Министерство образования РФ
Хабаровская государственная академия экономики и права Юридический факультет
Н.Н. Дерюга
РАСЧЕТНЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Учебное пособие
Хабаровск 2002
2
ББК Х2
Д
Дерюга Н.Н. Расчетные правоотношения в Российской Федерации: учебное пособие. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП,2002. – 88 с.
Рецензенты: начальник кафедры гражданско-правовых дисциплин Дальневосточного юридического института МВД РФ, к.юрид.н. Л.Н. Древаль; начальник юридического отдела управления федерального
казначейства министерства финансов Российской Федерации
по Хабаровскому краю А.С. Хальчицкий
Утверждено издательско-библиотечным советом академии в качестве учебного пособия
Дерюга Николай Николаевич
РАСЧЕТНЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Учебное пособие
ЛР № 020 756 от 02.04.98 г.
Редактор Е.Ю. Лаврентьева
Подписано в печать _____________ Формат 60х84/16. Бумага писчая. Печать офсетная. Усл. п.л. ___ Уч.-изд.л. ___ Тираж____ экз. Заказ №__
680042, г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, ХГАЭП, РИЦ.
© Хабаровская государственная академия экономики и права, 2002
3
Оглавление
Введение ……………………………………………………………………4
Глава 1. Понятие и содержание договора банковского счёта. Ответ-
ственность по договору ………………………………………….…………..7
§1 Понятие, правовая природа и виды договоров банковского счета …7
§2. Права и обязанности сторон по договору банковского счета …….19
Глава 2. Безналичные расчёты в Российской Федерации …………26
§1. Расчеты платежными поручениями ………………………………...29
§2. Расчеты по аккредитиву ……………………………………………..32
§3. Расчеты по инкассо …………………………………………………..41
§4. Расчеты чеками ………………………………………………………47
§5. Иные формы расчетов ……………………………………………….54
Заключение ………………………………………………………………57
Приложения ……………………………………………………………...58
4
Введение
Расчетные операции в Роcсийской Федерации представляют собой акты исполнения денежных обязательств. Известно, что условие о платеже является составной частью содержания любого возмездного договора по продаже товара, выполнению работ, оказанию услуг. В современном мире расчеты могут осуществляться как наличными денежными знаками, так и безналичным путем. Причем подавляющее большинство расчетов с участием предпринимательских структур осуществляется путем безналичных расчетов. По некоторым данным, в Российской Федерации примерно 80-90 % всех расчетов по заключенным сделкам происходит в безналичном порядке1. Но платежи в безналичной форме, а в ряде случаев и платежи наличными деньгами обусловливают необходимость заключения специальных договоров, опосредующих эти финансовые операции, ибо движение денежных средств осуществляется через банки и иные кредитные организации. Правовые отношения предпринимателей с коммерческими банками и иными кредитными организациями также базируются на договорах, поскольку по своей правовой природе они основаны на равенстве, автономии воли и имущественной ответственности их участников, что соответствует их гражданско-правовой природе. Все договоры, заключаемые в сфере расчетов, могут быть объединены в одну группу как специальные договоры, обслуживающие финансовые операции и денежный оборот.
Разнообразие финансовых операций предопределяет и разнообразие специальных договоров. Все они прямо или косвенно связаны с движением денежных средств. Однако каким-либо образом их классифицировать и типизировать не представляется возможным, ибо их «скелетное» построение в части второй ГК РФ осуществлено не так, как это сделано в отношении до говоров купли-продажи, подряда, аренды. Но весь нормативный материал, посвященный специально кредитованию и расчетам, распределен по пяти главам, расположенным последовательно одна за другой (гл.42-46). Это в определенной степени дает возможность сгруппировать их для применения в расчетных и кредитных отношениях.
К этой группе примыкает и договор банковской гарантии. Но поскольку банковской гарантией может быть обеспечено исполнение любого обязательства, а не только денежного, правила о банковской гарантии помещены законодателем в часть первую ГК РФ в гл.23 «Обеспечение исполнения обязательств».
1 См.: Ефимова Л. Правовые проблемы безналичных денег // Хозяйство и право.1997. №1. С.30.
