5114

121

Цель проведения операции:

–привлечение клиентуры путём повышения платёжеспособности клиента, пополнения его оборотных средств;

–получение учётного процента или дисконта по ставке не ниже, чем аналогичное краткосрочное кредитование, но с большей гарантией, так как вексельное обязательство безусловное;

–развязка неплатежей, улучшение финансового состояния клиентов банка. Операции по принятию векселей к учёту осуществляются уполномоченным

сотрудником банка.

Банк приобретает векселя:

–непосредственно у векселедателя;

–у векселедержателя.

Если у клиента банка нет средств для оплаты задолженности или, например, на предоплату поставки сырья, в этом случае предприятие выписывает от своего имени вексель и передаёт его в коммерческий банк, а тот, в свою очередь, перечисляет ему деньги за вычетом дисконта (см. рисунок 4).

Средства на расчётный счёт

Рисунок 4 – Схема операции учёта векселей векселедателя

Коммерческий банк осущестляет учёт векселей других эмитентов путем покупки их у векселедержателя, т.е. владелец векселя – векселедержатель продаёт банку вексель третьего лица, например, полученный им в оплату поставки товара или приобретённый по индоссаменту (см. рисунок 5).

При приобретении векселей сторонних векселедателей уполномоченный сотрудник банка проводит операции в следующем порядке:

1. Анализ финансового состояния векселедателя.

122

2.Расчёт цены учёта векселя.

3.Проверка факта выдачи векселя (в случае приобретения векселя у векселедержателя).

4.Оформление протокола кредитного комитета.

5.Оформление договора купли-продажи векселей.

6.Визуальная проверка векселей.

7.Оформление акта приёма-передачи векселей.

8.Подготовка распоряжений по осуществлению бухгалтерских и ДЕПОпроводок.

Рисунок 5 – Схема операции учёта векселей, приобретаемых у

векселедержателей

Анализ финансового состояния векселедателя

Учёт векселя – одна из сложных банковских операций и таит в себе много рисков. Во-первых, операция связана с достаточно высоким уровнем кредитного риска, который проявляется в том, что вексель не обеспечен и существует возможности невозврата вексельной суммы. Риск необеспечения может привести к частичной (неполной) оплате вексельной суммы или кредитов по векселю или задержке по выплате долга по векселю, что существенно снижает доходность операции учёта векселей.

По всем векселям, приобретённым банком, создаётся резерв в целях обеспечения банком более стабильных условий финансовой деятельности и избежания колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь. Согласно требованиям ЦБ РФ величина учтённых векселей третьих лиц в кредитных организациях относится к приравненной ссудной задолженности. Поэтому в соответствии с положением «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной

123

к ней задолженности» № 254-П от 26.03.2004 г. (с изменениями и дополнениями на 2.02.2009 года), резерв формируется в процентах от балансовой суммы векселя в зависимости от категории качества. Классификация вексельной задолженности по категориям производится в зависимости от уровня риска, то есть риска неуплаты заёмщиком основного долга и процентов по векселю, причитающихся банку в установленный в векселе срок. Вся вексельная задолженность подразделяется на пять категорий качества.

Резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банка в связи со списанием потерь по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счёт отчислений, относимых на расходы банка, и используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счёт резерва происходит списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банка. Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд. В целях определения размера расчётного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества (подробнее смотри п. 3.3 данного учебного пособия).

Допускается принятие решения о покупке векселей с упрощённым анализом надёжных векселедателей. Под надёжными векселедателями подразумеваются предприятия и банки, по акциям которых проходят регулярные торги на российских рынках ценных бумаг (ММВБ, РТС).

Результаты анализа финансового состояния векселедателя отражаются в письменном заключении о возможности приобретения векселей.

Расчёт цены учёта векселей

Цена учёта векселей определяется на дату заключения договора куплипродажи векселей. Базовый порядок расчёта цены при принятии к учёту простых дисконтных векселей осуществляется по формуле

Po = N / 1 + i x d / 365, (53 )

где N – номинал векселя;

i – доходность к погашению по векселю;

d – число дней до первой возможной даты предъявления к оплате плюс 2 дня. Доходность к погашению может отличаться от доходности по размещению

ресурсов банка в коммерческое кредитование. Отклонение может быть обусловлено финансовым состоянием векселедателя, наличием аваля по векселю, сложившейся конъюнктурой вексельного рынка и т.д. Цена учёта векселя может

124

быть уменьшена на величину затрат, связанных с предъявлением векселя к оплате.

