1934

от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 до года; от года до 3 лет; свыше 3 лет.

Депозиты до востребования – самый дешевый ресурс. По мере увеличения сроков увеличивается плата за ресурсы.

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются: депозитные и сберегательные сертификаты – пись-

менные свидетельства банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющие право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечению установленного срока и процентов по вкладам. Сертификаты могут быть именные и на предъявителя.

Депозитные сертификаты на крупные суммы приобретаются юридическими лицами. Они бывают передаваемые и непередаваемые, но это не платежное средство.

Сберегательные сертификаты предназначены для реализации физическим лицам. Сроки не превышают трех лет. Если срок получения просрочен, то он становиться документом до востребования.

Среди недепозитных привлеченных ресурсов большой вес занимают банковские векселя. Преимущество их в том, что они могут использоваться для расчетов за товары и услуги, в качестве залога, имеют высокую ликвидность, кроме того, отсутствует ограничение на передачу векселя юридическим и физическим лицам.

Межбанковский кредит – разновидность ресурсов, приобретаемых у других коммерческих банков или у ЦБ РФ.

В централизованном порядке кредитуются правительственные программы, связанные с поддержкой сельского хозяйства.

Особенности использования межбанковских кредитов:

1)отсутствие обязательных резервов;

2)ограничение процентной ставки при предоставлении кредитов за счет центральных ресурсов.

4.4. Баланс банка

Финансовая отчетность банка представлена следующими основными документами:

1. Баланс банка.

42

2.Отчет о прибылях и убытках.

3.Отчет о движении источников финансирования или денежных потоках.

4.Отчет об изменении акционерного капитала.

5.Пояснение к финансовой отчетности.

6.Аудиторское заключение.

7.Финансовая информация по отдельным позициям.

Баланс банка – сводный итоговый документ, отражающий обобщающие статьи активных и пассивных операций на определенную дату.

Банковские балансы составляются по унифицированной форме. С января 1998 г. реализуется новая концепция бухучета в соответствии с международными стандартами, базирующаяся на следующих принципах:

1)непрерывность деятельности означает соблюдение основных правил ведения учета в течение жизнедеятельности банка;

2)незыблемость входящего баланса – стабильность оценки его активов и пассивов по цене приобретения;

3)постоянство методов учета;

4)приоритет содержания над формой;

5)открытость учета (доступность).

Новый план счетов бухучета в банке отвечает следующим требованиям:

1)разделение счетов на активные и пассивные;

2)операции в иностранной валюте отражаются в балансе только в рублях;

3)единая временная структура активных и пассивных операций по счетам второго порядка;

4)разделение счетов по типам клиентов;

Выделяют следующие типы клиентов: 1. Резиденты, в том числе:

кредитные организации;

предприятия и организации, находящиеся в федеральной собственности, в том числе финансовые коммерческие, некоммерческие;

предприятия и организации, находящиеся в государственной собственности, кроме федеральной;

прочие предприятия и организации – юридические лица;

предприятия без образования юридических лиц;

43

2.Физические лица.

3.Нерезиденты.

Структура баланса коммерческого банка

Активы

1.Денежные средства, счета и депозиты в ЦБ РФ.

2.Депозиты в банках и других финансовых учреждениях.

3.Долговые ценные бумаги.

4.Ценные бумаги для перепродажи.

5.Ссуды.

6.Лизинг клиентам.

7.Резерв на возможные потери по ссудам (вычитается).

8.Чистые ссуды и лизинг клиентам (5 + 6 – 7).

9.Основные средства и нематериальные активы (все за вычетом износа).

10.Инвестиционные ценные бумаги.

11.Наращенные доходы и авансовые расходы.

12.Прочие активы

из них драгоценные металлы.

13.Всего активы.

Пассив

I. Привлеченные средства

14.Депозит ЦБ РФ.

15.Депозиты банков и других кредитных учреждений.

16.Депозиты клиентов.

17.Наращенные расходы и долгосрочные доходы.

18.Выпущенные долговые ценные бумаги.

19.Прочие заемные средства.

20.Резерв на покрытие рисков.

21.Всего заемных средств.

II. Собственные средства

22.Уставный капитал.

23.Привилегированные акции.

24.Эмиссионные разницы.

25.Прибыль, оставленная в распоряжении банка.

26.Переоценка основных средств.

27.Чистая прибыль.

28.Всего собственных средств.

44

29.Всего заемных и собственных средств.

30.Обязательства и непредвиденные пассивы.

31.Всего пассивы.

4.5. Рейтинг коммерческих банков

Это система оценки их деятельности, основанная на агрегатных показателях и характеристиках. Для проведения рейтинга осуществляется анализ финансовых показателей деятельности и качества менеджмента.

Основные подходы к оценке деятельности банка

1.Собственный анализ банков.

2.Независимая экспертиза специализированных банковских агентств.

3.Рейтинговая политика надзорных органов (ЦБ).

Наиболее распространен бальный метод, который предполагает присвоение каждому оценочному показателю определенный балл. В итоге дается сводная бальная оценка, которая позволяет отнести банк к определенной группе надежности. К такой системе оценки относится система CAMEL: С – достаточность капитала, А – качество активов, М – менеджмент, Е – доходность, L – ликвидность.

