Налоги и налогообложение производственного предприятия Методические указания по выполнению курсовой работы по теме Налоговая система РФ. Исчисление федеральных налогов производственного предприятия. Для студентов ЗФ и ФМЭТС

3

ОБЩИЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Цели дисциплины «Налоги и налогообложение производственного предприятия» − формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, а также привитие практических навыков исчисления и уплаты налогов РФ.

Задачи дисциплины:

усвоение основных положений теории налогообложения;

знакомство с основными налогами на территории РФ, элементами их исчисления и уплаты, с правами и обязанностями налогоплательщиков,

налоговых органов и органов государственной и исполнительной власти;

обоснование общих тенденций в развитии налоговой системы и

направления налоговой политики России.

Дисциплина «Налоги и налогообложение производственного предприятия» представляет собой дисциплину по выбору Профессионального цикла дисциплин и изучается в 7-8 семестрах. Общий объем дисциплины составляет 108 академических часов.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен

ЗНАТЬ:

основные теории и принципы налогообложения предприятий;

элементы налоговой системы;

порядок исчисления и уплаты налогов и сборов организациями и физическими лицами;

порядок и сроки проведения камеральных и выездных налоговых проверок;

виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение;

принципы организации операционной деятельности, основные методы

иинструменты управления операционной деятельностью организации;

УМЕТЬ:

пользоваться нормативными документами;

4

исчислять налоги и сборы, уплачиваемые организациями и физическими лицами, оформлять налоговые декларации;

рассчитывать налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений;

ВЛАДЕТЬ:

навыками расчета основных налоговых обязательств организации и физических лиц;

навыками формирования налоговой отчетности организации;

навыками проведения мероприятий по налоговому планированию на предприятии.

Приступая к выполнению курсовой работы студенту необходимо ознакомиться по тематическому плану с программой дисциплины, освоить основные понятия изучаемого предмета.

В курсовой работе студент должен показать навыки и умения по обобщению материала учебной дисциплины, других смежных дисциплин;

логически изложить материал, содержащий ответ по тематике работы.

Цель выполнения курсовой работы состоит в том, чтобы выявить круг проблем, интересующих студента, определить уровень теоретических знаний,

полученных в процессе обучения для применения их на практике, создать определенный задел для выполнения будущей выпускной квалификационной

(бакалаврской) работы.

При выполнении курсовой работы студент должен продемонстрировать:

умение работать с учебной и научной литературой, пользоваться законодательными актами и инструктивными материалами, понимание современной производственной (транспортной) политики в области теории предпринимательства, налогообложения, финансов предприятий, организации учета и отчетности, а также другим аспектам по теме работы.

Содержание курсовой работы должно показать умение подбирать,

систематизировать и анализировать фактический и статистический материал;

5

способность к самостоятельной исследовательской (научно-исследовательской)

работе по направлению подготовки.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ

Тема 1. Основы налогообложения предприятий

Экономическая сущность и функции налогов и сборов. Понятие налогов и сборов. Теория налогообложения и ее основные направления. Вклад отечественных ученых в теорию налогообложения. Классические принципы налогообложения: равномерность, определенность, удобство, экономность.

Принципы, регулирующие налогообложение в России.

Налог как обязательный индивидуальный безвозмездный платеж.

Признаки налога. Элементы налога: субъект налога, объект налогообложения,

единица обложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы,

налоговый оклад, налоговый период, источник налога, срок и порядок уплаты и др. Способы уплаты налогов. Функции налогов.

Тема 2. Налоговая система и налоговая политика

Налоговая система как совокупность взаимосвязанных налогов,

взимаемых в стране. Этапы развития налоговой системы. Принципы построения налоговой системы РФ.

Классификация налогов. Практическая значимость классификаций.

Налоговая политика как совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства. Типы налоговой политики. Субъекты налоговой политики, принципы формирования,

инструменты, цели и методы налоговой политики.

Тема 3. Налогообложение юридических лиц. Взносы во внебюджетные

фонды. Федеральные налоги и сборы

Система налогов в Российской Федерации.