5
Вподавляющем большинстве случаев расчетные операции, производимые субъектами предпринимательской деятельности, совершаются с участием банков на основании заключаемых договоров банковского счета и их разновидностей. Например, разновидностью банковского счета является договор на расчетно-кассовое обслуживание в иностранной валюте, договор финансирования под уступку денежного требования (факторинг), применяемый во внешнеэкономических отношениях, договор форфейтинга, договор банковского вклада.
Особыми разновидностями самостоятельных специальных договоров в сфере расчетных отношений являются договоры, заключаемые между са-
мими банками в целях оказания взаимных услуг, открытия и ведения корреспондентских счетов2.
Вцелях повышения устойчивости банков и иных кредитных организаций, правовое регулирование банковской деятельности в России в настоящее время осуществляется с учетом тех нормативов и стандартов, которые были разработаны в рамках международного и европейского сотрудничества. Это в полной мере относится и к правилам расчетных операций.
Учитывая важность осуществляемых функций банками России, за Центральным банком России была закреплена надзорная функция. В соответствии с п.7 ст. 4 Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 26 апреля 1995 г. в редакции от 31 июля 1998 г. Центральный банк осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций. В целях их устойчивости им устанавливаются обязательные нормативы, в том числе минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций, минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций, максимальный размер крупных кредитных рисков, норматив достаточности капитала. Нахождение денег в расчетах обусловливает необходимость государственного контроля за состоянием расчетов:
- государство в лице Центрального банка России учитывает количество денежной массы, находящейся в обращении; выявляет потребность в изменении этого количества и при необходимости выпускает дополнительное количество денежных знаков в виде купюр и монет;
- поддерживается определенное соотношение между объемом безналичных денег и массой наличных денег; регулируется обращение наличных денег путем установления предельного лимита расчетов наличными
2 См.: Коммерческое право: Учебник / Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. СПб.: СПб. ун-та, 1998. Т.1.С.316-317.
6
деньгами, согласовываемых коммерческими банками лимитов остатков денег в кассах организаций и лимитов потребности организаций в наличных деньгах на хозяйственные и иные нужды;
-устанавливается определенный порядок использования в расчетах суррогатов – заменителей денежных средств (векселей, облигаций);
-детально регламентированы порядок и технология безналичных расчетов; осуществляется контроль за состоянием корреспондентских счетов коммерческих банков, открытых в расчетно-кассовых центрах главных территориальных управлений Банка России;
-за нарушение правил о расчетных операциях к банкам могут применяться оперативные и штрафные санкции.
Инструкция ЦБ РФ №1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 1 октября 1997 г.3 определяет, что минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций устанавливается на 1 июля 1998 г. – 5,0 млн ЭКЮ.
Минимальный размер собственных средств (капитала) банка, определяемых как сумма уставного капитала, добавочного капитала фондов банка и нераспределенной прибыли, устанавливается в сумме, эквивалентной 5 млн ЭКЮ (начиная с 1 января 1999 г.)
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков устанавливается в процентах от собственных средств бан-
ка и не может превышать 25 % баланса на 1 февраля 1998 года.
Норматив достаточности капитала определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска контрагентов. В российской науке банковского права данный аспект достаточности капитала получил название динамического (статический же аспект отражает минимальную величину уставного капитала)4. Следует заметить, что для банков, размер собственных средств которых составит на 1 января 1999 г. сумму, эквивалентную величине от 1 до 5 млн ЭКЮ, значительно суживаются границы их деятельности. Например, такие банки не могут совершать операции за пределами России, принимать участие в капитале банков на сумму, превышающую 25% капитала этих банков и т.д5. Нахождение денег в расчетах обусловливает необходимость заключения договора банковского счета.
3См.: Вестник Банка России. 1997. № 66.
4См.: Банковская система России: Настольная книга банкира. М. 1999. Кн. 1.С.498-499.
5См.: Ерпылева Н.Ю. Европейское банковское право: Механизм правового регулирования банковской деятельности // Государство и право. 1998 . № 3. С. 81.
