Налоги и налогообложение Методические рекомендации

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ЛИПЕЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ П.П. СЕМЁНОВА-ТЯН-ШАНСКОГО»

Институт истории, права и общественных наук Кафедра управления

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические рекомендации

Липецк – 2017

1

Налоги и налогообложение: методические рекомендации. – Липецк: ЛГПУ имени П.П. Семенова-Тян-Шанского, 2017. – 25 с.

Составитель: В. И. Соломыкин

Методические рекомендации разработаны для оказания помощи студентам при изучении курса «Налоги и налогообложение», подготовке к семинарским занятиям в процессе его самостоятельного изучения.

Методические рекомендации предназначены для студентов направлений 38.03.04 «Государственное и муниципальное управление» института истории, права и общественных наук.

УДК 33 ББК 65

Рецензенты:

В.Г. Романчикова, канд эконом. наук, доцент, ФГБОУ ВО «ЛГПУ имени П.П. Семенова-Тян-Шанского»

В.Н. Немиров канд. эконом наук, доцент, ФГБОУ ВО «ЛГПУ имени П.П. Семенова-Тян-Шанского»

©ФГБОУ ВО «ЛГПУ» имени П.П. Семенова-Тян-Шанского, 2017

©В.И. Соломыкин, 2017

2

ВВЕДЕНИЕ

Система налогообложения, отвечающая требованиям рыночной экономики, является одним из главных экономических способов, которые регулируют взаимоотношения организаций с государством. Необходимые общенациональные потребности удовлетворяются при помощи фискальной функции системы налогообложения. Противовесы излишнему фискальному гнету формируются посредством регулирующей функции, т.е. создаются особые специальные механизмы, которые обеспечивают баланс корпоративных, личных и общегосударственных экономических интересов.

Итоговая цель налогового регулирования – обеспечение беспрерывности процесса общественного воспроизводства. Непрерывно осуществляется поиск способов достижения относительного равновесия между налоговыми функциями при проектировании новых налоговых концепций, они принимают характер законодательных норм при утверждении парламентом страны, обязательных для исполнения. Это предопределяет усиливающуюся роль и ценность специалистов, владеющих знаниями основ налогообложения и обладающих способностью использовать полученные знания в своей практической деятельности.

Одним из важнейших элементов процесса управления налогообложением является налоговое регулирование, так как финансовое положение напрямую зависит от эффективности его осуществления как отдельно взятого хозяйствующего субъекта, так и в целом бюджета страны [5].

Цель методических рекомендаций – углубление и систематизация знаний студентов в сфере налогообложения и налогового планирования.

Объект изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» – это совокупность организационно-правовых и экономических (финансовых) отношений, складывающихся на основе объективного процесса перераспределения преимущественно денежной формы собственности и выражающих собой невозвращаемое, одностороннее, властно-принудительное изъятие части доходов индивидуальных и корпоративных собственников в общегосударственное пользование.

Предметом изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» является налоговая система РФ, которая представляет собой совокупность установленных в государстве существенных возможностей налогового планирования и условий налогообложения [1].

Цель преподавания дисциплины – формирование у студентов умений и навыков в области теории и практического налогообложения в рамках налоговой системы Российской Федерации.

Главная задача дисциплины – обеспечить теоретическими и практическими знаниями специалистов по финансам в федеральных, региональных и местных налогах и сборах.

3

ПЕРЕЧЕНЬ ТЕМ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«Налоги и налогообложение»

Тема 1. Сущность налогов и налоговой системы Российской Федерации

План занятий

1.Сущность, функции и классификация налогов и сборов.

2.Налоговая система Российской Федерации.

3.Налоговая политика государства.

4.Налоговый контроль.

Основные термины и понятия

Налог, субъект налогообложения; объект налогообложения; налоговая база; налоговая ставка; налоговый период; льготы по налогу; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога, налоговая политика государства налоговый контроль.

Тесты для самостоятельной работы

1. Налоги – это:

а) платежи, взимаемые в обязательном порядке с юридических и физических лиц;

б) платежи, взимаемые в обязательном индивидуальном порядке с юридических и физических лиц; в) платежи, взимаемые в обязательном безвозмездном порядке с юриди-

ческих и физических лиц в целях формирования государственных финансов.

2.Не являются обязательными при установлении налога следующие элементы налогообложения:

а) база налогов; б) ставка налогов;

в) налоговые льготы.

3.Ставка налогов – это:

а) величина в процентном отношении от объекта налогообложения; б) налоговые начисления на единицу базы налогов; в) фиксированная величина объекта налогообложения.

