- •Налоговое право – 2018 г.
- •Понятие налога
- •Понятие сбора
- •Ставка по налогу на прибыль организаций
- •Ставки по ндс
- •Ставки по ндфл
- •Какие существуют методологические подходы к изучению налогового права
- •Квазипубличный интерес в налоговом праве
- •Правовые аксиомы в налоговом праве
- •Характеристика идеи защиты слабой стороны в налоговых правоотношениях
- •Понятие фискальной техники
- •Характеристика базового противоречия в налоговом праве
- •Характеристика явления сопротивления налогу – кривая Лаффера
- •Примеры из истории развития фискальной техники
- •В чем состоит цивилизационная ценность приемов фискальной техники и к чему приводит неразвитость приемов фискальной техники
- •Виды приемов фискальной техники – основания классификации
- •Характеристика такого приема фискальной техники как разделение носителя и плательщика налога
- •Характеристика такого приема фискальной техники как обложение налогом по внешним признакам
- •Характеристика такого приема фискальной техники как солидарная обязанность по уплате налога – примеры
- •Консолидированный налогоплательщик
- •Характеристика такого приема фискальной техники как проникновение под корпоративный покров юридического лица
- •Примеры договорных отношений в сфере налогообложения как приема фискальной техники
- •Характеристика такого приема фискальной техники как юридические презумпции
- •Характеристика такого приема фискальной техники как юридические фикции
- •Характеристика такого приема фискальной техники как контроль доходов по расходам – причины отмены законодателем этого института в России
- •Характеристика такого приема фискальной техники как получение налоговым органом информации о налогоплательщике от третьих лиц
- •Характеристика такого приема фискальной техники как определение налогов по аналогии – основания по нк рф.
- •Характеристика такого приема фискальной техники как определение произведенной продукции по объему потребленных ресурсов
- •Специальные документы налогового учета как прием фискальной техники
- •Технические приемы в налогообложении, в частности, применение контрольно-кассовой техники
- •Система аск ндс-2
- •Характеристика состояния процесса совершенствования фискальной техники в современной России
- •Правовые пределы фискальной техники и чем такие пределы задаются
- •Влияние мировых глобальных экономических процессов на налогообложение – общая характеристика
- •Понятие международного налогового права
- •Примеры отношений в области международного налогового права
- •Три типа отношений, регулируемые международным налоговым правом
- •Виды норм, регулирующих международные налоговые отношения
- •Источники международного налогового права
- •Виды международных налоговых соглашений
- •Характеристика вопроса о том, могут л международные налоговые соглашения ухудшать положение налогоплательщика
- •Характеристика территориальных и резидентских налогов
- •Понятие налоговой юрисдикции
- •Характеристика ндс с точки зрения налоговой юрисдикции
- •Понятие постоянного представительства и его признаки
- •Постоянное представительства агентского типа
- •Проблема интернет торговли в международном налоговом праве
- •Понятие международного многократного налогообложения.
- •Способы его устранения международного многократного налогообложения.
- •Метод освобождения и его виды
- •Метод налогового кредита – примеры
- •Зачет с ограничением по видам дохода.
- •Зачет с ограничением по иностранным юрисдикциям.
- •Зачет фактически неуплаченного, но начисленного иностранного налога
- •Способы подтверждения резидентсва иностранной компании для применения международного соглашения об устранении двойного налогообложения
- •Понятие налогового федерализма
- •Какие принципы доходов бюджетов должны обеспечиваться при реализации налогового федерализма
- •Характеристика «лоскутной налоговой системы»
- •Метод налогового федерализма разные налоги, его характеристика и виды
- •Метод налогового федерализма разные ставки, его характеристика и примеры
- •Метод налогового федерализма разные доходы
- •Понятие обособленного подразделения и его признаки
- •Какие обязанности для налогоплательщика влечет возникновение обособленного подразделения
- •Каким образом до 1999 г. В России регулировались проблемы налогового федерализма и что было аналогом в прошлом понятию обособленного подразделения
- •Методы распределения налоговых платежей при наличии обособленного подразделения между различными бюджетами в налоге на прибыль, налоге на имущество, ндфл
- •Понятие толкования налогового законодательства
- •Государство как субъект применения законов и как получатель налогов – как это влияет на толкование налогового права
- •Способы толкования налогового закона – примеры
- •Функциональное толкование в налоговом праве
- •Особенности толкования налогового законодательства – общая характеристика
- •Характеристика толкования налогового законодательства в пользу налогоплательщика
- •Характеристика приема гармонизации налогового права с терминами и институтами других отраслей права при толковании
- •Запрет на придание обратной силы толкованию, ухудшающему положение налогоплательщика
- •Толкование налогового закона по цели – характеристика правовой проблематики.