7
ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ И СОДЕРЖАНИЕ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПО ДОГОВОРУ
§ 1. Понятие, правовая природа и виды договоров банковского счёта
В соответствии с правовыми нормами, содержащимися в главе 45
ГК РФ, для расчетного обслуживания между банком и клиентом должен быть заключен договор банковского счета.
Легальное определение договора банковского счета дается в п.1 ст. 845
ГК РФ: «По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета) денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету».
При видимой схожести в определениях понятия договора банковского счета, содержащихся в ст. 110 Основ гражданского законодательства и ст. 845 ГК РФ, следует обратить внимание на то обстоятельство, что ГК РФ не употребляет термина «хранение» в отношениях по банковскому счету. Такая позиция законодателя объясняется тем, что денежные средства, находящиеся на счетах, существуют не в натуральном виде, а в форме специальных учетных записей о производимых зачислениях и платежах по счету. Денежная сумма, числящаяся на счете в банке, не может рассматриваться как собственность клиента, поскольку счет является лишь бухгалтерским оформлением наличия у клиента права требования к банку. Право собственности, как любое иное вещное право, в качестве объекта может иметь вещь либо совокупность вещей. Безналичные средства на счете со всей очевидностью свидетельствуют о существовании обязательственных (а не вещных) отношений между банком и клиентом по поводу отраженной на счете суммы. Характер этих отношений напоминает отношения договора займа денег, предоставленных до востребования: банк является должником, а клиент – кредитором банка.
Однако подобная аналогия с договором займа допускаема только с позиции того, что в данных видах правоотношений мы наблюдаем обязатель- ственно-правовые отношения. По договору банковского счета, помимо обязанности банка возвратить клиенту денежные средства, на него возлагаются обязанности выполнять и другие поручения клиента.
8
С другой стороны, полученные банком деньги от своих клиентов, обезличиваются на его корреспондентских счетах и используются и тратятся банком по своему усмотрению, без каких бы то ни было ограничений со стороны лиц, передавших свои деньги. По отношению к полученным деньгам банк выступает в качестве собственника и распоряжается ими по своему усмотрению в рамках действующего законодательства. В отношении клиента банк несет обязанность возврата определенной им суммы либо совершения с такой востребованной суммой какой-либо банковской операции (перечисление, покупка валюты и т.д.).
Вэтом смысле банковский счет в правовом аспекте фактически аналогичен вкладу до востребования6.
Данная точка зрения может иметь место, но опять же только в отношениях по операциям, связанным с возвратом денежных средств. Договор банковского счета более широкий по содержанию.
Кроме этого, спорным видится вопрос юридической судьбы корреспондентских счетов банков. Банки являются собственниками денежных средств и поэтому вправе открывать счета в других банках, включая Центробанк РФ. Такие счета называются корреспондентскими. Высказываются мнения, что счета клиентов и счета банков – это принципиально разные понятия. Первые обеспечивают хранение средств и производство платежей, а вторые служат осуществлению межбанковских расчетов. Однако, видимо, нельзя согласиться с подобным утверждением.
Встатье 860 ГК РФ сказано, что правила о банковском счете распространяются на корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков, если иное не предусмотрено законами, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами. Отсюда можно сделать вывод, что по общему правилу юридическая природа корреспондентских счетов аналогична обычному банковскому счету. Однако отдельные операции с денежными средствами возможны лишь при наличии корреспондентского счета (например, взаимоотношения между банками России, в том числе с Центробанком России).
Вдополнение к этому добавим, что дискуссия о правовой природе договора банковского счета довольно долго велась в литературе. Помимо высказанных точек зрения, в истории литературных споров упоминаются и другие мнения. Одни авторы усматривали в нем комплексный (универсальный) характер, некий конгломерат договоров займа, хранения и пору-
6 См.: Нам К. Правовая природа договора банковского счета // Хозяйство и право. 1996. № 7. С. 105-112.
9
чения либо займа и поручения7. На наш взгляд, для обеспечения полноты анализа правовой природы банковского счета необходимо обращаться как к гражданско-правовым конструкциям, так и к публично-правовым. Совсем не обязательно сводить сложные правовые конструкции к более простым, ибо за этим непременно будут утрачены сущностные характеристики договора банковского счета. Его следует рассматривать как сложный и многоплановый институт не только частного права, но и публичного. В этом смысле необходимо согласиться с О. Олейник8.