В российской практике наибольшим доверием пользуется методика рейтинга банка, применяемая МБО. Она включает 3 этапа анализа:

1.Формальный, при котором рассчитываются определенные показатели;

2.Математический этап, где выявляются разные отклонения;

3.Экспертный (банку присваивается определенная катего-

рия).

Также заслуживает внимания рейтинг информационного центра и «Коммерсант-дейли».

Официальный рейтинг осуществляет ЦБ РФ, который имеет четыре направления оценки:

1.Достаточность капитала;

2.Ликвидность банка;

3.Качество кредитного портфеля;

4.Рентабельность капитала.

45

Показатели рассматриваются в соответствии с нормативами ЦБ РФ, инструкция № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций».

Контрольные вопросы к теме:

1.Назовите источники формирования капитала кредитной организации?

2.Что составляет собственный капитал банка?

3.Раскройте цели, виды и особенности пассивных операций в

банке?

4.Что такое кредитный потенциал банка?

5.Каковы особенности активных банковских операций?

6.Каковы основные критерии деятельности банков?

7.По каким параметрам следует клиенту выбирать банк?

5.ОСНОВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

5.1. Активные операции банков

Размещение кредитных ресурсов является активной операцией банка, осуществляемой с целью получения прибыли. Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев , который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связан значительная часть прибыли банка.

Банки проводят следующие виды активных кредитных опера-

ций:

1.1.Кредитование юридических лиц (краткосрочное (до 1 года), среднесрочное (до 5 лет) и долгосрочное (свыше 5 лет.));

1.2.Овердрафты по текущими и расчетным счетам (кредитование краткосрочных разрывов в поступлении средств на счета клиентов);

1.3.Инвестиционное кредитование юридических лиц (финансирование инвестиционных проектов);

1.4.Потребительские кредиты физическим лицам (на покупку товаров длительного пользования);

1.5.Ипотечное кредитование физических лиц;

46

1.6.Межбанковские кредиты;

1.7.Покупка (учет) векселей сторонних эмитентов;

1.8.Покупка государственных и муниципальных ценных

бумаг;

1.9.Финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

1.10.Аккредитивы (кредитные линии под непокрытые аккре-

дитивы);

1.11.Банковские гарантии (кредитные линии под гарантии);

1.12.Авалирование векселей клиентов (принятие солидар-

ной ответственности).

Часть активных операций банка (п. 1.1. – 1.9) требует немедленного (или по согласованному графику) предоставления кредитных ресурсов за счет средств, находящихся в распоряжении банка.

Другая часть активных операций ( п. 1.10 – 1.12) при благоприятном исходе операции не потребует использования денежных средств. Но в случае неисполнения клиентом обязательств по аккредитивам, гарантиям и собственным векселям за них платит банк и данные операции автоматически переходят в разряд краткосрочных кредитов. В результате реализации активных операций образуются активы банка.

Активы коммерческого банка можно разделить на 4 катего-

рии:

кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование.

Активы банка делятся на:

1.Высоколиквидные активы (наличность, средства на счетах в ЦБ, облигации внутреннего валютного займа);

2.Ликвидные активы (кредиты до 30 дней);

3.Активы долгосрочной ликвидности срок погашения свыше 30 дней, гарантии и поручительства – срок действия свыше года.

4.Малоликвидные активы – здания, сооружения.

Активы, приносящие процентный доход:

1)коммерческие кредиты юридическим лицам;

2)коммерческие кредиты физическим лицам;

3)краткосрочные кредиты и депозиты в банках;

4)краткосрочные вложения (в ценные бумаги).

47

Активы, не приносящие доход:

1.Денежные средства;

2.Корреспондентские счета;

3.Резервы в ЦБ РФ;

4.Беспроцентные ссуды, а также просроченные ссуды, по которым не платятся проценты;

5.Капитальные вложения.

5.2. Пассивные операции банка

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существуют 4 формы пассивных операции коммерческих бан-

ков:

а) первичная эмиссия ценных бумаг; б) отчисления от прибыли банка на формирование или увели-

чение фондов; в) кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

г) депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций (а, б) создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы (в, г) пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10 % общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную грани-

48

цу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебания в соотношении весьма значительно, но в среднем по банкам оно составляет примерно 1 : 25.

Значение собственных ресурсов банка прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются источником вложений в долгосрочные активы.

Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Он подразделяется на:

собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций и нераспределенной прибыли;

банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов;

долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации).

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка находят отражение на корреспондентском счете, открываемом банком в ЦБ РФ. Это активный счет, поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств - по кредиту этого счета.

Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину его ресурсов, которые еще не вложены в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивей данный банк, но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем

49

менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремиться к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.

5.3. Расчетные и кассовые операции банков

Регулирование банковских расчетных операций осуществляется Положением Банка России «О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в РФ» от 12 апреля 2001 г.

Банк России осуществляет расчетно-кассовое обслуживание кредитных учреждений через систему РКЦ. Банки открывают корреспондентские счета в одном из РКЦ.

РКЦ – расчетно-кассовый центр – структурное подразделение банка России действующее в составе его территориального учреждения. Схема расчетов через РКЦ см. на рис. 5.1.

В платежном обороте возможны прямые расчеты между кредитными организациями. При этом банки-корреспонденты открывают друг у друга корреспондентские счета «Лорро» и «Ностро».

Рис. 5.1. Документооборот межбанковских расчетов через РКЦ

50