32
тате нарушений, допущенных служебной телеграфной связью30. Однако банк должен совершить все действия, которые бы обеспечили перечисление средств на счет получателя. Банковская операция по платежному поручению не исчерпывается своевременным списанием денежных средств с его расчетного счета. В судебной практике возникло следующее дело. Акционерное общество, являясь клиентом банка, представило последнему несколько платежных поручений о перечислении денежных средств со своего счета на счета третьих лиц.
Денежные средства были списаны с расчетного счета клиента, однако в связи с их отсутствием на корреспондентском счете банка дальнейшая операция по проводу платежей не совершена и поручение клиента до конца не исполнено. В соответствии с законом банковская операция должна быть доведена до своего логического конца и завершиться зачислением денежных средств на счет получателя. В данном случае банк не выполнил поручение клиента и, следовательно, последний имеет право на взыскание с него штрафа, предусмотренного п.7 Положения о штрафах за нарушение правил совершения расчетных операций.
Учитывая изложенное, Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ взыскал с банка в пользу Акционерного общества штраф в размере 93 904 130 рублей31.
§ 2. Расчеты по аккредитиву
Аккредитивная форма расчетов до недавнего времени мало использовалась в расчетной практике России. Однако в последнее время эта форма все более широко применяется при расчетах. Смысл аккредитива как формы безналичных расчетов состоит в получении продавцом (подрядчиком, услугодателем) твердых гарантий платежа за исполненное обязательство. Это допускается только тогда, когда деньги перечисляются плательщиком лишь при выполнении его контрагентом определенных условий, что создает преимущества, которые имеет продавец (подрядчик, услугодатель), договорившийся со своим контрагентом об аккредитивной форме оплаты. Особенно широко эта форма расчетов распространена в международной практике, потому что она помимо своей основной расчетной функции, вы-
30См.: Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 12 от 23.05.95 г. // Вестник ВАС РФ. 1995. №9. С.45.
31См.: Обзор отдельных постановлений Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации о расчетах // Хозяйство и право. 1998. № 2. С.127-128.
33
полняет и обеспечительную. Его удобство состоит в том, что получатель средств может получить платеж с аккредитива, как только представит в банк комплект документов, подтверждающих исполнение своих обязательств перед плательщиком денежных средств.
В настоящее время все российские нормы права о расчетах по аккредитиву отражают мировую практику обращения этих документов и в первую очередь Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (далее - Унифицированные правила).
Нормативными актами, регулирующими на территории Российской Федерации отношения, возникающие в связи с использованием аккредитивной формы расчетов, являются ГК РФ (ст.867-873) и Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации32, которое применяется в части, не противоречащей ГК РФ.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель
(ст.867 ГК РФ).
Приведенное определение позволяет выделить следующие признаки аккредитива:
-аккредитив является денежным обязательством, исполнение которого обычно происходит под условием предоставления документов, предусмотренных в аккредитиве;
-аккредитив является сделкой, обособленной от договора, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов, и банк не участвует в исполнении этого договора. Такого рода обособленность проявляется, в частности, в том, что банк-эмитент не обязан проверять соответствие условий заявления на аккредитив договору плательщика с получателем денеж-
ных средств (бенефициаром). Даже недействительность договора, в оплату которого открыт аккредитив, не влечет недействительности аккредитива33;
-банк осуществляет платеж по аккредитиву от собственного имени, но по поручению своего клиента;
32См.: Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 1993. №4.
33См.: Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов: Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15.01.99 г. № 39 // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 1999. № 4.
34
-банк осуществляет платеж по аккредитиву за счет собственных средств или средств клиента;
-выставление аккредитива и платеж с аккредитива порождают единую
цепь сделок между различными участниками кредитно-расчетных отношений34.
Статья 867 ГК РФ определяет предмет, содержание и субъектов обя-
зательства, возникающего при аккредитивной форме расчетов. Субъектами аккредитивного обязательства в широком смысле высту-
пают плательщик, банк-эмитент, получатель средств и, как правило, исполняющий банк.
Предпосылкой возникновения аккредитивного обязательства является поручение плательщика об открытии аккредитива, которое он дает обслуживающему его банку. Будучи связанным с ним договором банковского счета, банк не вправе отказаться от выполнения этого поручения, если форма и содержание документов соответствуют требованиям закона.
