Характеристика ндс с точки зрения налоговой юрисдикции
- •Понятие постоянного представительства и его признаки
- •Постоянное представительства агентского типа
- •Проблема интернет торговли в международном налоговом праве
- •Понятие международного многократного налогообложения.
- •Способы его устранения международного многократного налогообложения.
- •Метод освобождения и его виды
- •Метод налогового кредита – примеры
- •Зачет с ограничением по видам дохода.
- •Зачет с ограничением по иностранным юрисдикциям.
- •Зачет фактически неуплаченного, но начисленного иностранного налога
- •Способы подтверждения резидентсва иностранной компании для применения международного соглашения об устранении двойного налогообложения
- •Понятие налогового федерализма
- •Какие принципы доходов бюджетов должны обеспечиваться при реализации налогового федерализма
- •Характеристика «лоскутной налоговой системы»
- •Метод налогового федерализма разные налоги, его характеристика и виды
- •Метод налогового федерализма разные ставки, его характеристика и примеры
- •Метод налогового федерализма разные доходы
- •Понятие обособленного подразделения и его признаки
- •Какие обязанности для налогоплательщика влечет возникновение обособленного подразделения
- •Каким образом до 1999 г. В России регулировались проблемы налогового федерализма и что было аналогом в прошлом понятию обособленного подразделения
- •Методы распределения налоговых платежей при наличии обособленного подразделения между различными бюджетами в налоге на прибыль, налоге на имущество, ндфл
- •Понятие толкования налогового законодательства
- •Государство как субъект применения законов и как получатель налогов – как это влияет на толкование налогового права
- •Способы толкования налогового закона – примеры
- •Функциональное толкование в налоговом праве
- •Особенности толкования налогового законодательства – общая характеристика
- •Характеристика толкования налогового законодательства в пользу налогоплательщика
- •Характеристика приема гармонизации налогового права с терминами и институтами других отраслей права при толковании
- •Запрет на придание обратной силы толкованию, ухудшающему положение налогоплательщика
- •Толкование налогового закона по цели – характеристика правовой проблематики.
- •Толкование налогового законодательства по правовой конструкции налога
- •Аналогия в налоговом праве и ее пределы.
- •Когда налог считается уплаченным
- •Вестминстерский подход в налоговом планировании и причины отказа от него в современных условиях
- •Основания для налогового планирования на конституционном уровне и на уровне нк рф
- •Понятие налогового планирования
- •Уклонение от уплаты налогов
- •Обход налогов
- •Правовая характеристика использования пробелов налогового закона для налогового планирования
- •Правовая характеристика использования налоговых льгот для налогового планирования
- •Правовая характеристика использования специальных налоговых режимов для налогового планирования
- •Правовая характеристика использования гражданско-правовых механизмов для налогового планирования
- •Принципы налогового планирования, понятие и общая характеристика
- •Принцип законности в налоговом планировании
- •Принцип тщательного документального оформления в налоговом планировании
- •Принцип конфиденциальности в налоговом планировании
- •Этапы налогового планирования.
- •Выбор организацонной-правовой формы бизнеса.
- •Что такое План beps?
- •Понятие агрессивного налогового планирования
- •Общие и специальные нормы по борьбе с агрессивным налоговым планированием.
- •Характеристика дела по аутстафингу в Практике вас рф
- •Исторические этапы борьбы в современной России с агрессивным налоговым планированием.
- •Понятие необоснованной налоговой выгоды и чем оно установлено
- •Понятие доктрины деловой цели, широкое и узкое понимание
- •Доктрина существо над формой - примеры в судебной практике
- •Фиктивные операции – примеры
- •Осмотрительность при выборе контрагента
- •Дело «Центррегионуголь» в практике вс рф
- •Ст. 54.1 нк рф – общая характеристика
- •Какие тесты для применения должны использоваться при реализации ст. 54.1 нк рф
- •Виды искажений в рамках 54.1 нк рф
- •Характеристика дела «Орифлейм»
- •Характеристика дела «Санрайз Тур»
- •Характеристика дела Торговый дом «Петелино»
- •Характеристика практики по продаже недвижимости через продажу долей в ооо
- •Характеристика дел по договору комиссии и фактическом собственнике
- •Понятие офшорной юрисдикции.