Однако большинство ученых полагает, что договор банковского счета - вполне самостоятельный договор, обладающий необходимыми юридическими признаками.
Из приведенного выше определения договора банковского счета ясно, что договор относится к числу консенсуальных. Он считается заключенным не в момент зачисления денежных средств на счет клиента, а в момент достижения сторонами соглашения по всем существенным условиям договора.
По соотношению прав и обязанностей сторон договор банковского счета является двусторонним (либо взаимным), поскольку обе стороны – банк и клиент – наделены правами и обязанностями относительно друг друга. Основные обязанности по договору возлагаются на банк как на исполнителя – услугодателя, но и клиент должен нести определенные обязательства перед банком, соблюдая определенные требования, что обеспечивает предпринимательские интересы банка. Обязанность хранить деньги в кредитном учреждении прямо вытекает из закона.
Из легального определения, договор банковского счета может быть как безвозмездным, так и возмездным. В отличие от ранее действовавших правил в ГК РФ предполагается возмездность договора банковского счета, если иное не установлено соглашением сторон (ст.852 ГК). В этом случае банк уплачивает клиенту проценты за пользование денежными средствами в размере, указанном в договоре банковского счета. В случае, если в договоре не был определен размер взимаемых платежей, они должны соответствовать процентам по вкладам до востребования и, следовательно, не могут быть ниже ставки рефинансирования Банка России (ст.838,809 ГК РФ). Срок уплаты процентов определяется соглашением сторон, а если он не установлен, расчеты производятся поквартально. В договоре может быть предусмотрен безвозмездный характер операций по счету. Одновременно
7См.: Очерки по торговому праву. Ярославль, 1995. С. 60-69.
8Банковский счет: Законодательство и практика // Закон. 1997. №1. С. 93.
10
следует заметить, что закон всегда и везде дает право банкам право использовать денежные средства, имеющиеся на банковском счете клиента. Это право предусмотрено в п.2 ст. 845 ГК РФ, и, поскольку использование денежных средств клиента приносит банку доходы, постольку банк часть этих доходов должен отдавать клиенту путем начисления процентов.
Юридическая природа и содержание договора банковского счета определяются сущностью банка как кредитной организации, обладающей эксклюзивным, т.е. исключительным правом «осуществлять в совокупности следующие банковские операции; привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц»9. Из обозначенной эксклюзивности правового статуса банка – единственной организации, наделенной по закону правом ведения денежных операций, вытекает обязанность банка открыть счет любому и каждому, обратившемуся к нему. В постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 5 от 19 апреля 1999 г. «О некоторых вопросах рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета» учтено, что в случае, когда коммерческим банком на основании действующего законодательства, банковских правил разработан и объявлен договор банковского счета определенного вида, содержащий единые для всех обратившихся условия (цена услуг банка, размер процентов, уплачиваемых банком за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, и т.д.) банк в соответствии с абз.1 п.2 ст.846 ГК РФ обязан заключить такой договор с любым клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на указанных условиях10. Однако, как установлено абз.2 п.2 ст. 846 ГК РФ, банк вправе отказать в открытии счета при отсутствии у банка возможности принять на банковское обслуживание еще одного клиента либо отказ допускается законом или иными правовыми актами. Это, вероятно, формальные критерии, при которых банк вправе отказать в открытии счета. Если учесть, что действующий закон практически не знает случаев запрета на открытие счета, единственным реальным основанием к такому отказу остается физическая невозможность банка оказывать услуги клиенту.
Зачастую банкам невыгодно открывать банковские счета мелким предпринимателям, и на этом основании им отказывают в открытии счета, мо-
9См.: О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 2.12.92 г. с посл. изм. и доп. // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст.492.
10См.: Хозяйство и право.1999. №9. С. 69.