Поручение клиента банку оформляется в виде заявления на аккредитив, называемого типовой формой 0401063. В ней должны быть представлены все необходимые в соответствии с п.5.8 Положения о расчетах сведения. В аккредитивное заявление могут включаться условия об отгрузке товаров в определенных пунктах, о запрете производить частичные платежи, о соблюдении определенного способа транспортировки груза и т.д.
Содержанием поручения является принятие на себя банком-эмитентом обязательства перед третьим лицом совершить в соответствии с указанием плательщика одно или несколько действий либо уполномочить на это другой банк (исполняющий банк) совершить эти действия. Круг таких действий исчерпывающе определен в п.1 ст.867 ГК РФ: произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
Схематично взаимоотношения участников аккредитивных расчетов включают в себя четыре стадии. Первая – поручение плательщика банкуэмитенту об открытии (выставления) аккредитива с инструкциями о платеже. Для учета поступивших в учреждение банка аккредитивов в банке плательщика открывается внебалансовый счет «Аккредитивы к оплате». Вторая – состоит в передаче полномочий по осуществлению платежей от банка-эмитента исполняющему банку (банку получателю). В этом случае в соответствии с п.5.2 Положения о расчетах в исполняющем банке открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы». Третья – предъявле-
34 См.: Гражданское право: Учебник / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Тостого. М., 1999. Т.2.
35
ние продавцом (бенефициаром) документов, указанных в аккредитиве и свидетельствующих об исполнении обязательства (например, об отгрузке товара). Четвертая (последняя) – совершение исполняющим банком платежа против принятых им документов. К их числу обычно относятся коммерческий счет (инвойс) за товар, товарораспорядительные документы (коносамент, накладная), транспортные и страховые документы. Исполняющий банк проверяет соблюдение последним всех позиций аккредитива, соответствие подписей и печатей получателя и других условий. При нарушении хотя бы одного условия исполнение по аккредитиву не происходит. Причем подобная проверка производится исполняющим банком по формальным критериям без фактической проверки реального исполнения обязательств получателя средств и подтвержденных в представленных документах. Банк как бы верит своему клиенту и не несет за него ответственность за представленную последним ложную информацию с целью получения денежных средств. Такого рода ответственность должна быть предусмотрена в базовом договоре, заключенном между плательщиком и получателем денежных средств. В случае полной тождественности инструкций плательщика представленным документам банк производит платеж бенефициару путем зачисления на его счет соответствующих денежных сумм. С этого момента расчеты по аккредитиву считаются завершенными. При отказе исполняющего банка принять документы, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа. При этом возможна ситуация, при которой плательщик или его банк могут дать специальное разрешение исполняющему банку произвести платеж на условиях, отличных от первоначальных. Если же платеж совершен, а впоследствии банк-эмитент обнаружит несоответствие принятых документов условиям аккредитива, он сам вправе отказаться от их принятия. В этом случае все неблагоприятные последствия ложатся на исполняющий банк, который обязывается компенсировать банку-эмитенту сумму, уплаченную бенефициару с нарушением установленного порядка. В некоторых случаях расчеты между контрагентами по договору могут локализоваться в одном банке (например, при наличии в одном и том же банке расчетных счетов обеих сторон договора). Тогда к банку-эмитенту, производящему платежи бенефициару, применяются правила об исполняющем банке (ст. 867 ГК РФ), а вторя стадия расчетов по аккредитиву отпадает.
36
Как это следует из закона, платеж по аккредитиву может быть произве-
ден двумя способами: деньгами или векселем. Вексельный способ платежа включает оплату банком переводного векселя, предъявленного бенефициаром, акцепт банком такого векселя с последующим безоговорочной оплатой или учет векселя в пользу бенефициара. Учет векселя или так называемое «дисконтирование» векселя – это операция, заключающаяся в приобретении банком векселя по цене ниже вексельной суммы (со скидкой, дисконтом) с целью последующего предъявления векселя к оплате и получения дохода в виде разницы между суммой векселя и ценой приобретения.
Закон предусматривает следующие виды аккредитива: отзывной и безотзывной; покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный); подтвержденный аккредитив (ст. 867 – 869 ГК РФ).
Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банкаэмитента перед получателем средств. Исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмен аккредитива. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное (ст.868 ГК РФ).
Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Такое обязательство порождает субсидиарную ответственность исполняющего банка, правила возложения которой регулируются ст.399 ГК РФ, то есть, реализуя правомочия, вытекающие из подтвержденного аккредитива, получатель до предъявления требований к исполняющему банку должен предъявить требование банкуэмитенту35. В связи с этим представляется неверным мнение о том, что в случае открытия подтвержденного аккредитива исполняющий банк несет ответственность наравне с банком-эмитентом36. Это создает для бенефициара эффект двойного обеспечения платежа. Безотзывный аккредитив, под-
35.См.: Эрделевский А. О расчетах по аккредитиву // Хозяйство и право. 1997. №3. С. 32-43.
36См.: Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации (постатейный) М., 1996. С. 450.
37
твержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка (ст.869 ГК РФ).
Отсюда можно сделать некоторые выводы, на которые обращает внимание Б.Д. Завидов37.
По общему правилу до истечения своего срока аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом без согласия получателя средств и без риска быть привлеченным за это к ответственности. Такой аккредитив называется отзывным. Изменение или отмена (полная или частичная) аккредитива осуществляется банком-эмитентом по указанию плательщика. Однако по собственной инициативе банк-эмитент не вправе принимать решения к отзыву аккредитива либо изменению его условий. В этом случае он должен быть привлечен к ответственности, которая может быть предусмотрена в договоре банковского счета в виде зачетной или штрафной неустойки.
Отзывной аккредитив не может быть подтвержден.
Если получатель денежных средств выполнил все условия аккредитива,
аплатеж произведен не был, то последний имеет право:
-предъявить соответствующие требования к банку-эмитенту, обязанность которого перед получателем средств возникает после выполнения последним условий аккредитива. Здесь следует учесть ситуацию, при которой неисполнение обязательства может произойти по вине исполняющего банка. Может ли быть в этом случае привлечен к ответственности банкэмитент? Полагаю, что получатель денежных средств не должен вступать в отношения с банками (банком-эмитентом и исполняющим). Это в большей степени касается плательщика средств, поручение которого не исполнено должным образом;
-предъявить требование к плательщику, обязанность которого вытекает из договора (поставки, подряда и т.д.).
Различают также покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный) аккредитивы.
Покрытый аккредитив создает обязанность банка-эмитента произвести платеж (покрытие) за счет средств плательщика или предоставить ему кредит путем перечисления средств в распоряжение исполняющего банка.
Непокрытый аккредитив основан на праве исполняющего банка списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента. Как быть в случае, если между банком-эмитентом и исполняющим банком не установлены корреспондентские счета? В этой си-
37 См.: Завидов Б.Д. Договорное право России. М., 1998. С. 311-312.
38
туации должна быть предоставлена возможность исполняющему банку списать требуемую сумму с корреспондентского счета банка-эмитента в РКЦ ЦБ РФ. В противном случае реализация непокрытого аккредитива будет невозможной.
Во внешнеторговых операциях применяются и так называемые пере-
водные (трансферабельные) аккредитивы (ст.48 Унифицированных пра-
вил). Это такой аккредитив, по которому первый бенефициар имеет право давать указание банку-эмитенту о переводе всех или части прав по аккредитиву другому лицу (второму бенефициару). Обычно трансферабельный аккредитив может быть передан лишь один раз.
Таким образом, действующее законодательство допускает следующие комбинации видов аккредитивов:
-отзывной покрытый аккредитив;
-отзывной непокрытый аккредитив;
-безотзывный покрытый неподтвержденный аккредитив;
-безотзывный покрытый подтвержденный аккредитив;
-безотзывный непокрытый неподтвержденный аккредитив;
-безотзывный непокрытый подтвержденный аккредитив;
-переводной (трансферабельный) аккредитив.
Аккредитивная форма должна быть предусмотрена в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором указывается следующее: наименование банка-эмитента; вид аккредитива и схема расчетов; способ извещения получателя об открытии аккредитива; полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем для получения средств по аккредитиву; срок представления документов после отгрузки товаров (выполнения работ), а также иные условия, согласованные сторонами (п.5.7 Положения о расчетах). При неисполнении этого требования законодательства отношения по аккредитиву не наступают в силу нарушения плательщиком закона. Приведем пример.
Договором поставки предусматривалась оплата товара посредством выставления безотзывного аккредитива. В договоре определялись наименование банка-эмитента исполняющего банка, сумма аккредитива, срок действия, а также иные условия, необходимые для использования этой формы расчетов.