6

Налог на добавленную стоимость (НДС): экономическая сущность НДС и его роль в формировании доходной части бюджета. Влияние НДС на цену товара и его значение в макроэкономическом регулировании. Плательщики НДС. Операции, признающиеся объектом налогообложения. Налоговая база при исчислении НДС. Ставки и льготы по НДС. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговый период по НДС. Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения, его составные элементы. Налоговая база. Методы учета поступающей выручки: кассовый метод и метод начисления. Ставки налога,

критерии их дифференциации, межбюджетное распределение ставок.

Налоговый период по налогу на прибыль организаций. Порядок исчисления налога на прибыль организаций, сроки уплаты.

Акцизы и прочие федеральные налоги и сборы. Государственная пошлина как сбор, взимаемый с организаций и физических лиц за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий.

Понятие и структура внебюджетных фондов. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Функции государственных внебюджетных фондов. Страхование от производственного травматизма.

Тема 4. Налогообложение юридических лиц. Региональные и местные

налоги и сборы

Налог на имущество организаций: плательщики, объекты налогообложения. Налогооблагаемая база. Среднегодовая стоимость имущества. Налоговый период. Отчетный период. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты.

Плательщики, объект налогообложения и налоговая база транспортного налога. Налоговый период, порядок и сроки уплаты.

7

Земельный налог как форма платы за использование земли:

налогоплательщики, документальные основания для взимания, объект налогообложения, методика исчисления налоговой базы. Понятие нормативной цены земли. Налоговый период, льготы по земному налогу, дифференциация ставок.

Плательщики налога на игорный бизнес. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты.

Тема 5. Налогообложение физических лиц

Налог на доходы физических лиц. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.

Имущественные налоги с физических лиц. Плательщики налога на имущество физических лиц, объект обложения. Ставки налога на строения,

помещения и сооружения. Категории граждан, освобождаемых от налога.

Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 6. Организация налогового контроля в РФ

Налоговый механизм: налоговое планирование, регулирование и налоговый контроль. Постановка на налоговый учет. Налоговая декларация.

Участники налоговых отношений. Права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности налогоплательщиков. Налоговые администрации.

Государственная налоговая служба Российской Федерации. Государственный таможенный комитет Российской Федерации. Другие участники отношений в сфере налогообложения.

Налоговый контроль как совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства и налогового производства. Формы и методы налогового контроля.

8

Налоговые проверки, их виды. Налоговые правонарушения, их виды.

Виды ответственности налогоплательщиков за нарушение норм налогового законодательства (финансовая, административная, имущественная, уголовная).

Тема 7. Специальные налоговые режимы

Виды специальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход (патентная система).

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Тема 8. Основы налогового планирования

Понятие и общие принципы налогового планирования. Этапы налогового планирования. Пределы налогового планирования. Методы налогового планирования на предприятиях и в организациях. Учетная политика организаций для целей налогообложения. Примеры оптимизации налогообложения.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ И

ОФОРМЛЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Тематика курсовых работ разрабатывается преподавателями кафедры и утверждается на заседании кафедры. Темы курсовых работ должны отражать содержание учебной дисциплины в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта по направлению 080200 «Менеджмент».

Курсовая работа включает теоретическую и расчетную части,

выполняется студентом самостоятельно по вариантам.

Теоретическая часть должна содержать не менее 25-30 страниц машинописного текста и выполненную презентацию по теме работы в формате

Power Point.

9

Теоретическая часть курсовой работы по дисциплине имеет следующую

структуру:

-введение, в котором раскрывается актуальность темы, цель и задачи работы;

-основная часть, состоящая, как правило, из двух или трех разделов.

-заключение, в котором содержится краткое изложение выводов по теме курсовой работы;

-список использованной литературы;

-приложения (при необходимости). Приложения содержат вспомогательный материал, схемы, таблицы и т.д., необходимые

для обоснования выводов по теме курсовой работы.

Выполненная презентация в формате Power Point должна кратко отражать основные идеи выполненной теоретической части курсовой работы.

