1934
.pdf
Приложение 1
7. Товар (услуги)
Поставщик |
Покупатель |
6. Сообщение о зачислении |
|
2. Платеж- |
||||
|
ное пору- |
|||||
денег |
|
|
|
|||
|
|
|
чение |
|||
|
|
|
|
|||
Банк |
4. Перевод денег в |
Банк |
|
|||
банк поставщика |
|
|||||
поставщика |
покупателя |
|||||
поставщика |
|
|
||||
|
|
|
|
|
||
5. Зачисление денег на |
3. |
Списание |
денег со |
|||
счет поставщика |
счета покупателя |
|||||
|
|
(При отсутствии средств на |
||||
|
|
счет расчетные документы |
||||
|
|
– |
возвращаются |
покупате- |
||
|
|
лю без исполнения) |
||||
Рис. П. 1.2. Платежные поручения при последующей оплате товаров (услуг)
91
Поставщик |
1 |
|
2
311 а 17 а 11 б
(13 б)
|
|
|
15 а (10 б) |
|
|
|||
Банк |
||||||||
|
|
|
5 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|||
поставщика |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
9 а (11 б) |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
||
10 а (12 б) |
а – последующий акцепт |
|||||||
16 а |
б – предварительный |
|
1- Отгрузка продукции
2- Выписка плат. требования
3- Сдача пл. треб. на инкассо
4- Контроль плат требования
5- Пересылка плат требования
6- Контроль плат требования 7а (10б)- Оплата счета при акцепте
8а (7б)- Передача пл. тр. для акцепта
Приложение 1
Покупатель
12 а 8
8 |
а |
13 а |
7 |
б |
9 б |
Банк
покупателя
6
7 а (10 б)
14 а
9а (11б)- Сообщение об оплате пл. требования
10а (12б)- Зачисление средств на счет поставщика 11а (13б)- Сообщение о зачислении средств на счет 12а (8б)- Акцепт (или отказ от акцепта пл. тр.)
13а (9б)- Сообщение об акцепте или отказе от акцепта 14аВосстановление средств при отказе от акцепта
15а (10б)- Сообщение об отказе от акцепта и восстановлении счета 17а – Сообщение о списании средств со счета
Рис. П. 1.3. Инкассовая форма расчетов (схема документооборота)
92
|
|
|
Поставщик |
|
|
|
1 |
|
|
|
||||||
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
9 |
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
Банк |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
поставщика |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
5 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
1- Сообщение о готовности продукции
2- Заявление об открытии аккредитива
3- Открытие аккредитива (депонирование средств)
4- Сообщение об открытии аккредитива
5- Учет аккредитива
6- Сообщение об открытии аккредитива
7- Отгрузка продукции
Приложение 1
Покупатель
2 14
Банк
покупателя
3
8- Выписка плат. треб. и сопроводит д-тов (акцепт требования и со-
проводит. док-тов)
9- Сдача плат. треб. на инкассо
10Оплата плат. требования
11Сообщение об оплате пл. треб.
12Пересылка оплаченного пл. тр.
13Списание суммы оплаты со счета аккредитива
14Сообщение об использовании аккредитива
Рис. П. 1.4. Аккредитивная форма расчетов (схема документооборота)
93
Приложение 1
|
1. |
Договор |
|
|
Поставщик |
|
|
Покупатель |
|
|
7. |
Товар |
|
|
|
|
|
|
2. Заявление |
|
|
|
|
об открытии |
6. Сообщение |
8. Расчетные |
12. Сообщение |
аккредитива |
|
об открытии |
документы |
о снятии денег |
под гарантию |
|
аккредитива |
|
|
|
банка |
|
4. Сообщение |
|
|
об открытии |
|
|
аккредитива |
|
Банк |
Банк |
|
поставщика |
покупателя |
|
|
10. Дебетовое |
|
5. Отражение открытия |
3. Отражение открытия ак- |
|
аккредитива по внебал- |
кредитива по внебаллансо- |
|
лансовому счету |
вому счету: «Гарантии и по- |
|
ручительства банка» |
||
|
||
9. Зачисление денег на |
11. Списание денег со счета |
|
покупателя |
||
счет поставщика |
||
11а. При отсутствии средств |
||
|
||
|
на счете покупателя выдача |
|
|
кредита |
Рис. П. 1.5. Аккредитив под гарантию банка
94
Приложение 1
3. Товар
Поставщик |
Покупатель |
3а. Чек
1. |
Заявление о выдаче |
|
чековой книжки |
4. Чек |
2. Чековая |
|
книжка |
Банк
5.Списание денег со счета покупателя
изачисление денег на счет поставщика
1– При отсутствие средств на счете покупателя чек возвращается поставщику без исполнения
2– При расчетах чеками под гарантию банка, при отсутствии денег на счете покупателя, банк выдает покупателю кредит на оплату чека
Рис. П. 1.6. Расчетные чеки
95
Приложение 2
Показатели финансового состояния предприятия
|
Наименование |
|
|
Формула расчета показателя |
||
|
показателя |
|
|
|
|
|
|
1. Показатели финансовой устойчивости |