Проверка факта выдачи векселей

Для удостоверения факта выдачи векселей и отсутствия судебных постановлений о признании векселя утерянным (похищенным), уполномоченный сотрудник банка связывается с векселедателем и направляет ему запрос по факсу или электронной почте о статусе векселей. Ответ векселедателя, полученный по факсу или электронной почте, подшивается в пакет документов по оформлению покупки векселей. Допускается подтверждение факта выпуска векселей по телефону при условии записи телефонного разговора на магнитные или другие носители, обеспечивающие сохранность голосового подтверждения.

Вслучае установления факта невыдачи указанных векселей векселедателем или факта признания векселей утерянными (похищенными), уполномоченный сотрудник банка информирует Департамент информационного обеспечения банка.

Оформление протокола Кредитного комитета

По результатам анализа финансового состояния векселедателя уполномоченный сотрудник банка составляет заключение. В заключении отражаются результаты анализа финансового состояния векселедателя. Заключение подписывается уполномоченным сотрудником, после чего оформляется протокол решения Кредитного комитета с указанием параметров предстоящей сделки по учёту векселей: цена векселя, срок до погашения, доходность к погашению. Протокол передаётся на согласование членам Кредитного комитета. Каждый член кредитного комитета ставит свою подпись на решении, а при отрицательном решении оформляет записку в письменной форме. Кредитным комитетом банка может быть принято решение о цене приобретения векселей, отличной от цены, указанной в заключении уполномоченного сотрудника банка.

Оформление договора купли-продажи векселей

Вслучае согласия клиента с условиями банка и положительном решении Кредитного комитета уполномоченный сотрудник банка составляет в двух экземплярах договор купли-продажи простых векселей и передаёт договора на подпись клиенту. Затем проверяет полномочия лиц, подписавших договор куплипродажи с представляемыми клиентом документами. Также сверяет подписи и оттиск печати на договоре с представляемой клиентом карточной образцов подписей и оттиском печати (заверенной банком или нотариально), доверенностью на уполномоченное лицо (в случае подписания договора лицом, действующим по доверенности). После этого подписывает договоры купли-продажи векселей у

125

уполномоченного лица банка, один экземпляр договора передаёт клиенту. На основании другого экземпляра договора купли-продажи векселей готовит распоряжение для бухгалтерской и депозитарной службы банка.

Визуальная проверка векселей

Визуальная проверка включает в себя проверку наличия обязательных реквизитов векселя, непрерывность ряда индоссаментов (в случае приобретения векселя у векселедержателя), их соответствие установленным требованиям, выявление дефектов формы векселя.

Вексель должен содержать следующие обязательные реквизиты:

–наименование «вексель», включённое в сам текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

–простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определённую сумму;

–указание срока платежа;

–указание места, в котором должен быть совершён платёж;

–наименование того, кому или приказу кого платёж должен быть совершён;

–указание даты и места составления векселя;

–подпись того, кто выдаёт вексель (векселедателя).

Оформление акта приёма-передачи векселей.

После визуальной проверки уполномоченный сотрудник банка принимает векселя (по бланковому или именному индоссаменту) и подписывает с контрагентом акты приёма-передачи. Один экземпляр акта приёма-передачи передаётся представителю контрагента.

Подготовка распоряжений по осуществлению бухгалтерских и ДЕПОпроводок.

Уполномоченный сотрудник банка готовит распоряжение для бухгалтерской и депозитарной службы банка на осуществление проводок по отражению факта учёта векселя.

Для контроля за учтёнными векселями уполномоченный сотрудник банка ведёт Журнал учёта сторонних векселей по следующей форме:

1. Параметры векселя

–векселедатель;

–номер;

–серия;

–номинал, руб.;

–процентная ставка, % годовых;

–дата составления;

126

– срок платежа.

2. Покупка

–номер договора;

–дата договора;

–цена приобретения, руб.;

–дата фактической оплаты.

3.Продажа (погашение)

– номер договора;

– дата продажи (предъявление к погашению);

– дата поступления денежных средств;

– цена продажи, руб.

4.Результат

–доход, руб.;

–доходность (по фактической оплате), % годовых.

Все документы (договоры купли-продажи, заключения о финансовом состоянии векселедателя, акты приёма-передачи, решения Кредитного комитета, распоряжения бухгалтерским и депозитарным службам и др.) по сделкам хранятся в подразделении банка, занимающемся совершением операций с векселями.