4. Прогрессивный налог – это:

а) уменьшенная налоговая ставка с ростом налоговой базы;

4

б) увеличенная налоговая ставка с ростом налоговой базы; в) налоговая ставка постоянна.

5. Специальный налог – это:

а) налог с прибыли и налог с имущества организаций; б) налог с доходов и с имущества физических лиц; в) транспортный налог, единый социальный налог.

Вопросы для самоконтроля [6]

1.Что такое «налог» по налоговому кодексу РФ?

2.Какие элементы содержит любой налог?

3.Что такое объект налогообложения?

4.Чем отличаются понятия «субъект» и «носитель налога»?

5.Какие налоговые ставки вы знаете?

6.Что относится к налоговой базе?

7.Что такое налоговые льготы?

8.Какими способами уплачиваются налоги?

9.Чем отличаются прямые и косвенные налоги?

10.В чем отличаются федеральные налоги от региональных и местных?

Тема 2. Налогоплательщики и иные лица, содействующие уплате налогов

План занятий

1.Понятия и виды налогоплательщиков.

2.Права налогоплательщиков.

3.Обязанности налогоплательщиков.

4.Особенности налогового статуса иностранных компаний и граждан.

5.Банки и их обязанности в системе налогообложения.

Основные термины и понятия

Налогоплательщик, взаимозависимые лица, физические и юридические лица, налоговые агенты, налоговый статус, налоговая декларация, банки.

Тесты для самостоятельной работы

1. Налогоплательщики в РФ – это: а) организации; б) физические лица;

в) организации и физические лица.

5

2.Использование налоговых льгот является: а) правом налогоплательщика; б) обязанностью налогоплательщика.

3.Налоговые агенты – это:

а) лица, которые осуществляют внешнеэкономические операции и уплачивают с них налоги;

б) лица, которые представляют интересы налогоплательщика на основании доверенности в налоговых правоотношениях;

в) лица, которые обязаны удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщику, сумму налога и перечислять ее в соответствующий бюджет.

4. Налоговый представитель – это:

а) лицо, имеющее на руках доверенность и представляющее интересы налогоплательщика в налоговых отношениях;

б) лицо, которое удерживает из средств налогоплательщика налоги и перечисляет их в соответствующие бюджеты;

в) лицо, которое осуществляет контроль над финансовой деятельностью налогоплательщика.

Вопросы для самоконтроля [5]

1.Кто является налогоплательщиком?

2.Назовите основные права налогоплательщиков?

3.Назовите основные обязанности налогоплательщиков?

4.Что понимается под налоговым статусом?

5.Какие полномочия и обязанности есть у налоговых органов?

6.Расскажите об обязанности по уплате налогов.

7.Каково содержание налоговой декларации?

8.Дайте классификацию налоговых правонарушений. Какова ответствен-

ность?

Тема 3. Органы налогового администрирования

План занятий

1.Понятие и состав органов налогового администрирования.

2.Налоговые органы и их структура.

3.Права и обязанности налоговых органов.

4.Межрегиональные налоговые инспекции, их задачи и компетенция. Налоговые посты.

5.Таможенные органы, их функции и задачи.

6.Органы внебюджетных фондов, их полномочия.

6

Основные термины и понятия

Налоговые органы, налоговое администрирование, права и обязанности налоговых органов, налоговая инспекция, налоговый пост, таможенные органы.

Тесты для самостоятельной работы

1. В основную задачу деятельности налоговых органов РФ входит: а) возвращение излишне уплаченных налогов; б) учет налогоплательщиков;

в) контроль исполнения налогового законодательства, контроль над полнотой и своевременностью внесения платежей в бюджеты разных уровней.

2. В обязанности налоговых органов относится:

а) остановка операций по расчетному счету налогоплательщиков; б) налоговая тайна; в) отправка исков в арбитражные суды.

3. Права налоговых органов включают:

а) возвращение лишних взысканных с налогоплательщика налогов; б) постановка налогоплательщиков на налоговый учет в нужное время;

в) осмотр производственных и складских помещений налогоплательщика, используемых им для получения дохода.

Вопросы для самоконтроля

1.Что входит в структуру налоговых органов в РФ?

2.Что относят к основным функциям ФНС России?

3.Цель создания межрегиональных инспекций ФНС России?

4.Какие основные задачи управлений ФНС России по субъектам РФ?

5.Какие права имеют налоговые органы?

6.Какие обязанности налоговых органов вы знаете?

Тема 4. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

План занятий

1.Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

2.Общие условия привлечения и освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

3.Ответственность за налоговые правонарушения, предусмотренная налоговым кодексом для налогоплательщиков и налоговых агентов.

