Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Восточно-Сибирский государственный университет технологий и управления»

(ВСГУТУ)

А.А. Кокорина

В.М. Багинова

НАЛОГИ В СХЕМАХ

Учебное пособие

Улан-Удэ Издательство ВСГУТУ

2017

1

УДК 351.713 (075.8) ББК 65.261.4 я 73

К 597

Печатается по решению редакционно-издательского совета Восточно-Сибирского государственного университета технологий и управления

Рецензенты:

канд. экон. наук, доц. Н.Э. Шабыкова канд. экон. наук, доц. А.В. Шангина

Кокорина А.А., Багинова В.М.

К597 Налоги в схемах: учеб.пособие. – Улан-Удэ: Изд-во ВСГУТУ, 2017. – 40 с.

ISBN 978-5-89230-985-1

Учебное пособие предназначено для бакалавров очной и заочной форм обучения по направлению «Экономика».

В пособие включены схемы по теории налогообложения, федеральные налоги, региональные налоги и местные.

Содержание

источников……………………………………………...37

3

Введение

В условиях развития рыночных отношений налогообложение является одной из наиболее важных и сложных проблем, так как связано с формированием финансовых ресурсов государства.

Учебная дисциплина «Налоги в схемах» изучается студентами направления «Экономика». Данное учебное пособие призвано облегчить и помочь студентам восприятии налоговой информации. Информация в пособии представлена кратко, сжата в виде схем, графиков и рисунков. Излагая информацию в таком виде можно повысить усваемость лекционного материала. Данное пособие студенты могут использовать на практических занятиях.

Содержание учебного материала предусматривает формирование у студента необходимых знаний в области налогообложения, развитие аналитического мышления при решении финансово-экономических задач.

4

Тема 1. Сущность и функции налогов и сборов

В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов: федеральные налоги и сборы, налоги субъектов Российской Федерации (региональные налоги) и местные налоги.

Рисунок 1 – Основные признаки налога

5

Рисунок 2 – Основные признаки сбора

Как и любая другая дисциплина «Налоги и налогообложение» носит фундаментальный характер. Как одна из экономических категорий данная дисциплина выполняет ряд экономических функций.

Рисунок 3 – Функции налогов

6

Тема 2. Классификация налогов

Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые федеральными органами власти, содержащиеся в НК РФ и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.

Региональными признаются налоги, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводимые в

действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

Местными признаются налоги, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с НК РФ, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Рисунок 4 – Классификация пошлин и сборов

7

Рисунок 5 – Классификация налогов в зависимости от органа, устанавливающего налоги

Рисунок 6 – Общие и специальные налоги

8

Рисунок 7 – Классификация налогов в зависимости от субъекта

Рисунок 8 – Классификация налогов в зависимости от объектов

9

Рисунок 9 – Классификация налогов с бухгалтерской точки зрения

Рисунок 10 – Сроки уплаты налогов

С2006 по 2010 годы действовало 9 федеральных, 3 региональных и два местных налога.

С2010 года в РФ действует ограниченный перечень налогов: 8 федеральных (налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных ресурсов; государственная пошлина), 3 региональных (налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог), 2 местных (земельный налог; налог на имущество физических лиц).

10