Расчетная часть курсовой работы представляет собой исчисление основных федеральных налогов по условному примеру. Расчетная часть должна включать в себя подробное решение.

Курсовая работа выполняется на стандартных листах формата А4. Текст пишется только с одной стороны листа и форматируется по ширине страницы.

Следует соблюдать следующие размеры полей: левое – 30 мм, правое – 10 мм,

верхнее – 20 мм и нижнее – 20 мм. При выполнении работы выбирается шрифт

Times New Roman размером 14 с интервалом 1,5.

Курсовая работа должна включать титульный лист (Приложение),

содержание, основную часть, список использованной литературы, который должен быть сформирован в соответствии с правилами библиографического описания и содержать литературные источники не старше пяти лет на момент выполнения курсовой работы. При дословном использовании литературных источников в тексте основной части в квадратных скобках должен быть указан номер данного источника в списке использованной литературы.

10

Теоретическую часть курсовой работы рекомендуется разделять на разделы (подразделы). Номер соответствующего раздела (подраздела) ставится в начале заголовка, номер пункта – в начале 1-й строки абзаца, которым начинается соответствующий пункт. Расстояние между строками заголовка принимают таким же, как в тексте. Заголовки разделов и подразделов отделяются от основного текста пропуском одной строки.

В работе помещают содержание, включающее номера и наименование разделов и подразделов (т.е. всех заголовков работы) с указанием номеров листов. Слово «СОДЕРЖАНИЕ» записывают в виде заголовка (симметрично тексту) прописными буквами. Наименования, включенные в содержание,

записывают строчными буквами.

Нумерация страниц работы должна быть сквозной, первой страницей является титульный лист, но номер страницы на нем не проставляется. Номер страницы проставляется арабскими цифрами в правом верхнем углу листа без точки.

Если в работе содержатся рисунки и таблицы, которые располагаются на отдельных листах, их необходимо включить в общую нумерацию. Приложения и список использованной литературы также включаются в сквозную нумерацию.

Сокращения слов в тексте не допускаются. Исключение составляют общепринятые сокращения. Если принята специфичная терминология, то в начале работы (после титульного листа перед содержанием) должен быть приведен список условных обозначений с расшифровкой в алфавитном порядке.

Для наглядности в курсовую работу должны быть включены таблицы и рисунки. Нумерация таблиц, рисунков (отдельно для таблиц и графиков)

должна быть сквозной на протяжении всей курсовой работы. Слово «таблица»

иее порядковый номер пишется сверху таблицы справа, по центру дается ее название. При ссылке на таблицу следует указать ее номер. Разрывать таблицу

ипереносить ее часть на другую страницу можно только в том случае,

11

если она целиком не умещается на одной странице. При этом на другой странице в правой верхней части должен быть заголовок Продолжение таблицы __.

Номер и название рисунка находятся под рисунком по центру с указанием Рис., его порядкового номера и названия рисунка. При ссылке на рисунок следует указать номер рисунка.

Выполненная курсовая работа сдается на проверку преподавателю в распечатанном и электронном виде (презентация – только в электронном виде).

Возможна пересылка курсовой работы с электронной почты студента на электронный адрес преподавателя (кафедры). В случае обнаружения недочетов или ошибок в курсовой работе преподаватель может вернуть ее на доработку с указанием конкретных замечаний (или отправить замечания к работе на электронную почту студента).

Защита курсовой работы предполагает ответ на вопросы преподавателя по содержанию работы (включая комментарии к выполненным расчетам).

Студент, не выполнивший и не защитивший курсовую работу, не допускается к сдаче дифференцированного зачета, являющегося итоговой формой аттестации по дисциплине «Налоги и налогообложение производственного предприятия».

ЗАДАНИЯ (ТЕМЫ) ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ

ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ

Тема теоретической части курсовой работы выбирается студентом по сумме двух последних цифр учебного шифра (для студентов заочной формы обучения) или по порядковому номеру студента в списке группы (для студентов очной формы обучения). Перечень тем представлен в таблице

(табл.1).