7

4.Ответственность лиц, не являющихся налогоплательщиками, и банков.

5.Административная ответственность.

6.Уголовная ответственность.

Основные термины и понятия

Налоговые правонарушение, требование об уплате налога (сбора), взыскание налога за счет денежных средств налогоплательщика, взыскание налога (сбора) в принудительном порядке, арест имущества [7].

Тесты для самостоятельной работы

1. Что такое налоговое правонарушение:

а) совершенное (в нарушение Уголовного кодекса Российской Федерации, далее – УК РФ) действие или бездействие налогоплательщика, за которое следует ответственность;

б) совершенное (в нарушение ГК РФ) действие или бездействие налогоплательщика, за которое следует ответственность;

в) совершенное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) действие или бездействие налогоплательщика, за которое НК РФ следует ответственность.

2.С какого возраста, в соответствии с НК РФ, предусмотрена ответственность за налоговые нарушения:

а) с 16 лет; б) с 18 лет; в) с 22 лет.

3.В каком случае происходит снижение величины штрафных санкций за налоговые нарушения в соответствии с НК РФ:

а) при отягощающих обстоятельствах; б) при смягчающих обстоятельствах; в) по усмотрению налогового органа?

Вопросы для самоконтроля

1. Что такое «налоговое нарушение» по налоговому кодексу РФ?

2.Возраст, с которого налогоплательщик привлекается к налоговой ответственности?

3.Что относят к смягчающим (отягощающим) обстоятельствам при совершении налогового правонарушения?

4.Перечислите виды налоговых нарушений налогоплательщиков.

5.Какова процедура выставления налогового требования?

8

Тема 5. Налог на добавленную стоимость

План занятий

1.Общая характеристика НДС.

2.Плательщики налога на добавленную стоимость.

3.Объекты налогообложения.

4.Обороты, освобождаемые от НДС.

5.Определение налоговой базы. Налоговый период.

6.Момент определения налоговой базы.

7.Ставки налога на добавленную стоимость.

8.Вычеты по НДС. Включение НДС в стоимость товаров.

9.Счета-фактуры и их учет.

10.Налоговый учет по НДС.

11.Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

12.Декларация по НДС

Основные термины и понятия

НДС, обороты НДС, налоговая база, налоговый период, ставка налога на добавленную стоимость, налоговый вычет, счет-фактура, налоговый учет по НДС, декларация по НДС [1, 5].

Тесты для самостоятельной работы

1. Плательщиками НДС не являются:

а) организации со статусом юридического лица, занимающиеся производственной и коммерческой деятельностью;

б) физические лица, индивидуальные предприниматели; в) физические лица, граждане.

2.Уплата НДС производится: а) каждый квартал; б) каждый месяц;

в) по усмотрению налогоплательщика.

3.Обязательное перечисление в бюджет:

а) разница между полученным и уплаченным НДС; б) сумма НДС, полученная от покупателей; в) сумма НДС в стоимости приобретенных товаров.

4. Налоговый период по НДС – это: а) календарный месяц; б) квартал;

9

в) квартал или месяц – в зависимости от размера выручки от реализации продукции и услуг.

Вопросы для самоконтроля

1.В чем состоит экономическое значение НДС?

2.Кого относят к плательщикам НДС?

3.Перечислите действующие ставки НДС.

4.Что такое налогообложение по ставке 0%?

5.Что такое счет-фактура и какие реквизиты должны быть в нем

указаны?

6.Что относят к налоговым вычетам по НДС и каковы их виды?

7.Какие документы необходимы для проведения налоговых вычетов по

НДС?

8.Что такое отчетные периоды по НДС?

9.Каковы сроки уплаты НДС?

Тема 6. Акцизы

План занятий

1.Общая характеристика акцизов, их необходимость, функции акцизов.

2.Плательщики акцизов, объекты обложения.

3.Ставки акцизных сборов и их виды.

4.Порядок исчисления и сроки уплаты акцизов.

Основные термины и понятия

Акциз, плательщик акцизов, объекты обложения акцизных сборов, ставки акцизных сборов, срок уплаты акцизов [1, 4].

Тесты для самостоятельной работы

1. Плательщиками акциза являются:

а) организации, которые проводят операции с подакцизными товарами; б) организации и индивидуальные предприниматели, которые проводят

операции с подакцизными товарами; в) организации и индивидуальные предприниматели, которые проводят

операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ.

2. К подакцизным товарам относят:

а) парфюмерно-косметическую продукцию; б) табачные изделия; в) препараты ветеринарного назначения.

10