11
тивируя при этом такой отказ загруженностью банка. В этом случае отказ банка может быть оспорен в судебном порядке путем подачи иска о понуждении банка заключить договор. Кроме того, отказ открыть банковский счет допускаем: если Центральным банком введен запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций; при отсутствии в банковской лицензии указания на право банка осуществлять отдельные банковские операции (привлекать денежные средства во вклады, открывать и вести счета), а также на право проведения этих операций в иностранной валюте. Если отказ банка будет признан арбитражным судом необоснованным, суд обязывает банк заключить договор с истцом на определенных условиях, при этом с банка могут быть взысканы убытки, причиненные предпринимателю необоснованным уклонением банка от заключения договора и открытия счета. Думается, что ответственность банка за необоснованный отказ от заключения договора банковского счета, должна носить характер зачетной неустойки, что в любом случае повлечет для него (банка) ответственность. Хорошо известно, что доказать в суде наличие убытков, связанных с отказом в заключении договора, представляется весьма сложным делом и повлечет для потерпевшей стороны множество неудобств, времени и средств. Вряд ли это может быть целесообразным.
Отсюда можно сделать вывод о том, что по своему характеру договор банковского счета близок к публичному договору с одной оговоркой. Закон прямо такой термин не употребляет. Некоторые ученые объясняют это наличием возможности банка отказать в заключении договора. Однако вряд ли это имеет принципиально важное значение. Примером тому является договор бытового проката, бытового подряда, при заключении которых допускается отказывать в заключении договора, если выяснится, что «портфель заказов» услугодателями заполнен. Тем не менее данные разновидности договоров названы в законе публичными.
Что касается другой стороны - клиента, то закон предоставляет ему возможность выбора обслуживающего его банка. В этом смысле банку не предоставлена возможность требовать от потенциального клиента заключения с ним договора банковского счета. В данном случае обязанность клиента заключить договор вытекает из правил об осуществлении расчетов юридических лиц в безналичном порядке11.
11 См.: Гражданское право: Учебник / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М.: Проспект, 1999. Т.2.
С.450.
12
По мнению Л.Г.Ефимовой, договор банковского счета является разновидностью договора присоединения12. С этим трудно согласиться, так как ни действующий закон, ни банковская практика не дают оснований для данного вывода. Мотивация автора данной точки зрения основана на том, что банки разрабатывают прототипы договора банковского счета или, как часто его именуют в практике, - договоры на расчетно-кассовое обслуживание13. Надо иметь в виду, что данный прототип договора, разработанный банком, не выступает тем формуляром или стандартом, с использованием которых может быть заключен договор банковского счета. Это лишь предложение банка вступить в договор на обозначенных условиях, предлагаемых банком в проекте договора. Стороны вольны и достаточно свободы в видоизменении условий договора, предложенных банком. Вообще, это считается достаточно типичной практикой при заключении разных по своей юридической природе предпринимательских договоров.
В законе ясно сказано, что стороны открывают банковский счет на условиях, согласованных сторонами. Каким бы совершенным ни был проект договора, подготовленный банком, содержание конкретного договора может сопровождаться наличием взаимосогласованных условий, поиному определяющему права и обязанности сторон, предписываемым действующим законом в качестве общего правила.
Сторонами договора банковского счета выступают банк или иная кредитная организация, обладающая лицензией на право совершения банковских операций, и клиент (владелец счета). В качестве клиента могут выступать любые юридические и физические лица (включая несовершеннолетних), имея в виду, что от праводееспособности клиента зависит категория открываемого ему счета. В некоторых случаях владелец счета в узком смысле вообще может не быть стороной договора. Это возможно, если юридическое лицо, которое имеет расчетный счет, обратилось в банк с предложением об открытии своему филиалу или представительству иного (текущего или аналогичного банковского счета. При этом филиал (представительство) будут выступать владельцами счета, но не будут выступать в качестве стороны договора.
Предмет договора – находящиеся на банковском счете клиента денежные средства, с которыми осуществляются банковские операции, обусловленные договором (п.1 ст.846 ГК РФ). Однако имеются и другие точки
12См.: Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный) / Отв.
ред. О.Н. Садиков. М., 1996. С.416.
13См.: Коган М.Л. Предприятие – клиент банка. Расчетное и кредитное обслуживание. Валютные опера-
ции. М., 1994. С. 147-151.
