2.2.2. Методические указания к анализу производства и реализации продукции
анализ производства и реализации продукции включает в себя следующие этапы:
Оценка выполнения плана и динамики выпуска продукции.
Источники информации: форма № П-1 и пункты 1, 7 прочих учетных источников.
Анализ проводится на основе аналитической табл. 2.11.
Таблица 2.11
Анализ динамики и выполнения плана выпуска продукции
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
||||
по плану |
фактически |
от плана |
от предыдущего года |
||||
сумма |
% |
сумма |
% |
||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Выпуск товаров и услуг в фактических ценах соответствующего периода (без НДС и акциза), тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
2. Выпуск товаров и услуг в сопоставимых ценах (без НДС и акциза), тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
2) Оценка выполнения плана и динамики реализации продукции.
Источники информации: форма № П-1, форма № 2 и пункт 1 прочих учетных источников.Анализ проводится с помощью аналитической табл. 2.12.
Таблица 2.12
Анализ реализации продукции
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
Влияние факторов на отклонение объема реализации |
|||||
по плану |
фактически |
от плана |
от прошлого года |
по сравнению с планом |
по сравнению с предыдущим годом |
||||
сумма |
% |
сумма |
% |
||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг в фактических ценах соответствующего года (без НДС и акциза), тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 2.12
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
2. Выпуск товаров и услуг в фактических ценах соответствующего года (без НДС и акциза), тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Изменение остатков нереализованной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3) Оценка выполнения договорных обязательств.
Источники информации: пункт 2 прочих учетных источников.
Анализ проводится с помощью аналитической табл. 2.13.
Таблица 2.13
Анализ выполнения договорных обязательств
период |
Предусмотрено поставить по договорам |
Недопоставка |
Выполнение |
|||||
за квартал |
с начала года |
за квартал |
с начала года |
за квартал |
с начала года |
|||
сумма |
% |
сумма |
% |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
За отчетный год |
|
|
|
|
|
|
|
|
4) Оценка динамики выполнения плана по ассортименту продукции.
Источники информации: форма № П-1 и пункт 1 прочих учетных источников.
Выполнение плана по ассортименту определяется по формуле:
.
(2.19)
Анализ выполняется в аналитической табл. 2.14.
Таблица 2.14
Анализ выполнения плана по ассортименту
Наименование изделия |
Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах, тыс.р. |
Удельный вес выпуска, % |
Выполнение плана, % |
отклонение по уд. весу, % () |
Засчитывается в выполнение плана |
||
план |
факт |
план |
факт |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
… |
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
5) Анализ влияния структурных сдвигов на изменение средней цены и изменение товарной продукции.
Источники информации: форма № П-1 и пункты 1, 8 прочих учетных источников.
Для расчета влияния структурных сдвигов используются следующие методы:
1. Метод прямого счета по всем изделиям по изменению удельного веса каждого изделия в общем выпуске:
. (2.20)
где N – выпуск продукции в стоимостном выражении; Q – выпуск продукции в натуральном выражении; D – удельный вес каждого (i-го) наименования рассчитывается по товарной продукции; p – цена за единицу.
2. Метод прямого счета по всем изделиям по проценту выполнения плана:
. (2.21)
где %ВП – процент выполнения плана.
3. Метод средних цен:
. (2.23)
Анализ влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции проводится с помощью аналитической табл. 2.15.
Таблица 2.15
Анализ влияния структурных сдвигов
Наименование изделия |
Плановая цена (р0) |
Выпуск продукции |
Товарная продукция, тыс. р. |
Удельный вес, % |
|||
план Q0 |
факт Q1 |
план Q0p0 |
Факт при план. ценах Q1p0 |
план Д0 |
факт Д1 |
||
… |
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
6) Анализ динамики качества выпускаемой продукции.
Источники информации: форма № П-1 и 3, 9, 10 прочих учетных источников.
Анализ качества выпускаемой продукции проводится на основе аналитической табл. 2.16.
Таблица 2.16
Анализ качества выпускаемой продукции
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
|
по плану |
фактически |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Выпуск товаров и услуг в фактических ценах (без НДС и акциза), тыс. р. |
|
|
|
2. Объем сертифицированной продукции в фактических ценах, тыс. р. |
|
|
|
3. Удельный вес сертифицированной продукции в объеме товаров и услуг, % (стр. (2 : 1)) |
|
|
|
4. Всего поступило рекламаций, шт. |
|
× |
|
5. Стоимость продукции, на которую поступили рекламации, тыс. р. |
|
× |
|
Продолжение табл. 2.16
1 |
2 |
3 |
4 |
6. Удельный вес продукции, на которую поступили рекламации в общем объеме продукции, % (стр. (5: 1)) |
|
× |
|
7. Себестоимость выпущенной продукции, тыс. р. |
|
× |
|
8. Себестоимость окончательно забракованной продукции, тыс. р. |
|
× |
|
9. Удельный вес брака, % (стр. (8:7)) |
|
× |
|