|||||
1.1 |
Коэффициент независи- |
Собственные средства |
||||
Стоимость имуществ |
||||||
мости |
|
|
||||
|
|
|
|
|||
1.2. |
Удельный вес заемных |
Сумма задолженности |
||||
средств |
|
|
Стоимость имущества |
|||
|
|
|
|
|||
1.3. Соотношение заемных и |
Сумма задолженности |
|||||
собственных средств |
||||||
Собственные средства |
||||||
|
|
|
|
|||
1.4. Удельный вес дебитор- |
|
|
||||
ской задолженности в стои- |
Дебиторская задолженность |
|||||
мости имущества |
|
|
||||
|
|
Стоимость имущества |
||||
|
|
|
|
|||
1.5. Удельный вес собствен- |
|
|
||||
ных средств и долгосрочных |
Собственные средства + Долгосроч- |
|||||
|
|
|
|
|||
заемных средств в |
стоимо- ные заемные средства |
|||||
сти имущества |
|
|
Стоимость имущества |
|||
|
|
|
|
|||
|
2. Показатели платежеспособности (ликвидности) |
|||||
2.1. |
Коэффициент |
абсолют- |
Денежные средства + Краткосроч- |
|||
ные финансовые вложения |
||||||
|
|
|
|
|||
ной ликвидности |
|
|
Краткосрочные обязательства |
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Денежные + Краткосрочные финан- |
||
2.2. |
Промежуточный коэф- |
совые + Дебиторская |
||||
средства вложения задолженность |
||||||
фициент покрытия |
|
|
||||
|
|
Краткосрочные обязательства |
||||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Денежные + Краткосрочные финан- |
||
2.3. |
Общий коэффициент |
совые + Дебиторская + Запасы |
||||
средства |
вложения |
|||||
покрытия |
|
|
||||
|
|
задолженность |
и затраты |
|||
|
|
|
|
|||
Краткосрочные обязательства
96
2.4.Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств
2.5.Удельный вес денежных средств и дебиторской задолженности в ежедневных денежных доходах
Запасы и затраты
Краткосрочные обязательства
Денежные средства + Дебиторская задолженность
Предлагаемые ежедневные денежные расходы
3. Показатели деловой активности (оборачиваемости)
3.1. |
Общий коэффици- |
|
Выручка от реализации |
|
|
Стоимость имущества |
|||
ент оборачиваемости |
||||
|
||||
|
1) |
Себестоимость реализованной |
||
3.2. |
Оборачиваемость |
|
продукции |
|
|
Стоимость запасов и затрат |
|||
запасов |
||||
|
||||
|
2) |
К2 = 365 / К1 (дней) |
||
3.3.Оборачиваемость
собственных средств |
|
|
Выручка от реализации |
|
|
|
|
Собственные средства |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
4. Показатели рентабельности |
|
|||
|
1) К1 |
= |
Балансовая прибыль |
|
|
|
|
100 |
|||
|
|
||||
4.1. Коэффициент рен- |
|
Стоимость имущества |
|||
|
|
||||
табельности |
всего ка- |
|
Чистая прибыль |
|
|
питала |
2) К2 |
= |
|
||
|
100 |
||||
|
Стоимость имущества |
||||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
1) К1 |
= |
Балансовая прибыль |
|
|
|
|
100 |
|||
|
|
||||
4.2. Коэффициент рен- |
|
Собственные средства |
|||
|
|
||||
табельности |
собствен- |
|
Чистая прибыль |
|
|
ных средств |
2) К2 |
= |
|
||
|
100 |
||||
|
Собственные средства |
||||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
97 |
|
|
|
|
Балансовая прибыль |
|||
|
|
|
|
|
|
1) К1 |
= |
Основные |
+ |
Ма- |
|
териальные |
|||||
|
|
||||
4.3. Коэффициент рен- |
|
средства |
|
оборот- |
|
|
ные средства |
||||
табельности производ- |
|
||||
|
Чистая прибыль |
||||
ственных фондов |
|
||||
|
|
|
|
||
2) К2 |
= |
Основные |
+ |
Ма- |
|
териальные |
|||||
|
|
||||
|
|
средства |
|
оборот- |
|
|
|
ные средства |
|||
|
|
Доходы по ценным бу- |
|||
4.4. Коэффициент рен- |
|
магам и долевого уча- |
|||
табельности финансо- |
|
стия |
|
|
|
вых вложений |
|
Стоимость финансовых |
|||
|
|
вложений |
|||
|
|
Балансовая прибыль |
|||
1) К1 =
4.5. Коэффициент рентабельности продаж
2) К2 =
1) К1 =
4.6. Коэффициент рентабельности перманентного капитала
2) К2 =
Выручка от реализации
продукции
Чистая прибыль
Выручка от реализации
продаж
Балансовая прибыль
Собственные средства + Долгосрочные заемные средства
Чистая прибыль
Собственные средства +
Долгосрочные заемные
средства
98
100
100
100
100
100
100
100
Учебное издание
Елфимова Ирина Федоровна
ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА
Редактор
Компьютерный набор Е.Е. Макаровой
ЛР № 020419 от |
. Подписано к изд. |
2002. |
Уч.-изд. л. – 5,1. «C» . |
|
|
Воронежский государственный технический университет 394026 Воронеж, Московский просп., 14
99