- •Толкование налогового законодательства по правовой конструкции налога
- •Аналогия в налоговом праве и ее пределы.
- •Когда налог считается уплаченным
- •Вестминстерский подход в налоговом планировании и причины отказа от него в современных условиях
- •Основания для налогового планирования на конституционном уровне и на уровне нк рф
- •Понятие налогового планирования
- •Уклонение от уплаты налогов
- •Обход налогов
- •Правовая характеристика использования пробелов налогового закона для налогового планирования
- •Правовая характеристика использования налоговых льгот для налогового планирования
- •Правовая характеристика использования специальных налоговых режимов для налогового планирования
- •Правовая характеристика использования гражданско-правовых механизмов для налогового планирования
- •Принципы налогового планирования, понятие и общая характеристика
- •Принцип законности в налоговом планировании
- •Принцип тщательного документального оформления в налоговом планировании
- •Принцип конфиденциальности в налоговом планировании
- •Этапы налогового планирования.
- •Выбор организацонной-правовой формы бизнеса.
- •Что такое План beps?
- •Понятие агрессивного налогового планирования
- •Общие и специальные нормы по борьбе с агрессивным налоговым планированием.
- •Характеристика дела по аутстафингу в Практике вас рф
- •Исторические этапы борьбы в современной России с агрессивным налоговым планированием.
- •Понятие необоснованной налоговой выгоды и чем оно установлено
- •Понятие доктрины деловой цели, широкое и узкое понимание
- •Доктрина существо над формой - примеры в судебной практике
- •Фиктивные операции – примеры
- •Осмотрительность при выборе контрагента
- •Дело «Центррегионуголь» в практике вс рф
- •Ст. 54.1 нк рф – общая характеристика
- •Какие тесты для применения должны использоваться при реализации ст. 54.1 нк рф
- •Виды искажений в рамках 54.1 нк рф
- •Характеристика дела «Орифлейм»
- •Характеристика дела «Санрайз Тур»
- •Характеристика дела Торговый дом «Петелино»
- •Характеристика практики по продаже недвижимости через продажу долей в ооо
- •Характеристика дел по договору комиссии и фактическом собственнике
- •Понятие офшорной юрисдикции.
- •Понятие недобросовестной налоговой конкуренции
- •Общая характеристика антиофшорных мер
- •Понятие «трити шопинга»
- •Дело Банка Траст.
- •Подход вс рф к использованию налоговых льгот по международным соглашениям
- •Дело Тулажелдормаш
- •Характеристика доктрины бенифициарного собственника
- •Налоговая прозрачность
- •Характеристика правил иностранной контролируемой компании
- •Специфика применения правил кик к трастам
- •Налоговое резидентство в России иностранных компаний
- •Дело компании «КонтиненталТайрс рус»
- •Дело компании Капитал (Северсталь)
- •Дело компании смартс
- •Обмен информацией с иностранными юрисдикциями (виды).
- •Как устроен автоматический обмен информацией.
Какие существуют методологические подходы к изучению налогового права
Догматический подход: изучаем правовые конструкции основное положение какого-либо учения. специфическое построение прав, обязанностей и ответственности в тексте нормативного акта или иного источника права
Исторический подход позволяет проследить динамику развития институтов налогового права, генезис исторических форм.