13
зрения. Так, например К.К. Лебедев считает, что предметом договора банковского счета «является открытие банком лицевого счета клиента, осуществление расчетно-кассового обслуживания, включая проведение опе-
раций по счету клиента, и оказание иных услуг, связанных с этими операциями»14.
Полагаю, что нет смысла рассматривать конкретные институты гражданского права исходя из разных теоретических посылов относительно предмета (объекта) гражданского правоотношения. За основу следует принять точку зрения законодателя, согласно которой предметом договора банковского счета выступают деньги. Из смысла уже исследованного п.2 ст.845 ГК РФ вытекает, что банк по своему усмотрению использует имеющиеся на счете клиента его денежные средства. Как только денежные средства клиента «попали» на его счет в банке, то клиент юридически прекращает иметь права собственности на них, в том числе и по другому вещному праву15. Права клиента теперь носят обязательственный характер, и в этом качестве их учитывают при работе с денежными средствами на таком счете.
В зависимости от содержания праводееспособности клиента и круга операций с денежными средствами, зачисленными на его счет, принято выделять виды счетов. То есть, когда мы упоминаем договор банковского счета, всякий раз следует идентифицировать его разновидность. Договор банковского счета на практике может быть реализован только в определенной разновидности.
Основным традиционно является расчетный счет, который открывается всем коммерческим организациям для осуществления любых операций, предусмотренных договором банковского счета. Количество расчетных счетов не ограничивается. И только в редких случаях расчеты могут осуществляться только по одному счету (например, в случаях банкротства). Расчетные счета открываются и большинству некоммерческих организаций – фондам, объединениям, потребительским кооперативам, учреждениям, осуществляющим коммерческую деятельность и т.д. В данном случае, в отличие от коммерческих организаций, они вправе совершать любые операции, кроме запрещенных их уставами или положениями. Расчетные счета открываются также филиалами и представительствами, осуществляющими коммерческую деятельность юридических лиц по их собственному ходатайству.
14См.: Коммерческое право: Учебник / Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. СПб.: Изд. СПб.
ун-та. 1998. Т.1.
15См.: Завидов Б.Д. Договорное право России. М., 1998. С. 285.
14
При создании хозяйственных товариществ и обществ их учредители открывают временный расчетный накопительный счет, на который зачисляются средства в оплату уставного (накопительного) капитала. Затем он трансформируется в обычный расчетный счет.
Текущие счета открываются некоторым учреждениям, а также филиалам и представительствам юридических лиц при отсутствии у них коммерческой деятельности. Круг операций с текущего счета ограничивается административными расходами, включая оплату труда. В некоторых случаях для выделения расчетов филиалов и представительств, имеющих текущие счета, самой коммерческой организации может открываться также вспомогательный расчетный субсчет для производства расчетов по месту нахождения филиала или представительства. Надо отметить, что практика открытия текущих счетов весьма ограничена, прежде всего, тем, что большинство некоммерческих организаций в своих уставных документах заявляет о своем желании заниматься бизнесом.
Бюджетные счета открываются субъектам, которым дано право распоряжаться бюджетными средствами (органам власти, администрациям). Они зависят от вида бюджетов (государственного, субъекта Российской Федерации, муниципального образования).
Текущие валютные счета открываются клиентам для зачисления иностранной валюты и расчетов ею. Это связано с тем, что порядок осуществления операций по таким счетам особый. К ним применяются положения валютного законодательства. Валютный счет представляет собой разновидность банковского счета, открываемого уполномоченным банком клиенту для учета средств в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, зачисление или списание которых осуществляются уполномоченным банком в порядке и на условиях, предусмотренных валютным законодательством, договором банковского счета, с одновременным осуществлением функций агента валютного контроля. В соответствии со статьей 846 ГК РФ уполномоченный банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом на объявленных банком условиях. При этом клиент имеет право потребовать от уполномоченного банка предоставить лицензию Банка России на осуществление банковских операций данного вида16. Содержание валютных операций банка базируется на положениях Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».
16 Сапожников Н. Правовой режим валютных счетов физических лиц – резидентов // Закон. 1997. № 1. С.74.