Порядок предъявления векселя к оплате

При наступлении срока платежа вексель предъявляется к оплате векселедателю. Вексель должен быть предъявлен к платежу в установленный в векселе срок в месте платежа, обозначенном в векселе. Вексель сроком по предъявлении» должен быть предъявлен к платежу в течение одного года с даты составления.

Платёж по простому векселю должен быть осуществлён, как правило, в день предъявления векселя к оплате.

В случае предъявления векселя к оплате в другой город пересылка осуществляется Фельдъегерской службой РФ, Спецсвязью РФ либо непосредственным предъявлением векселя уполномоченным сотрудником банка к оплате векселедателю.

Вексель и сопроводительные документы могут быть вложены в конверт с пометкой «лично в руки» должностному сотруднику векселедателя, уполномоченному на совершение операций по погашению векселей. После чего конверт вкладывается в конверт с почтовым адресом платежа векселя.

127

Не оплаченные в назначенный срок векселя должны быть переданы для протеста. Под вексельным протестом понимается официально удостоверенное требование платежа и его неполучение. Векселедержатель или его уполномоченное лицо для совершения протеста должны предъявить неоплаченный вексель в нотариальную контору по местонахождению плательщика. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселей в нотариальные конторы для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю, но не позже 12 часов.

Нотариус опротестовывает вексель. Если после протеста векселя лицо, обязанное по векселю, осуществляет платёж, то банк помимо вексельной суммы взимает с плательщика проценты за время просрочки, а также расходы по протесту.

4.2. Операции с залогом векселей

Поскольку вексель является вещью, то он может выступать предметом залога. Цель проведения операции:

–повысить надёжность обеспечения кредита и усилить гарантии выплаты процентов по нему;

–повысить доходность операции. Кредит выдаётся не на полную сумму переданных в залог векселей, и в том случае, если кредит не погашен, векселя переходят в собственность банка-кредитора.

Залоговые операции с векселями проводить намного проще, чем с другими ценными бумагами. Такие операции не связаны с перерегистрацией владельцев ценных бумаг в депозитариях (как, например, с акциями), с длительным оформлением приёма и обратной выдачи ценных бумаг и др.

Для проведения операций с залогом векселей заключается соответствующий договор, который подписывают два лица – залогодатель и залогодержатель. В договоре должно быть указано, какие векселя залогодатель передаёт, а банкзалогодержатель принимает в залог. Если передаётся несколько векселей, то к договору составляется приложение в виде реестра векселей. Также указывается назначение (цель) передачи векселей в залог. Например, обеспечение залогодателем обязательств по возврату кредитов и оплате процентов по ним, предоставленных залогодателю в рамках кредитной линии на определённую сумму и конкретный срок. В договоре фиксируется размер основного обязательства, обеспеченного залогом. В него включаются: полный размер суммы

128

по кредитному договору, проценты за пользование кредитом, пеня за просрочку исполнения обязательств, иные штрафы и пени в связи с возможными нарушениями обязательств, а также возмещение убытков, включая упущенную выгоду и сумму необходимых расходов банка – залогодержателя по взысканию задолженности по основному обязательству. То есть в случае невозврата кредита стоимость передаваемых в залог векселей должна покрывать все возможные

издержи, в том числе и судебные.

Залогодатель должен гарантировать залогодержателю, что передаваемые в залог векселя принадлежат ему, являются подлинными, никому не проданы, не выступают предметом залога других лиц, объектом споров, не находятся под арестом, никакие третьи лица прав на векселя не имеют.

В условия договора можно включить пункт об изменении стоимости залога в зависимости от рыночной стоимости векселей, которое закрепляется дополнительным соглашением. В договоре можно оговорить право залогодержателя в случае неисполнения залогодателем основного обязательства полностью или частично получить удовлетворение из стоимости залога.

Принятие или передача векселей в залог оформляется при наличии следующих документов:

–договора залога;

–акта приёма-передачи векселя;

–акта хранения и т. д.

Вексель может приниматься в залог с оформлением залогового индоссамента на залогодержателя.

Залогодателем векселей может выступать лицо, не являющееся заёмщиком. Залог векселя производится путём его передачи (заклад) залогодержателю либо в депозит нотариусу, если договором не предусмотрено иное. Принятию в залог предшествует процедура экспертизы векселя, производимая ответственным сотрудником организации-залогодержателя.

Принимать в залог рекомендуется только те выданные векселя, срок платежа по которым наступает позднее срока исполнения обеспеченного залогом векселя обязательства.