- •Понятие недобросовестной налоговой конкуренции
- •Общая характеристика антиофшорных мер
- •Понятие «трити шопинга»
- •Дело Банка Траст.
- •Подход вс рф к использованию налоговых льгот по международным соглашениям
- •Дело Тулажелдормаш
- •Характеристика доктрины бенифициарного собственника
- •Налоговая прозрачность
- •Характеристика правил иностранной контролируемой компании
- •Специфика применения правил кик к трастам
- •Налоговое резидентство в России иностранных компаний
- •Дело компании «КонтиненталТайрс рус»
- •Дело компании Капитал (Северсталь)
- •Дело компании смартс
- •Обмен информацией с иностранными юрисдикциями (виды).
- •Как устроен автоматический обмен информацией.
Понятие налоговой юрисдикции
Налоговая юрисдикция – правовая возможность облагать национальным налогом различные субъекты и объекты налогообложения.
Есть разные налоговые юрисдикции; есть налоги, ориентированные на субъекта (налог на доход), но есть больше территориальные (косвенные – НДС, налог на недвижимость). Государство может увеличить свою юрисдикцию на свободную экономическую зону и на шельф, это делают и это нормально
Характеристика ндс с точки зрения налоговой юрисдикции
????
Понятие постоянного представительства и его признаки
Постоянное представительство – способ обложения деятельности иностранной компании. Это набор критериев, с какой степени присутствия иностранная компания начинает платить налоги в РФ. Иностранная компания может осуществлять свою деятельность на территории государства с разным
Постоянное представительство состоит из нескольких признаков: 1) место деятельности с физической привязкой в другом государстве – дб территориальная привязка (офис, буровая установка); 2) постоянство (на практике от 30 дней и выше); 3) предпринимательская деятельность (должна быть основная, а не вспомогательная, например, по сбору информации).
Понятие было сформировано в 20 веке. Это понятие, которое свойственно индустриальной эпохе развития экономики, ориентировано на улавливание физического присутствия.
Постоянное представительства агентского типа
Есть еще постоянное представительство агентского типа, суть которого заключается в том, что если есть зависимый агент у этой компании, то может возникнуть постоянное представительство. Например, компания может учредить склад и тогда это будет основной тип постоянного представительства, а может нанять российскую компанию, которая будет осуществлять эти функции для иностранной компании, получается эта российская компания будет «тенью» иностранной компании, поэтому может возникнуть постоянное представительство агентского типа. НО ЭТО ОЧЕНЬ РЕДКО.
Проблема интернет торговли в международном налоговом праве
Может, у кого-то есть эта тема более подробно? Плохо поняла ее на лекции, поэтому и не так хорошо записала. Если есть, поделитесь, пожалуйста.
Но тут проблема с работой через Интернет, при которой не работает физическая привязка к месту. Получается, что есть обычный магазин одежды, который платит все налоги, функционирует как налоговый агент для своих работников, делает все отчисления, а есть онлайн-магазин, который ничего этого не делает и просто шлет гражданам по почте посылки и получает от них деньги. Государству не нужны такие магазины, которые не платят налоги. Концепция постоянного представительства не работает, но есть другие механизмы.
Во-первых, понижение стоимости товаров для беспошлинной передачи посылки, чтобы на таможне товары облагались пошлиной. Во-вторых, если иностранный онлайн магазин может встать на налоговый учет и декларировать свои операции, тогда его отправления будут попадать в коридор с низкой таможенной пошлиной.
Пока оба механизма у нас не применяются, но есть позитивный опыт ВБ. В России есть опыт по использованию этого механизма с НДС в сфере торговли электронного контента (налог на …?).
В иностранной доктрине есть прием, который пытаются использовать в ЕС.
С помощью этих механизмов тоже не все получится «поймать».
Есть в теории и другой способ: прибыль, извлекаемая в цифровой экономике, должна учитываться в единой международной системе, которая должна быть доступна всем странам; эта прибыль сможет делиться между определенными государствами по определенной формуле. Но это все только в теории, потому что для реализации необходимо единое информационное пространство, чтобы все страны мира подписали эту конвенцию.