15
Счета, на которых учитываются взаиморасчеты банков, называются
корреспондентскими счетами (субсчетами). Такие счета открываются либо в расчетно-кассовых центрах Центрального банка России, либо непосредственно банками на основе межбанковских соглашений. Корреспондентские счета являются разновидностью контокоррентных счетов. Назначение контокоррента состоит в кредитовании владельца счета при отсутствии на нем средств и осуществления зачетов по сальдо взаимных требований.
Корреспондентским счетам коммерческих банков в РКЦ ГУ ЦБ РФ отведены те же функции, которые выполняются расчетными счетами предпринимателей в коммерческих банках. На них отражаются финансовые ресурсы банка, включая остатки на счетах его клиентов; только средства обязательных финансовых резервов коммерческих банков хранятся на специальных резервных счетах в Банке России. Через корреспондентские счета проводятся все виды расчетов и платежей; операции как самого банка – владельца корреспондентского счета, так и его клиентов – владельцев расчетных и текущих счетов, открытых в данном коммерческом банке. Такая система расчетов и платежей позволяет Банку России осуществлять эффективный контроль за финансовой деятельностью коммерческих банков.
Платежи с корреспондентских счетов коммерческих банков в РКЦ производятся только при наличии на них денежных средств и в пределах имеющихся сумм. Образование дебетового сальдо по корреспондентскому счету свидетельствует о его неудовлетворительном положении и дает Банку России основания принять необходимые меры: ввести временную администрацию на срок до 18 месяцев, ограничить действие лицензии или отозвать ее. Для открытия корреспондентского счета между Банком России и коммерческим банком заключается договор корреспондентского счета, или, как он еще называется, договор на обслуживание по корреспондентскому счету17. Кроме названных счетов, в банках могут открываться и другие вспомогательные счета: специальный счет финансирования капитальных вложений, субсчет по торговым операциям и инкассированию выручки и др.
Договор банковского счета заключается в простой письменной форме.
Порядок открытия и ведения счетов в соответствии со ст. 30 Закона РФ «О банках и банковской деятельности» устанавливается Банком России. Он регулируется Инструкцией № 28 от 30 октября 1986 г. «О расчетных,
17 Варианты договоров корреспондентского счета см. в кн.: Белов В.Н. Финансовые договоры. М., 1997.
С.133-140.
16
текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка
СССР», которая действует в части, не противоречащей новому гражданскому законодательству. Для открытия счета клиент – юридическое лицо представляет в банк:
-заявление на открытие счета;
-учредительные документы и свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
-карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера клиента и оттиска его печати. Данный документ должен удостоверить права лиц, имеющих право распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете.
Действующая в настоящее время Инструкция Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» подробно регламентирует не только порядок открытия расчетных и прочих счетов, но и порядок заполнения и удостоверения подписей и печатей в банковских карточках. Инструкция допускает при отсутствии в штате предприятия должности главного бухгалтера либо другого должностного лица, выполняющего его функции, подписывать банковскую карточку только руководителем. Согласно п. 24 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации все документы, связанные с приемом и выдачей материальных средств, а также с расчетными, кредитными и денежными обязательствами, подписываются руководителем и главным бухгалтером. В то же время п.20 Положения Минфина РФ разрешает организациям осуществлять бухгалтерский учет специализированным организациям на договорных началах. Следовательно, для предприятия главное – правильно поставленный учет. Многие предприниматели для упрощения предлагают изменить существующий порядок и предоставить возможность руководителям предприятия частного бизнеса осуществлять платежи без подписи главного бухгалтера. Однако Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ не согласился с такой постановкой вопроса. Статья 7 закона обязывает не принимать к исполнению денежные расчетные документы без этой подписи.
Договором банковского счета может быть предусмотрено также использование электронных средств платежа и других аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и прочих носителей конфиденциальной
17
информации, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом (ст.847 ГК РФ)18.