Конечно, можно принять в залог векселя и с ранним сроком погашения, но тогда в договоре необходимо предусмотреть операцию замены по истечении определённого срока, оформленной дополнительным соглашением. Или составляется новый договор залога. Таким образом, в залог принимаются векселя, отвечающие следующим требованиям:

129

–срок платежа по векселю должен наступать не раньше, чем срок исполнения обеспеченных залогом векселя обязательств;

–сумма векселей должна обеспечивать обязательства заёмщика в полном объёме, включая основную сумму долга, проценты, неустойку, возмещение убытков, причинённых просрочкой исполнения, а также возмещение необходимых расходов по протесту и взысканию;

–векселедатель должен пройти проверку на финансовую устойчивость.

Банк может принимать в залог собственные векселя, выданные ранее другим организациям и приобретённые залогодателем.

Все документы, оформляемые при получении в заклад векселей (договор залога, акты приёма-передачи, документы, подтверждающие финансовую надёжность плательщика по векселям, документы, оформляющие обращение взыскания на векселя (исковое заявление, судебное решение и т. д.), документы, оформляющие реализацию векселя с торгов, соглашение о приобретении данных векселей у залогодателя, расчётно-платёжные документы, подтверждающие движение денежных средств, выписки по счетам, на которых были отражены операции залога, другие документы) вместе с копией векселя хранятся в деле «Залоговые операции с векселями» и регистрируются в Журнале регистрации документов по операциям с векселями.

Возврат из залога выданных векселей при прекращении залога производится по акту приёма-передачи векселя. Залоговый индоссамент при этом перечёркивается.

При неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченных залогом обязательств для удовлетворения требований банка-залогодержателя (кредитора) банк может:

–получить платёж по векселю при наступлении или до наступления срока платежа;

–обратиться в суд для обращения взыскания на заложенный вексель. Согласно ст. 350 ГК РФ реализация заложенных векселей, на которые

обращено взыскание, производится путём продажи с публичных торгов в порядке, установленном процессуальным законодательством, если законом не установлен иной порядок. Заложенное имущество продаётся лицу, предложившему на торгах наивысшую цену. В случае реализации принятых в залог векселей выручка от реализации направляется на погашение обязательств заёмщика, обеспеченных залогом векселей. Излишняя часть вырученной суммы возвращается залогодателю.

Если банк по условиям договора имеет право обратить взыскание на предмет

130

залога (т.е. реализовать его) и решает это сделать, то он направляет залогодателю уведомление о реализации предмета залога с указанием начальной цены продажи (цена должна соответствовать стоимости залога), даты и срока проведения торгов. Если в течение одного дня залогодатель не выполнит свои обязательства, банк вправе приступить к реализации векселей на указанных в уведомлении условиях.

При реализации залога на специально организованных торгах начальная цена продажи должна быть равна стоимости залога, указанного в договоре. Торги считаются проведёнными надлежащим образом, если объявление о предстоящих торгах и порядке их осуществления было направлено не менее чем трём возможным покупателям.

Залогодатель при этом должен оказывать содействие в реализации залога. Он обязан не позднее одного рабочего дня по получении от банка уведомления о результатах торгов выполнить все предусмотренные действующим законодательством действия по реализации предмета залога, в том числе оформить передаточный индоссамент на реализованных векселях. Заложенное имущество продаётся лицу, предложившему на торгах наибольшую цену.

При объявлении торгов несостоявшимися банк вправе по соглашению с залогодателем приобрести заложенное имущество и внести в счёт покупной цены свои требования, обеспеченные залогом. К такому соглашению применяются правила о договоре купли-продажи.

При объявлении повторных торгов несостоявшимися банк вправе оставить предмет залога за собой, в сумме, не превышающей 10%-ного снижения начальной продажной цены на повторных торгах. Если банк не воспользуется правом оставить за собой предмет залога в течение месяца со дня объявления повторных торгов несостоявшимися, договор о залоге прекращается.

Кроме того, в договор необходимо включить раздел, предусматривающий форсмажорные обстоятельства, и указать место, где разрешаются споры между сторонами.

Права и обязанности субъектов сделки

1.Залогодатель может пополнять или заменять предмет залога полностью или частично, при этом осуществляется переоценка залога с письменного согласия банказалогодержателя.

2.Залогодатель должен сообщать банку сведения, имеющие отношение к исполнению договора.

3.Банк-залогодержатель может обратить взыскание на предмет залога во внесудебном порядке – путём реализации предмета залога третьим лицом, если не исполнено основное обязательство.

4.Потребовать досрочного исполнения обеспеченного предметом залога