Сравнительно-правовой подход позволяет увидеть, как работают институты налогового права в других странах.
Ценностный подход – баланс частных и публичных интересов. Правильный вариант толкования нормы должны его выражать.
Социологический подход изучения (Щекин его очень любит) – в нем есть заскоки, перегибы, но есть «здоровый» социологический подход – рассматривать регулирование в контексте существующих общественных отношений (прежде всего экономических). Например, эк коллегия ВС нередко обращается к «экономическому основанию» налога.
Догматический подход к изучению налогового права
Изучаем правовые конструкции основное положение какого-либо учения. специфическое построение прав, обязанностей и ответственности в тексте нормативного акта или иного источника права.
Исторический подход к изучению налогового права
Позволяет проследить динамику развития институтов налогового права, генезис исторических форм
Сравнительно-правовой подход к изучению налогового права
Позволяет увидеть, как работают институты налогового права в других странах, посмотреть какие есть заимствованные институты.
Ценностный подход к изучению налогового права
Должен соблюдаться баланс частных и публичных интересов. Правильный вариант толкования нормы должны его выражать.
Социологический подход к изучению налогового права
Этапы развития налогового права России (с начала 90-х годов ХХ в)
Налоговая политика в отношении к налогоплательщику развивалась циклично (цикл примерно 5 лет):
1991 г – жуткое налоговое право (ставки налогов 70-90%; безумные штрафы – один недоплаченный рубль налога мог вылиться в 20 рублей штрафа; судьи занимали прогосударственную позицию почти всегда),
1996 г – начался перелом, во многом за счет деятельности КС (признал некоторые налоги неконституционными), судебная практика потянулась за КС; принятие 1 части НК упорядочило во многом требования к деятельности налоговых органов;
2001 – на ухудшение положения налогоплательщиков – КС «вбросил» критерий добросовестности;
2006 г – дело «ЮКОСа» и разгул критерия добросовестности, позволявший во многом нарушать права налогоплательщиков,
к 2012 пришли к пониманию того, что нужно внимательнее относиться к защите прав налогоплательщиков,
2014 год – ухудшение экономической ситуации в России, снова ужесточение, сейчас мы на выходе из этого жесткого подхода.
+ из чужих лекций за 2015 год:
1991-96: период странных ставок (огромные, зачастую), суды прогосударственные, чиновнические (старый советский подход); идея защиты налогоплательщика чужда судам. Отсутствует НК, процедуры налоговой проверки, упорядоченные штрафы – одни из самых высоких в мире. И налогоплательщики грубо уклонялись, напр., путем переезда на территорию другой инспекции.
1996-2001: гуманизация; «старый» КС принял целый ряд гуманизирующих постановлений; напр., 1995 – отменил московский «сбор» за прописку – даже купивший квартиру не мог легально зарегаться, не заплатив значительную сумму; КС – незаконный сбор + нарушение права на свободу передвижения. 1996 – налоговая полиция не может бесспорно взыскивать штрафы. 1998 – неконституционны слишком высокие взносы в фонды соцстрахования. 1999 – штрафы признаны неопределенными и слишком жесткими. И т.д. Также в 1999 принята ч.1 НК. Появились процедуры, штрафы ограничены.
2001-2006: дегуманизация. 2001 – КС ввел критерий добросовестности – по сути, неправовой критерий, который задействовали, когда не хватало правовых. 2003 – Дело ЮКОСа. И т.д.
2006-2015: некоторая обратная тенденция (первый пик гораздо выше). 2006: КС сказал, что экономическая обоснованность затрат не позволяет налоговым органам вмешиваться в деятельность лиц. появилась возможность апелляционного оспаривания.
2015 – н.вр.: сформирована стойкая практика в пользу государства. Причины
Ликвидация ВАС; его позиции был очень часто прогрессивные и в пользу налогоплательщика
Экономическая и политическая ситуация, что привело к существенному бюджетному дефициту.
«Самоцензура» судей – субъективный критерий