Производственный и управленческий учет

Показатели

ЛИФО

ФИФО

1.

Плановый объем продаж

2.

Плановая сумма прямых и общепроизводственных

затрат в себестоимости реализованной продукции

3.

Валовая прибыль

4.

Административно-управленческие и маркетинговые

расходы

5.

Прибыль от продаж

Таблица 11.16

Бухгалтерский баланс на 1 января планируемого года, долл.

Активы (имущество предприятия)

Источники имущества предприятия

1. Долгосрочные активы:

1. Собственные источники:

Основные средства

22 000 000

Уставной капитал

10 000 000

Износ основных средств

8 000 000

Накопленная прибыль

10 342 000

Основные средства

14 000 000

по остаточной стоимости

Незавершенные

6 000 000

капитальные вложения

Итого долгосрочных

20 000 000

Итого собственных

20 342 000

активов

источников

2. Текущие активы:

2. Долгосрочные финансовые

обязательства:

Производственные запасы

90 000

0

Готовая продукция

50 000

Денежные средства

2 000

Расчеты с дебиторами

500 000

Итого текущих активов

642 000

3.Краткосрочные финансовые обязательства:

расчеты с кредиторами

250 000

расчеты с бюджетом

50 000

по налогу на прибыль

0

Итого краткосрочных

финансовых обязательств

300 000

Всего баланс

20 642 000

Всего баланс

20 642 000

Проект бюджета движения средств, долл.

Таблица 11.17

Показатели

Кварталы

Всего за год

I

II

III

IV

1. Поступления денежных

1 000 000

1 144 500

1 605 500

1 250 000

5 000 000

средств от покупателей

продукции

2. Платежи:

390 000

300 000

300 000

210 000

1200 000

поставщикам материаль-

но-технических ресурсов

выплата заработной

350 000

471 500

593 000

471 500

1 886 000

платы

перечисление в бюджет

60 000

90 000

120 000

90 000

360 000

налогов на прибыль

оплата прочих расходов

200 000

283 000

366 000

283 000

1 132 000

оплата за технологиче-

0

0

0

350 000

350 000

ское оборудование

Проект бюджета денежных потоков

Таблица 11.18

Показатели

Кварталы

Всего за год

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

Остатки денежных средств на

начало периода

2.

Поступления денежных

средств от покупателей

продукции

Всего доступные денежные

средства (стр. 1 + стр.2)

4.

Оплата поставщикам

материальных ресурсов

5.

Выплата заработной платы

6.

Перечисления в бюджет

налога на прибыль

7.

Оплата прочих расходов

8.

Оплата за технологическое

оборудование

9.

Всего платежи (стр.4

стр.8)

10. Минимальный страховой

лимит остатков денежных

средств

11. Всего потребность в

денежных средствах (стр.9 +

стр.10)

12. Избыток (+), недостаток (–)

денежных средств (стр.3 –

стр.11)

72

1

2

3

4

5

6

Финансирование:

13.

Получение кредита (в начале

планируемого периода)

14.

Возврат кредита (в конце

планируемого периода)

15.

Выплата процентов за кредит

(12 % квартальных)

16.

Всего результат финансиро-

вания (стр.13 + стр.14 + стр.15 +

поступления – платежи)

17.

Остаток денежных средств на

конец периода (стр.3 – стр.9

±стр.16)

Проект бюджета финансовых результатов

Таблица 11.19

Показатели

ЛИФО

ФИФО

1.

Плановый объем продаж

2.

Плановая сумма прямых и общепроизводственных затрат в

себестоимости реализованной продукции

3.

Валовая прибыль

4.

Административно-управленческие и коммерческие расходы

по плану

5.

прибыль от продаж

6.

Прочие расходы

7.

Прибыль до налогообложения по плану

8.

Налог на прибыль

9.

Накопленная прибыль по плану

Проект баланса

Таблица 11. 20

Сумма, долл.

Методика расчета суммы

Показатели

Или источник информации

1

2

3

Окончание табл. 11.20

1

2

3

Незавершенные капитальные

вложения

Итого долгосрочных активов

2. Текущие активы:

Производственные запасы

Готовая продукция

Денежные средства

Расчеты с дебиторами

Итого текущих активов

Всего баланс

Расчеты с кредиторами

Таблица 11.21

Кредито-

Погашение

Образование

Вид кредиторской задолжен-

вое

кредиторской

кредиторской

сальдо,

задолженности

задолженности

ности

долл.

(обороты по дебету)

(обороты по кредиту)

Сумма,

Источник

Сумма,

Источник

долл.

информа-

долл.

информа-

ции или

ции или

расчет

расчет

1.

На начало планируемого года

2.

Задолженность перед

поставщиками по приобретен-

ным у них материальным

ресурсам прямого использования

3.

Задолженность по начислен-

ной прямой оплате труда

4.

Задолженность по начислени-

ям в части общепроизводствен-

ных расходов за минусом

амортизации (250 000 долл.)

5.

Задолженность по начислени-

ям в части административно-

управленческих затрат

6.

Итого

7.

На конец планируемого