Под другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи уполномоченного лица чаще всего понимается элек- тронно-цифровая подпись (ЭЦП), которая позволяет установить подлинность и авторство документа. Аналогичные результаты могут быть достигнуты при использовании персонального идентифицированного номера (ПИН) при расчетах с помощью кредитных и дебетных карточек. Однако не всегда использование паролей и кодов позволяет достичь требуемого результата. Например, коды СВИФТа и системы Рейтер-Дилинг общеизвестны. Они не заменяют подпись под документом.
Иногда возникает необходимость предоставить право списывать денежные средства со счета клиента по требованию третьего лица. Распоряжаться средствами клиента можно и по доверенности. Важно только, чтобы она была правильно оформлена и удостоверена. В ней должны быть четко зафиксированы полномочия лиц, которым предоставлено право распоряжаться средствами. Доверенность, присланная из-за границы, должна быть легализована либо удостоверена в посольстве (консульстве) России за границей и представлена в банк вместе с заверенным переводом на русский язык. Банк обязан принять и исполнить такое распоряжение владельца счета при условии, что клиент предоставил в письменной форме данные, позволяющие банку идентифицировать это третье лицо в момент предъявления им требования о платеже. В случае сомнения банк должен приостановить выполнение поручения клиента и удостовериться в действительности полномочий третьего лица. В этой связи следует учитывать требования, содержащиеся в письме Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20 мая 1993 г. № С-13/ОП-167, в котором рекомендовалось исходить из того, что в письме, адресованном банку, или в тексте договора банковского счета должно быть указано, какой кредитор вправе списывать с должника в безакцептном порядке и за какую продукцию (товар, оказанные услуги, выполненные работы и т.д.) При этом банк плательщика при решении вопроса о праве кредитора на бесспорное списание средств с должника должен руководствоваться указанным письмом плательщика или договором, заключенным с банком19. Идентификация банком лица, которому предоставлено данное право, может осуществляться по наименованию взыскателя и основанию платежа. Операция по безакцепт-
18См.: подробнее: Временное положение о правилах обмена электронными документами от 12.03.98 г. № 20-11 // Вестник Банка России. 1998. № 20.
19См: Деловое Поволжье. 1997. 12 апреля.
18
ному списанию средств в случаях, предусмотренных договором клиента с его кредитором, не входит в объем услуг, оказываемых банком в соответствии с законодательством и договором банковского счета. Поэтому необходимо получить согласие банка на совершение указанной операции, то есть внести изменения в договор банковского счета (см. телеграмму Юридического департамента ЦБР от 9 ноября 1993 г. № 111117-4/ 14).
При реорганизации юридического лица производится переоформление счета. В этом случае клиент обязан предоставить те же документы, что и при открытии банковского счета.
Счета индивидуальным предпринимателям открываются в порядке, предусмотренном инструктивным письмом Госбанка СССР от 9 июля 1991г. № 359. Для их открытия предоставляется следующее:
-заявление на открытие счета, подписанное предпринимателем;
-документ о государственной регистрации предпринимателя;
-карточка с образцами подписи предпринимателя, заверенная нотариально.
Заключение договора банковского счета может происходить двояко:
путем подписания единого документа (чаще всего это делается на стандартном бланке, заготовленном банком) либо путем учинения на заявлении клиента об открытии счета разрешительной надписи руководителя банка.
Вкаждом из этих случаев договор считается заключенным. Правоприменительный опыт подсказывает, что более желательным видится заключение договора путем подписания единого документа, в котором бы нашли регламентирование все нюансы будущих взаимоотношений сторон.
Расторжение договора банковского счета может осуществляться не только по общим основаниям, но и в одностороннем порядке по инициативе клиента. Законом не предусмотрено возможности ограничения права клиента на расторжение договора. Поэтому при наличии в договоре банковского счета условия, ограничивающего право клиента на расторжение договора в зависимости от факта невозвращения банку полученного кре-
дита или по каким-либо другим причинам, арбитражным судам необходимо расценивать такие условия как ничтожные (ст.180 ГК РФ)20. Напротив, банк вправе расторгнуть договор банковского счета лишь в судебном порядке и в двух строго определенных случаях: когда сумма денежных средств, находящихся на счете клиента, снижается ниже минимума, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не
20 См.: О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета: Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 5 от 19. 04.99 г. (П.11) // Хозяйство и право. 1999.№ 9. С.71.