В установленный договором срок аккредитив покупателем открыт не был. Поставщик потребовал от покупателя открыть аккредитив на заранее согласованных условиях в связи с наступлением обусловленного договором срока. Покупатель сообщил, что им открыт отзывной аккредитив, но в
39
другом банке и на иных условиях, и просил произвести отгрузку товара. Поскольку поставщик отгрузки товара не производил, покупатель обратился в арбитражный суд с иском о взыскании с поставщика договорной неустойки за просрочку поставки товара.
Суд в иске отказал, указав, что включение в договор условия о расчетах с аккредитива означает согласие сторон на отгрузку товаров на условии открытия аккредитива, подтверждающего и обеспечивающего возможность получения оплаты за товар. Ссылка покупателя на открытие аккредитива не была принята судом во внимание, поскольку аккредитив был открыт в ином банке и на существенно иных, чем было согласовано сторонами, условиях. Односторонне изменение покупателем условий аккредитива в части срока его действия, представляемых документов и вида аккредитива являются грубым нарушением договорных обязательств перед контрагентом.
Поскольку обязательство поставщика отгрузить товар являлось встречным договорным обязательством по отношению к обязательству покупателя выставить аккредитив на определенных условиях и покупателем эти условия были существенно нарушены, суд на основании п.2 ст.328 ГК РФ признал действия поставщика правомерными и отказал в удовлетворении иска о взыскании неустойки за просрочку поставки товаров38.
В некоторых случаях допускается закрытие аккредитива в исполняющем банке. К ним можно отнести:
-истечение срока аккредитива. Надо сказать, что действующее законодательство не предписывает установления императивных сроков действия аккредитива. Стороны сами их устанавливают. Если же в договоре сроки выставления аккредитива сторонами не были согласованы, то он действует бессрочно;
-заявление бенефициара об отказе от использования аккредитива до истечения его срока (если такой отказ предусмотрен договором). Это может случиться в ситуации, когда получатель средств окажется неспособным выполнить свои обязательства перед плательщиком вследствие «ложного» запроса выставления аккредитива;
-требование плательщика по отзывному аккредитиву о его полной аннуляции. В этом случае никакой аргументации и обоснования такого решения не предоставляется. Компетенция плательщика достаточна для принятия подобного решения.
38 См.: Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15.01.99 г. № 39 // Хозяйство и право. 1999. № 5. С. 80-81.
40
О закрытии аккредитива банк получателя извещает банк плательщика. После закрытия аккредитива депонированная сумма незамедлительно возвращается банку-эмитенту, а последний зачисляет ее на счет своего клиента – плательщика средств.
Общее правило об ответственности перед плательщиком за нарушение условий аккредитива установлено в п. 1 ст. 872 ГК РФ. Ответственность несет банк-эмитент. Изъятие из этого правила установлено в п.3 этой же статьи для случая неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива. В этом случае ответственность может быть возложена на исполняющий банк. Такое изъятие имеет практическое значение лишь для покрытого аккредитива, поскольку в этом случае страдает имущественная сторона плательщика: средства на выставление аккредитива он затратил, а надлежащего встречного удовлетворения не получил. В случае же непокрытого подтвержденного аккредитива при неверной выплате интересы плательщика не могут быть поколеблены, так как банкэмитент вправе отказаться от возмещения выплаченных сумм (п.2 ст.871 ГК РФ) или требовать от исполняющего банка их возврата, если денежные средства будут списаны исполняющим банком с корреспондентского счета банка-эмитента без его согласия.
При решении вопроса о субъекте ответственности перед получателем за необоснованный отказ исполняющего банка от оплаты аккредитива и перед плательщиком за нарушение условий аккредитива в случаях, когда возможна альтернативная ответственность, следует руководствоваться следующими правилами: если отказ в выплате по аккредитиву или неправильная выплата по нему наступили в результате ненадлежащего исполнения банком-эмитентом своих обязанностей (например, необеспечение достаточного для оплаты аккредитива остатка средств на корреспондентском счету или неправильное сообщение условий аккредитива), то ответственность должна быть возложена на банк-эмитент.
Если же последствия наступили в результате ненадлежащего исполнения своих обязанностей исполняющим банком, ответственность должен нести исполняющий банк.
Если те же последствия являются результатом ненадлежащего исполнения своих обязанностей обоими банками, ответственность должна быть возложена на оба банка в долях, соответствующих степени обусловленно-